淺析保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理的問(wèn)題與對(duì)策

杜代軍

一、財(cái)務(wù)集中管理模式概述

近二十年來(lái)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展迅猛，也得到了國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的大力扶持。但從2018年全保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)來(lái)看，175家保險(xiǎn)公司原保費(fèi)收入38,017億元、同比增長(zhǎng)率3.9%，行業(yè)增速明顯放緩，且保費(fèi)規(guī)模的集中度仍在不斷加劇。各公司都在努力探索如何彌補(bǔ)自身短板，實(shí)現(xiàn)個(gè)性化的生存與發(fā)展。而財(cái)務(wù)管理作為保險(xiǎn)公司管理鏈條上的重要一環(huán)，如何從傳統(tǒng)的、粗放的財(cái)務(wù)管理模式，向集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化方向轉(zhuǎn)型發(fā)展，構(gòu)建新型的財(cái)務(wù)集中管理模式，值得我們認(rèn)真思考，并針對(duì)性地制定對(duì)策。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理的意義

（一）有利于加強(qiáng)總部管控降低管控風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)是以銷(xiāo)售業(yè)績(jī)?yōu)橹饕蝿?wù)，考核的目標(biāo)也是以銷(xiāo)售業(yè)績(jī)?yōu)橹攸c(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)管控不夠重視，部分層次更加低的子機(jī)構(gòu)，往往只看重財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的支持，而輕視了財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的管理控制，造成了一定程度上的財(cái)務(wù)以及經(jīng)驗(yàn)上的風(fēng)險(xiǎn)。而財(cái)務(wù)集中管理，可以在一定程度上促進(jìn)了財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理工作，更有利于保險(xiǎn)總公司對(duì)子公司的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，能在事前控制并堵塞漏洞，從而有效防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）有利于降低公司運(yùn)營(yíng)成本

保險(xiǎn)公司資金集中管理后，資金的歸集和使用效率提高，在各分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶中的資金沉淀進(jìn)一步下降，資金的投資收益有望得到提高。會(huì)計(jì)核算集中后，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核集中到總部作業(yè)中心，流水線審核尺度統(tǒng)一且提高了作業(yè)效率，從長(zhǎng)期來(lái)看，機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員將得到精簡(jiǎn)。

三、財(cái)務(wù)集中管理的分類(lèi)

財(cái)務(wù)集中管理主要可從以下兩個(gè)維度進(jìn)行分類(lèi)：

（一）按內(nèi)容分類(lèi)

財(cái)務(wù)集中按內(nèi)容分類(lèi)，包括財(cái)務(wù)管理、人員管理、資金管理和會(huì)計(jì)核算四個(gè)方面。

1.財(cái)務(wù)管理集中主要指如何建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)預(yù)算辦法、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)、財(cái)務(wù)工作流程以及財(cái)務(wù)系統(tǒng)支持等方面，是其他財(cái)務(wù)板塊集中的基礎(chǔ)。

2.財(cái)務(wù)人員管理集中包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制與財(cái)務(wù)垂直管理。財(cái)務(wù)人員管理集中是保險(xiǎn)公司構(gòu)建財(cái)務(wù)集中管理模式的重要保障，有利于確保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司各項(xiàng)規(guī)章制度的有效執(zhí)行。

3.資金集中管理體現(xiàn)在投資和運(yùn)營(yíng)兩個(gè)方面，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，資金的管理十分重要，特別是體量巨大的投資資金管理只能在總部層面上，而日常運(yùn)營(yíng)資金的歸集和撥付的基本原則為集中管理、限額控制和統(tǒng)一調(diào)撥。總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶的開(kāi)銷(xiāo)戶和日均資金余額是管控重點(diǎn)，以確保資金的安全與高效。

4.會(huì)計(jì)核算集中主要體現(xiàn)在前端的成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和后端的會(huì)計(jì)核算及列報(bào)。會(huì)計(jì)核算集中作業(yè)的質(zhì)量和效率，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性和及時(shí)性至關(guān)重要，集中體現(xiàn)了公司財(cái)務(wù)制度遵循的有效性。

（二）按模式分類(lèi)

財(cái)務(wù)集中按模式分類(lèi)，包括省級(jí)集中、區(qū)域集中、全國(guó)總部集中和集團(tuán)公司集中。一般來(lái)講，財(cái)務(wù)集中的層級(jí)越高，越有利于風(fēng)險(xiǎn)管控、降低經(jīng)營(yíng)成本、提升服務(wù)質(zhì)量、強(qiáng)化執(zhí)行力和提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，但這對(duì)公司當(dāng)前信息系統(tǒng)保障能力、所有后援部門(mén)協(xié)同管理水平提出了更高的要求。

四、財(cái)務(wù)集中的常見(jiàn)問(wèn)題

（一）過(guò)度強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)集中，未結(jié)合公司實(shí)際情況，造成資源過(guò)度投入

實(shí)施財(cái)務(wù)集中，盡管分支機(jī)構(gòu)的成本可以降低，但總部成本會(huì)增加，建立總部后援財(cái)務(wù)作業(yè)中心的造價(jià)也是相當(dāng)昂貴的，往往投入達(dá)數(shù)億元，若公司當(dāng)期經(jīng)營(yíng)規(guī)模和盈利能力不足以支撐該項(xiàng)巨大的建設(shè)成本和后期維護(hù)費(fèi)用，公司將會(huì)長(zhǎng)期背上沉重的包袱。

（二）容易造成財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié)，影響公司發(fā)展

保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中需要財(cái)務(wù)的緊密協(xié)調(diào)和及時(shí)支持，實(shí)施財(cái)務(wù)集中后，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員縮減，涉及相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)均需請(qǐng)示上級(jí)機(jī)構(gòu)或總部財(cái)務(wù)作業(yè)中心，并經(jīng)層層審批后方可操作，不可避免會(huì)造成分支機(jī)構(gòu)市場(chǎng)反應(yīng)速度慢，財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)支持的弱化，從而影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（三）影響分支機(jī)構(gòu)工作積極性，加重總部管理負(fù)擔(dān)

實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理后，一方面分支機(jī)構(gòu)自主經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限減少了，分支機(jī)構(gòu)的相應(yīng)經(jīng)營(yíng)工作會(huì)受到一定的影響，有可能打擊了分支機(jī)構(gòu)相應(yīng)工作的積極氛圍；此外，財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)施，使得下屬各分公司容易對(duì)上級(jí)產(chǎn)生依賴(lài)，大小事務(wù)都像上級(jí)申請(qǐng)，而沒(méi)有充分發(fā)揮自身的授權(quán)，逃避相應(yīng)的職責(zé)，從而使得總部的管理比較被動(dòng)。

（四）不利于復(fù)合型財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)

財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)施，使得保險(xiǎn)公司相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作人員分工更加明細(xì)，系統(tǒng)可以自動(dòng)完成部分重復(fù)的工作，底層相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作人員分工細(xì)化，工作簡(jiǎn)單化，容易造成只懂得完成自身的工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作的其他流程不熟悉，這在一定程度了使得財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)技能跟不上。

五、財(cái)務(wù)集中趨利避害對(duì)策

綜合上述分析，保險(xiǎn)公司實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理應(yīng)注意權(quán)衡各方面利弊，充分結(jié)合自身實(shí)際，并借鑒國(guó)內(nèi)國(guó)外成熟經(jīng)驗(yàn)，謹(jǐn)慎實(shí)施。實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)注意采取如下應(yīng)對(duì)措施：

（一）判斷財(cái)務(wù)集中的可行性和適應(yīng)性

近幾年雖然財(cái)務(wù)集中管理在國(guó)內(nèi)多家保險(xiǎn)公司得到了廣泛運(yùn)用，并取得了積極的成效，但各家公司的財(cái)務(wù)集中模式并不完全相同，皆有自身的特點(diǎn)，都是與本公司經(jīng)營(yíng)管理模式和發(fā)展現(xiàn)狀相適應(yīng)的。因此中小保險(xiǎn)公司切忌全盤(pán)照搬照抄他人的方法，應(yīng)認(rèn)真評(píng)估自身各項(xiàng)要素，選擇當(dāng)前最適合的財(cái)務(wù)集中管理模式。

（二）循序漸進(jìn)推進(jìn)財(cái)務(wù)集中建設(shè)

財(cái)務(wù)集中管理不是一蹴而就、一成不變的，而是一個(gè)不斷升級(jí)、不斷完善的過(guò)程。所以在實(shí)施財(cái)務(wù)集中的過(guò)程中，有取舍、分步驟是關(guān)鍵，不可為集中而集中。

（三）財(cái)務(wù)集中應(yīng)與其他后援集中共同實(shí)施

保險(xiǎn)公司后援服務(wù)的穩(wěn)定離不開(kāi)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理與保險(xiǎn)公司的相應(yīng)業(yè)務(wù)緊密相連，如承保、理賠、客戶服務(wù)等一些后援職能；所以保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)集中管理要與自身的后援體系相輔相成、共同發(fā)展。不然僅單獨(dú)運(yùn)行財(cái)務(wù)集中管理，而保險(xiǎn)公司的后援工作分配在下屬的眾多分支機(jī)構(gòu)，就會(huì)造成后援整體服務(wù)運(yùn)行不順。

（四）財(cái)務(wù)集中的實(shí)施需要領(lǐng)導(dǎo)層的強(qiáng)力支持和分支機(jī)構(gòu)強(qiáng)大的執(zhí)行力

實(shí)施財(cái)務(wù)集中，會(huì)引起組織結(jié)構(gòu)的變革，削弱分支機(jī)構(gòu)的管理權(quán)限，影響既得利益的分配格局。因此財(cái)務(wù)集中的實(shí)施需要公司領(lǐng)導(dǎo)層的強(qiáng)力支持以及自上而下的強(qiáng)大推動(dòng)力，可以把財(cái)務(wù)集中工作的實(shí)施情況列入對(duì)分支機(jī)構(gòu)的年度工作考核指標(biāo)體系中。

（五）財(cái)務(wù)集中的實(shí)施應(yīng)注意強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)作業(yè)人員的考核和培訓(xùn)

1.對(duì)保險(xiǎn)公司總部的財(cái)務(wù)作業(yè)中心人員應(yīng)當(dāng)有必要進(jìn)行一些相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)以及一些業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，并制定出科學(xué)規(guī)范的考核體系與時(shí)效體系，以此促進(jìn)財(cái)務(wù)工作的效率以及對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的服務(wù)有一定的時(shí)效性，縮短審批時(shí)效。

2.保險(xiǎn)公司要在下屬機(jī)構(gòu)中設(shè)立有可以容納少部分的財(cái)務(wù)工作人員的財(cái)務(wù)部門(mén)，一方面可以使得會(huì)計(jì)核算得以順利開(kāi)展，另一方面，相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作職責(zé)要做出一定的轉(zhuǎn)變，變成財(cái)務(wù)分析和管理職能，可以促進(jìn)總部與下屬機(jī)構(gòu)的溝通以及對(duì)接，從簡(jiǎn)單的資金收付和記賬轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾砜刂疲@對(duì)相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)提出了更高標(biāo)準(zhǔn)的要求，所以，需要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行一定的規(guī)培。

（六）建立全國(guó)統(tǒng)一的強(qiáng)大的集中核算系統(tǒng)平臺(tái)

1.總部應(yīng)選擇符合公司特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理軟件搭建基于互聯(lián)網(wǎng)財(cái)務(wù)集中系統(tǒng)管理平臺(tái)，要在總部與分支機(jī)構(gòu)之間建立遠(yuǎn)程點(diǎn)對(duì)點(diǎn)實(shí)時(shí)通信，并將數(shù)據(jù)保儲(chǔ)在總部數(shù)據(jù)庫(kù)。

2.應(yīng)充分利用構(gòu)建的信息系統(tǒng)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的緊密集成，全面監(jiān)控分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)。通過(guò)不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，將財(cái)務(wù)流程與業(yè)務(wù)流程有機(jī)結(jié)合，打破公司部門(mén)之間的界限，保證財(cái)務(wù)信息采集與加工的實(shí)時(shí)性與準(zhǔn)確性。