出納崗位風(fēng)險(xiǎn)管控體系研究

季茵茵

（廣東輕工職業(yè)技術(shù)學(xué)院，廣東 廣州 510378）

一、出納崗位的風(fēng)險(xiǎn)

（一）出納崗位主要職責(zé)就是要對所負(fù)責(zé)的單位當(dāng)中的資金、票據(jù)等進(jìn)行相應(yīng)的保管，要對相應(yīng)的貨幣資金進(jìn)行結(jié)算。 而且要對這一決策做好相應(yīng)的服務(wù)，以便確保資金的安全。

（二）出納這一崗位，它所面臨的工作環(huán)境是比較復(fù)雜的，而且往往在工作的過程當(dāng)中接觸的事物也是比較煩瑣的，那么這就造成了出納崗位工作人員在工作的過程當(dāng)中，就會不可避免地出現(xiàn)一些錯誤。而如果一旦造成這些工作的錯誤，往往都會給單位或者是企業(yè)造成非常大的損失。但是只要是人在做這一項(xiàng)工作，那么就會不可避免地存在一些錯誤，這是一種客觀存在的現(xiàn)象。所以說，對于從事出納工作的人員來說，從他們一開始從事這項(xiàng)工作的時候就必須要具有非常強(qiáng)烈的責(zé)任心和認(rèn)真的態(tài)度，盡量地去避免工作當(dāng)中出現(xiàn)的失誤。

（三）除了以上客觀的人為失誤之外，還有一種失誤就是違規(guī)操作。 這其中的違規(guī)操作又可以分為主觀和客觀。主觀的違規(guī)操作，主要是說在從事出納崗位的工作人員在工作的過程當(dāng)中，從主觀上來說他是在明知道違規(guī)操作的前提下，為了達(dá)到個人的利益或者是目的而進(jìn)行的一種違規(guī)操作。這種違規(guī)操作往往是出納崗位工作人員利用相應(yīng)的管理漏洞去進(jìn)行的一種違規(guī)或者是違法行為。還有一種違規(guī)操作是客觀性的，通常這種客觀性的違規(guī)操作是在相應(yīng)的單位或者是公司的管理制度不完善而引起的。最常見的一種違規(guī)操作就是在報(bào)銷相應(yīng)票據(jù)的時候?qū)е碌闹貜?fù)報(bào)銷等問題。

二、出納崗位風(fēng)險(xiǎn)存在的主要原因

（一）出納崗位存在風(fēng)險(xiǎn)的一個重要原因就是在從事出納崗位的工作人員方面，有些從事出納崗位的工作人員，他們自身并沒有很強(qiáng)的專業(yè)技能，也沒有經(jīng)過比較系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)，從而使這些人員缺乏過硬的業(yè)務(wù)能力，也沒有 適合出納崗位這一實(shí)際需求，從而給企業(yè)或者是單位帶來相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）出納崗位風(fēng)險(xiǎn)的另一個原因就是在于企業(yè)或者是單位缺乏相應(yīng)的完善制度。有些企業(yè)的財(cái)務(wù)制度并不是特別的科學(xué)合理，這就給部分從事這一行業(yè)的人員 帶來一定的可乘之機(jī)，使這部分人員在制度不健全的情況下采取一些違規(guī)或者是違法的行為，從而使得企業(yè)的財(cái)務(wù)受到安全上的影響。

三、出納崗位風(fēng)險(xiǎn)管控體系

（一）要想對出納崗位風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，其中一個重要的方面就是要加強(qiáng)對出納崗位工作人員的培訓(xùn)力度。這就要求對于從事出納崗位工作人員不論是在專業(yè)的技能水平以及在個人的職業(yè)素養(yǎng)等方面都必須要能夠勝任這項(xiàng)工作，所以說企業(yè)必須要注重對出納人員隊(duì)伍的建設(shè)。一方面，對于在選拔出那些工作人員的時候，不僅要選那些專業(yè)能力強(qiáng)、技術(shù)能力過關(guān)的人員，而且還必須要將他們的職業(yè)道德與個人綜合素養(yǎng)有效地結(jié)合起來，選拔德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀員工。另一方面，企業(yè)或者是單位必須要加強(qiáng)對出納工作人員的培訓(xùn)力度，不斷提升他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，而且要對他們的職業(yè)道德以及個人素養(yǎng)進(jìn)行一個全面的提升，使這些人員要及時地了解市場以及財(cái)會新政策的變化，要從企業(yè)的實(shí)際出發(fā)，來降低企業(yè)在出納工作當(dāng)中所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)對于出納崗位風(fēng)險(xiǎn)的管控，另一項(xiàng)重要方法就是要強(qiáng)調(diào)企業(yè)的制度建設(shè)。企業(yè)必須要充分地將相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度重視起來，并且要不斷地進(jìn)行完善。其中一種方法就是要優(yōu)化庫存限額。優(yōu)化庫存限額，就是說銀行會根據(jù)一個企業(yè)的規(guī)模，經(jīng)營情況來為這個企業(yè)提供一定的現(xiàn)金限額控制。對于企業(yè)來說，它進(jìn)行現(xiàn)金領(lǐng)取的時候必須要在個這個限額之內(nèi)，并且還要按照一定的規(guī)范來進(jìn)行操作，所以說企業(yè)要做好庫存限額控制，盡量去減少現(xiàn)金的支付，從而降低現(xiàn)金的使用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）出納崗位風(fēng)險(xiǎn)管控在進(jìn)行制度建設(shè)的時候，還要做好賬實(shí)盤點(diǎn)。 盤點(diǎn)工作在企業(yè)進(jìn)行資金管理的過程當(dāng)中，不論是對于相應(yīng)的資金保障還是物資安全都是非常有效的，而對于出納崗位來說，相應(yīng)的工作人員必須要對企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及票據(jù)等每天都要做好相應(yīng)的盤點(diǎn)，并且要有相應(yīng)的記錄。而且對于企業(yè)的管理人員來說，也要派專人為這項(xiàng)工作做好檢查，從而保證賬務(wù)的準(zhǔn)確。同時還要讓出納工作人員定期的提交工作匯報(bào)，給管理者提供參考依據(jù)。而且要做好在銀行存款方面的賬實(shí)盤點(diǎn)工作，加強(qiáng)與銀行部門的協(xié)調(diào)與溝通，避免資金的流失。

（四）在進(jìn)行出納崗位風(fēng)險(xiǎn)管控的時候，一定要注重對過程的跟蹤。由于出納崗位工作的特殊性以及復(fù)雜性，在具體的工作過程當(dāng)中，往往會面臨著非常煩瑣的手續(xù)，所以很多工作必須要經(jīng)常先進(jìn)行付款，然后進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)辦手續(xù)，如果出現(xiàn)這種情況，那么出納人員必須要能夠及時地對整個過程進(jìn)行跟蹤控制，要嚴(yán)格地按照相關(guān)的規(guī)章制度來進(jìn)行操作，確保出納崗位風(fēng)險(xiǎn)得到有效管控。

結(jié)語

總而言之，出納崗位在企業(yè)的經(jīng)營管理工作當(dāng)中占據(jù)著非常重要的作用，而這也是為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制當(dāng)中的一個非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。 那么在進(jìn)行出納崗位工作人員選拔的時候，就必須要加強(qiáng)這些工作人員的培訓(xùn)力度，而且要加強(qiáng)相應(yīng)的制度建設(shè)，完善出納崗位風(fēng)險(xiǎn)管控體系，從而使企業(yè)在發(fā)展的過程當(dāng)中有一個可靠的資金環(huán)境。