強化企業財務內控管理的對策思考

重慶兩江新區通融小額貸款有限公司

對企業來說，內部控制有助于維持企業的正常運轉，促進企業運轉效率的提高。內部控制可借助企業制定的相關管理條例與政策來實施管控，促進財務管理效率的提高，約束員工行為，杜絕腐敗現象的發生，指導財務人員合規操作。內部控制是企業財務一項強有力的管理工具，可顯著促進財務管理效率與質量的提高。

一、明確財務崗位職責和權限

在企業信息化環境中，財務系統獨立存在，不同的財務職責匯集成一個信息體系，所有的財務操作與數據在同一個系統中匯集，因此，崗位職責和權限的劃分與調整至關重要，以達到各部門相互制約、相互監督的作用。比如，從業務流程的角度出發，合理分配財務各崗位角色，錄入與復核功能分離，復核與審批功能分離，提高財務處理效率；從部門內部管理權限的角度出發，合理設置各級監督審核權限，錄入與復核人員分離，復核與審批人員分離，從源頭上杜絕舞弊現象，以保證財務信息提供的準確、高效；從財務內容出發，合理劃分業務類型，進行業務分類管控，資金與財務分離，保證財務核算獨立、準確，資金使用安全、高效。

二、完善財務內控制度

對內控制度予以完善不只是企業內控管理的主要內容，更是確保整個財務工作有序開展的重點所在[1]，企業可以通過以下幾個方面對內控制度予以完善：其一，具體問題具體分析，充分考慮企業自身的發展情況。要建立適合本企業的財務內控制度體系，就應充分考慮企業在發展過程中的不斷需求，推陳出新。比如，對現行的財務制度進行重新審視，根據業務類型的不斷變化，補充和修訂現行各類財務制度；針對新業務類型，新增建立適合業務發展的相關財務操作流程及制度。其二，人制結合。財務人員是財務內控制度體系的最終執行者，同時，財務人員又被自身崗位職能與權責所約束，所以有效的財務內控制度體系建設，需要將財務人員的職能權責與流程制度合理的結合在一起，才能發揮財務管理的最大效能。其三，完善審計稽核制度。要想提升稽核審計工作在實際方面的應用價值，就需要增強稽核質量，建立具有實際應用價值的財務內控制度體系。

三、重視風險防范

市場的迅速發展為企業創造了機遇，同時也帶來了挑戰。企業想要實現長足的發展，除增強自身實力外，還必須具備應對各類風險的能力[2]。所以，財務在發揮內控管理職能的同時，還應加強對風險管理的重視，積極配合風控部門，參與風控管理制度的制訂、實施與評估，為風險管控提供強有力的數據支撐，以此提升企業應對外部環境變化的靈敏度，獲取更多的社會與經濟效益。

四、優化財務內控環境

現階段，我國大部分企業在財務內控方面的環境還較為薄弱，為了能夠構建出良好的內控環境，需要從以下幾個方面進行思考：首先，加強企業領導的財務管理意識，把財務的重要性和權威性放在企業管理結構的上層位置，維護其獨立性，以保證財務工作在企業運營過程中發揮重要作用。其次，不斷豐富企業文化，運用榜樣的力量，讓財務人員對相關財務內控制度加強認知，有力執行，改善會計人員的傳統核算思維，把其當作企業資源的重要組成部分，提升認同與融入感；再者，建立企業內部相關部門的內控協作平臺，以財務內控為基礎，與各部門內控制度相銜接，比如，行政部門內控制度在出差層級權限方面有助于財務內控報銷制度的審核，風控部門內控制度在風險水平劃分等方面有助于財務壞賬核銷制度的有力執行。

五、提升財務人員專業素養及績效考核

俗話說“好馬配好鞍”，再好再完善的制度也需要人才去完成，才能發揮應有的作用。當前，企業財務人員普遍存在素質不齊、管理松散、缺乏主人翁意識以及財務數據提報不嚴謹等相關問題，為了保證財務內控管理工作的有序進行，對財務人員專業素質與道德素質的要求也日益提升，為此給出幾點參考建議：其一，企業在招聘財務人員的過程中，需適當的提高門檻，盡量選用高素質、高技能的專業人才。財務工作的轉換率很高，半路出家的人員不在少數，但大多沒經過正規培訓與實操，只是單純意義上的會做，這并不能作為合格財務人員的首選；其二，定期對財務人員進行培訓提升，為財務人員提供經驗交流平臺，使其專業水平與時俱進，積極參與相關監管部門開展的培訓課題，及時了解行業動態，稅務、政策監管動態，為財務內控制度的調整提供合法依據。其三，構建績效考核機制，轉變以往財務人員對財務工作的老化認知，認為財務工作就是記賬后勤工作，企業經營好壞與財務工作沒有直接聯系，這就大大減弱了財務人員工作的積極性與責任感，對企業的發展是非常不利的。企業需在加強財務人員責任意識的基礎上，將經營業績與財務工作掛勾，將財務人員的績效考核直接參與到企業經營考核中，一方面，對財務管理高層人員的績效考核應側重于企業年度目標預算和內控管理成效的完成，分目標階段進行考核，直接與薪酬發放掛鉤。另一方面，對財務中低層人員的績效考核則應側重于日常工作的準確率、及時率、執行率等指標，針對各指標的定期考核結果，設定適當獎懲標準，以鞭策和激勵財務人員的工作積極性，提高企業使命感。

六、結語

總而言之，企業要實現長足的發展就必須重視財務內控管理工作，同時，提升財務人員的專業素養，創造和諧高效的內控管理環境，確保管理工作的順利開展，提升企業綜合競爭實力，以確保在激烈的競爭環境中擁有一席之地。