淺析房地產企業內部控制存在的問題及對策

呂愛民

摘要：近年來，隨著我國的經濟發展，房地產行業成為我國重要的經濟產業之一，其經濟地位顯著提升，為了我國經濟發展助力，也帶動其他相關行業的發展。與此同時，房地產行業內部激烈的競爭成為不可忽視的問題，只有不斷完善內部控制體系，才足以使房地產行業能實現健康持續發展。通過實施內部控制使房地產企業參與市場競爭的能力提升，確保其實現健康發展，從而保證經濟效益穩定。文章針對房地產企業內部控制制度不完善、監管與執行力度不夠、員工綜合素質不高等問題，提出建立健全內部控制管理制度、加強內部控制的監管力度、提升員工綜合素質能力等建議來完善房地產企業內部控制，以實現房地產企業健康穩定發展。

關鍵詞：房地產企業;內部控制;問題;對策

一、房地產企業內部控制的重要性

（一）內部控制有助于企業降低投資風險

房地產項目建設周期長，投資金額大，屬于高風險行業，建立內部控制制度就是為了降低房地產企業的風險，但是目前部分企業對內部控制知識的掌握較少，導致應對風險的措施可行性不強，造成房地產企業仍存在較大的風險。所以，如果想要降低風險，就要不斷完善房地產企業的內部控制制度，并增強其可行性，切實發揮作用。

（二）內部控制有助于提高員工工作效率

目前許多房地產企業仍沒有真正認識到內部控制的意義，只片面地認為是各種工作要求與業務章程的總結。甚至少數企業誤解了內部控制的含義，擬定了許多條約，形成許多框框，致使工作更繁瑣，束縛了員工辦事方式，降低了工作效率。內部控制是房地產企業不可或缺的重要部分，要實現經營目標，應重視起企業內部控制制度的重要性，通過內部控制優化業務流程，規范業務開展，并提高員工的工作效率。

二、房地產企業內部控制存在的問題

隨著房地產市場競爭越來越激烈，企業想要在當前環境下立足，并實現長遠發展就要不斷增強自身的實力，從而提升競爭優勢，擴大市場份額。但我國房地產企業在實施內部控制過程中，仍然存在部分問題，影響了內部控制成效的發揮，這就要求房地產企業不斷地提升管理意識，以便及時解決企業發展中存在的問題。

（一）內部控制制度不完善

現階段，絕大多數房地產企業都沒有建立完善的內部控制體系，相關財務制度、安全制度、業務流程等都不健全，內部控制制度作為房地產企業發展的基石，應該得到重視，我國大部分房地產企業管理層為了節約人力資源和生產成本，一人承擔多項職責，這就致使企業中部分人員權利比較集中。基于這種情況，不僅嚴重影響到房地產企業業務的發展，還會混淆工作內容，致使工作效率下降，甚至會發生違法亂紀現象。另外，這樣權利過于集中的現象會導致企業在面臨重要抉擇時權利偏移，企業不能做出科學、合理的決定，不能將其作用發揮到實處，房地產企業內部控制流于形式，不能切實發揮應有的作用。這些問題的存在會制約企業形成適合自身企業發展的內部控制體系，由于不完善的內部控制體系，影響房地產企業所需的信息準確性、及時性、完整性。

（二）內部監督力與執行力不強

對企業內部業務進行監督是房地產企業經營管理過程中的重要環節。對工作的有效監督可以為企業營造良好的工作環境，確保各項業務規范開展，這也是房地產企業實現戰略目標的保證，但是，就目前而言監管力度不足也是我國房地產企業內部管理中存在的重要問題。當前，我國房地產企業沒有建立完善的內部監督管理機制，而且房地產企業的審計部門缺乏獨立性，無法發揮自身的價值。部分房地產企業內部監督體系不嚴謹，內部審計部門沒有明確的工作目標，獨立性不強，嚴重制約了房地產企業內部監督機構作用的發揮;另一方面，雖然部分企業設立了監督部門，但在工作時執行力明顯不夠，經常不能按照預計目標開展監督管理，造成違規現象屢禁不止，監督管理體系工作過于形式化，對內部業務開展情況的監管工作執行力不夠。

（三）企業內部員工業務能力和綜合素質不強

目前，部分房地產企業的員工業務能力和綜合素質良莠不齊，導致員工對內部控制工作內容的理解和執行都存在偏差。內部控制實施的關鍵在于員工的主觀意識和執行能力，少數企業員工沒有完全理解領會內部控制的實施方案和具體要求，缺少相對應的專業水平和能力，從而制約了企業內部控制的有效實施。一方面，部分房地產企業的員工對于房地產項目建設方面的專業知識有待提高，房地產行業千變萬化，沒有專業的房地產知識作為基礎，就不能及時對變幻的外部環境做出相應反應。另外，員工的日常表現與狀態能直接反映出員工的個人能力和綜合素質情況。相對而言，個人能力和素質較低的企業員工對企業內部控制制度的執行能力相對較弱，從而影響自身的工作效率與質量。因此，要從根源上對房地產企業員工的業務知識、操作能力和思想素質實現全面提升，才能保證企業內部控制制度效果。

三、對內部控制制度提出的建議

現階段，對于房地產企業內部控制存在的上述問題，企業要切實采取有效的解決方案，以提升企業的內部管理能力，增強企業參與市場競爭能力，從而促進自身的健康持續發展。

（一）完善內部控制制度

房地產企業想要實現健康持續發展，首先要建立健全自身的內部控制制度。房地產企業還需要在現有內部控制制度的基礎上根據自身發展情況，不斷完善制度規定，制定可操作性的房地產內部控制制度體系。作為完善的房地產企業的內部控制制度要包含企業內部和企業業務的控制體系，各部門要形成自身獨特的內部控制體系，各部門之間要及時溝通，又要各司其職，從而可以使企業建立更加完善的內部結構，確保部門與各級領導能夠履行職責。房地產企業的監督部門，決策部門與審計部門應相互獨立，相互制約，能使發揮自身作用，讓房地產企業實現健康持續發展。

（二）健全內部監督體系

要提高企業員工的工作效率，提升房地產企業信息的準確性，提高房地產企業工作質量，就要建立具有可執行性的內部監督體系，并且不斷地加以完善，使內部監督體系能有效發揮其作用。第一，應該將監督部門從企業管理層獨立出來，使其成為一個獨立的部門，并給予其監督企業各部門的權利。第二，要規范監督機構的工作流程，明確其工作內容，并形成相應的監督方式，使企業內部員工的工作都受到監督部門的有效約束，充分發揮出監管部門的監察作用，使企業內部控制得到有效開展。第三，通常情況下，要讓監督體制在企業的經營活動中充分發揮其作用，不僅要建立完善的內部控制制度，還要在實際工作中有效的執行其監督權。例如，可以分析實施結果和實施目標之間出現偏差的具體原因，從而找到問題的關鍵，然后通過完善內部管理監督制度予以解決。監督部門在實際工作中，還應該采取能夠激勵員工提高工作效率的方法，實施獎罰分明的考核制度，從而實現企業的生產經營活動的穩定性。

（三）提升內部控制人員的素質

嚴格選拔內部控制部門的工作人員，著重對企業員工培訓企業內部控制方面的知識，加強企業員工對內部控制的掌控與落實，在房地產企業發展過程中，員工的整體素質直接影響著企業管理質量和發展程度，建立了嚴格的規章制度之后，最重要的是企業每位員工都能認真領悟其精神，將工作落到實處，積極執行并維護。對于員工綜合素質能力良莠不齊的現象，企業要對員工進行培訓和針對專業知識的培養，做好房地產企業內部文化建設，形成優良的企業文化，有利于促進房地產企業的內部控制的實施與發展，更是對企業內部監管管理部門和內部控制的執行起到推動作用，從而整體提高內部管理水平。

四、結語

綜上所述，房地產企業的內部控制具有多面性與持續性的特點，是一個完整的系統工程，因此房地產企業要根據自身的發展情況，在現有制度上加以改進，不斷完善，制定滿足企業自身發展需求的內部控制管理體系，這樣可以規避企業發展過程中潛在的風險，有利于實現企業利益最大化。同時，用發展的眼光對待內部控制工作，提高企業員工辦事效率，促進企業平穩高效發展。

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（作者單位：濟寧毅德物流城開發有限公司）