淺論財政與稅收之間的關(guān)系

王萍

（福州市第三建筑工程公司，福建 福州 350000）

一、前言

目前，隨著中國城市化進(jìn)程的不斷深入，在整個國民經(jīng)濟(jì)中城市經(jīng)濟(jì)所占的比例也在逐漸增大，并漸漸發(fā)展成為其中主體部分。而城市經(jīng)濟(jì)的快速增長也離不開相關(guān)政策的大力扶持，只有這樣才能保證經(jīng)濟(jì)增長的科學(xué)合理性和持續(xù)性。而城市經(jīng)濟(jì)增長以財政和稅收政策為基礎(chǔ)保證，這方面的政策還是城市經(jīng)濟(jì)得以持續(xù)增長的最重要的元素。所以，我們要認(rèn)真做好關(guān)于財政與稅收之間關(guān)系的研究與分析，不斷地對各類財政與稅收政策進(jìn)行優(yōu)化，來最大限度地滿足推動城市經(jīng)濟(jì)增長轉(zhuǎn)變方面的需要。

二、財政與稅收的內(nèi)涵

（一）財政

對于財政而言，其具有十分長久的歷史。就是在某個國家產(chǎn)生的初期就已經(jīng)存在了，財政對于經(jīng)濟(jì)學(xué)來說十分關(guān)鍵。財政指的是某個國家中的財政部門，其所凸顯出來的功能主要就包括了從各個地方或是中央等搜集資金或是物質(zhì)，以保障人民群眾平日生活充分的物質(zhì)支持。財政在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中占了不可或缺的位置，其可以在某種程度上滿足國民所需的公共支出，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)能夠更為穩(wěn)定地運(yùn)轉(zhuǎn)，公正且公平，讓資源方面的分配能夠得到最優(yōu)化，同時，經(jīng)濟(jì)所具有的運(yùn)轉(zhuǎn)能力也得到了提升。

（二）稅收

我國的稅收是指為了滿足人們的公共需要，國家利用公共權(quán)力，依法制定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，與人民收入分配掛鉤，無償?shù)貜?qiáng)制獲取財政收入的方式之一。而相對財政，稅收就是其所具有的形式之一。政府預(yù)先進(jìn)行了規(guī)定，這就保障了稅收所包括的固定性特點(diǎn)；同時，稅收所具有的強(qiáng)制性還凸顯出了其具有一定程度的無償性。這三者間彼此聯(lián)結(jié)也彼此互存，共同組成了稅收三大最為突出的特點(diǎn)。

三、財政同稅收間的連接點(diǎn)與不同點(diǎn)

稅收在我國各項(xiàng)財政收入中，就是一種最為根本的保證。在2015年的前六個月中，我國財政收入共計7.96萬億元，同比增長了6.6%；而稅收就占了財政收入的6.6507萬億元，同比增長了3.5%，在我國總體財政收入中占了83.5%。由此可見，在我國稅收收入在各項(xiàng)財政收入中起主導(dǎo)作用。

稅收在財政各項(xiàng)收入中作為一種最為基礎(chǔ)的形式，其十分穩(wěn)定，同時，其還是國家得到進(jìn)步與發(fā)展的關(guān)鍵保證[1]。在我國，稅收是取之于民，用之于民，保障國家和個人的各項(xiàng)權(quán)益能夠得到統(tǒng)一。國家借助稅收得到財政的各項(xiàng)收入，并對人民給予更多的服務(wù)，所有公民都能夠享受這些服務(wù)，同時，公民也是繳納稅款的主體，應(yīng)自覺主動申報各類稅款。

（一）財政與稅收間的連接點(diǎn)即為

1、二者均是人類發(fā)展到某一歷史時期后的產(chǎn)物，在國家得到形成后，逐步出現(xiàn)。二者的出現(xiàn)是被社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境所推動，依據(jù)社會生產(chǎn)力的逐步進(jìn)步與發(fā)展，二者均歷經(jīng)了從簡單到繁雜，從殘缺到健全的過程。

2、二者均是國家加入各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中的關(guān)鍵渠道與形式，同時，也是國家對經(jīng)濟(jì)定時實(shí)施調(diào)控的輔助，都能夠被歸屬到經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域中，且均處在社會再生產(chǎn)中。

（二）另外，二者間也具有相應(yīng)的差別

1、范圍：財政具有更為突出的宏觀性，財政收入就是財政得到分配的首個階段，是財政支出的根本，還是準(zhǔn)確應(yīng)對各種利益關(guān)系的關(guān)鍵方法。收入的模式十分多元，不再僅限在稅收這一模式。財政支出就是財政得到分配的第二個階段，就是把財政收入依據(jù)政府各項(xiàng)職能需求開展資源分配。在對資源實(shí)施最優(yōu)化的分配后，保障國家各產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)得到調(diào)節(jié)，使經(jīng)濟(jì)得到科學(xué)且平穩(wěn)地提升。稅收具有一定程度的微觀性，其僅是財政中最為關(guān)鍵的構(gòu)成，然而，并非唯一構(gòu)成。

2、依據(jù)：對于收入而言，稅收所進(jìn)行征收的依據(jù)是國家所具有的各項(xiàng)政治權(quán)力。財政收入所進(jìn)行征收的依據(jù)十分寬泛，不但包括了各項(xiàng)政治權(quán)力，還包括了信用度、財產(chǎn)權(quán)利等其余方面的依據(jù)。

四、正確處理好財政和稅收的關(guān)系

（一）準(zhǔn)確認(rèn)知到財政同稅收間的連接點(diǎn)，為和諧社會的創(chuàng)建提供保證

社會主義得到進(jìn)步發(fā)展的最后目標(biāo)就是為了創(chuàng)建和諧的社會，然而，這一社會得到創(chuàng)建無法脫離財政所給予的支持。在國家給予財政支出后，能夠得到社會構(gòu)建最為根本的保證是增強(qiáng)醫(yī)療系統(tǒng)，提高人民群眾的生活水平，從而促進(jìn)和諧社會得到進(jìn)步與發(fā)展；稅收可以輔助調(diào)整個人收入的分配，降低收入間的差距，保證平等與公平，促進(jìn)社會得到更為和諧的進(jìn)步與發(fā)展。

（二）增強(qiáng)對我國稅收的各項(xiàng)征管及分配調(diào)整，就是和諧社會得到創(chuàng)建的關(guān)鍵前提與根本保障

對于稅務(wù)部門而言，要依據(jù)有關(guān)的法律法規(guī)合法且科學(xué)地進(jìn)行稅收征收，保障這項(xiàng)工作能夠依序合理地得到開展。

（三）提升公民的納稅觀念與意識

現(xiàn)階段，我國許多公民所具有的納稅觀念與意識都較為淡薄，這就要求稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅收宣傳力度，提升辦稅服務(wù)質(zhì)量宣傳的程度，使每個公民都能知稅懂稅。對違反稅法的公民，要進(jìn)行懲罰，以健全征稅體制，并提升征稅的程度；對個人所得稅而言，進(jìn)行改革與升級的核心就是構(gòu)建十分完善的個人所得稅監(jiān)管體制[2]。在持續(xù)健全代扣、自主申報體制的基礎(chǔ)上，還要創(chuàng)建納稅人編號實(shí)名制，協(xié)同各銀行、法院、海關(guān)等有關(guān)的部門進(jìn)行協(xié)作，對所有納稅人的個人賬戶全方位進(jìn)行監(jiān)督，運(yùn)用最為強(qiáng)勁的法律途徑，防范稅源有所流失。

（四）加強(qiáng)稅收監(jiān)控，提高公民納稅人意識

稅收具有強(qiáng)制性，凡是有義務(wù)納稅的社會集團(tuán)及其成員，均應(yīng)嚴(yán)格遵守這種強(qiáng)制性的國家稅收法令。納稅人在規(guī)定的限期以內(nèi)，應(yīng)依法納稅，不然便要接受法律的嚴(yán)厲制裁，這便體現(xiàn)了稅收的重要法律地位。但當(dāng)下中國人民的納稅意識卻普遍較弱，這嚴(yán)重阻礙著中國進(jìn)一步開展稅管工作，所以，各稅務(wù)部門必須大力宣傳稅和稅法，以身作則，認(rèn)真執(zhí)行稅法規(guī)定，真正做好守法。同時增大執(zhí)行稅法的力度，并嚴(yán)懲違法人員。而有關(guān)部門還必須不斷健全和完善自行申報及代繳扣制度，制定納稅人有效編碼的制度。針對個人所得稅，監(jiān)控個人所得稅稅源機(jī)制的健全建立是其成功改革的關(guān)鍵所在。

（五）推動稅制的升級與改革，依法進(jìn)行治稅，構(gòu)建良好的征納稅系統(tǒng)

在我國，對于國民收入的各項(xiàng)分配而言，稅收就是十分關(guān)鍵且標(biāo)準(zhǔn)的模式，且其能夠發(fā)揮出強(qiáng)制、固定、無償?shù)确矫娴墓δ堋Ｋ裕悇?wù)部門應(yīng)依法進(jìn)行治稅，加強(qiáng)稅收監(jiān)管，推動稅收得到升級與改革，進(jìn)而構(gòu)建更為良好的征納稅系統(tǒng)，為財政收入的提升、各項(xiàng)公眾服務(wù)的構(gòu)建、社會監(jiān)督的保證給予更為扎實(shí)的鋪墊。

五、結(jié)束語

怎樣更進(jìn)一步促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)的快速轉(zhuǎn)變和增長，是中國目前在大力推進(jìn)城市化進(jìn)程所必須思考的重要問題。尤其是當(dāng)下的中國步入了經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的重要時期，且城市經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變增長依舊面臨著十分嚴(yán)峻的形勢。因此，必須努力探索稅收與財政二者之間的真正關(guān)系，優(yōu)化設(shè)計這二者的政策，以持續(xù)推動城市經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變增長，使社會經(jīng)濟(jì)得以轉(zhuǎn)型成功。