我國企業內部控制存在的問題及對策研究

肖涵

（吉林市城市建設控股集團有限公司，吉林 吉林 132000）

內部控制是目前企業管理中的一項重要的管理手段，也是企業管理中比較重要的組成部分，在現代企業發展中，無論是大企業還是小企業，建立完善的內部控制制度是十分必要的，目前我國經濟處在高速發展階段，知識經濟大大地提高了社會的生產力，這也是企業大步發展的新機遇，如何能在瞬息萬變的市場經濟競爭中，快速的擴大企業規模，增加企業經濟效益，加強企業的內部控制是關鍵所在。因此，深入了解企業內部控制的基本概念和目標是尤為重要的。

一、企業內部控制基本概念及目標

（一）企業內部控制的基本概念

企業內部會計控制主要是指在企業內部制定的會計管理制度，通過這些制度的利用，企業各組織機構之間的互相制約和互相監督將能得到更有效的實現。在這一內部控制體系的基礎之上，企業財務信息的真實性及可靠性將能得到極大程度的提升，同時，對于財務分析報告中包含的數據來說，其可追溯性也將得到更好的保障，企業中存在的違反國家財務管理規定及法律的問題將能從根本上得到制約。

在實際的應用過程中，相關人員應能以確保企業經濟效益最大化為主要目標，并圍繞這一目標制定相關的管控辦法，確保國家現有財務管理規定及法律都能在企業內部得到高效的執行。隨著企業財務分析報告真實性的不斷提升，投資方在資金投入上所需要承擔的風險也將能得到有效的控制。

（二）企業內部控制的目標

1、加強對企業財務內容的認識與利用，提高其完整度與安全性；

2、積極搜集企業財務內容所需的相關信息內容，保障信息的真實可靠性；

3、在不影響企業的日常生產經營活動的前提下，盡可能地降低生產成本的投入，提高企業的經濟效益獲得；

4、采取科學合理的內部控制政策，做到對不必要損失的有效規避；

5、嚴格遵守相關法律法規，確保企業的各項業務內容能夠穩定開展，取得可喜成績。

二、現階段企業內部會計控制過程中依然存在的問題

（一）企業內部控制的基礎較為薄弱

從現階段我國企業發展的整體情況來看，隨著我國經濟的不斷發展，大部分企業都已經將內部控制相關制度的建立和實施重視了起來，但由于內部控制這一理念進入我國的時間并不長，相關企業及財會人員在實際工作展開過程中經常會出現模仿甚至完全照搬現有方案的狀況，而在這樣的背景之下，不同企業之間在發展現狀和發展目標上的差異將直接導致內部會計控制難以發揮出預期作用，甚至會對企業的經濟狀況產生影響。

（二）企業內部控制體系不夠完善

我國企業內控體系不夠完善的原因，主要是由于國家對內部控制所建立的法律法規還不夠全面而導致的，企業內部會計控制體系中存在的問題不能得到及時的發現和改進，一旦這一體系投入使用，那么就很有可能導致企業對內部控制工作的資金投入付諸東流。另一方面，企業領導層人員自身對于內部會計控制的認識同樣也會影響到內控制度的實施，若這部分人員認為只要能有效完成自身職能、為企業中其他員工做好帶頭作用，企業經濟風險就能得到有效規避，不需要完善的體系和流程控制，那么企業實際財務活動開展過程中就很有可能出現各種各樣的問題，嚴重情況下將導致企業面臨較大的經濟風險。

（三）企業過度關注眼前利益、忽略長遠發展

企業過于重視外部發展，忽略了對內部的管理是大多數企業的共同缺點，而對于內部會計控制體系的構建和相關制度的實施來說，企業需要在前期投入大量的人力物力，時間成本相對較高，若企業只關注眼前利益，忽略了企業整體的長遠發展，自然無法在內部會計控制相關工作的展開過程中投入足夠的資金和時間，在這樣的背景之下，內部控制的作用難以發揮，相關制度的建立也會流于形式。顯然，這樣的管控模式將會導致企業無法應對市場的大幅波動，進而面臨被市場所淘汰的窘境。為了避免這樣的狀況，企業必須能針對這樣的思想和氛圍進行改善。

（四）企業內部崗位責任分配不清

目前許多的企業沒有設置嚴格的崗位責任制度，很多的崗位責任不清，一旦出現了問題就會相互推卸責任。財務部門很多的重要事項是由家族內部的人員掌握，因此他們出現了問題也沒有人敢追究他們的責任，這對于企業的內部財務控制水平的提升造成了不利的影響。企業的記賬系統權限沒有根據不同的職責進行分配，使得財務系統中的任務分配不清楚，一旦系統出現問題無法第一時間找到責任人，這對于企業的財務管理以及內部控制工作的開展造成了非常不利的影響。

三、加強我國企業內部控制的相關對策與建議

（一）企業要規范內部控制活動

想要提升內部財務控制水平，企業應該加強對于關鍵業務的內部財務控制的力度，提升關鍵業務內部財務控制的科學性與合理性，為內部財務控制工作的順利開展奠定堅實的基礎。在內部財務控制方面，對于關鍵性的業務應該設置不相容崗位分離責任體制，為企業的發展奠定堅實的基礎，保證內部財務控制工作的順利完成，為內部財務控制工作水平的提升奠定堅實的基礎。為了保證關鍵業務內部財務控制的力度的提升，企業的管理者應該針對關鍵性的業務制定有針對性的內部財務控制制度，保證內部財務控制的科學性、合理性以及針對性，為企業的發展奠定堅實的基礎。

（二）企業要建立健全內部控制制度

企業需要根據自身的發展特點和外部需求環境，制定適合自身企業發展和壯大的內部控制工作的各項制度，而且要涵蓋企業的整體運營管理活動，并細化到企業內部的各個崗位監督、職能互相監督等細節。一個企業的制度化建設是體現企業管理層貫徹內部財務控制工作方面的決心，向企業基層工作人員表明高層意圖，企業的基層工作人員全員參與到內部財務控制工作方面工作中去，則滿足了內部財務控制工作方面管理的基本環境要求。企業制定完善的財務控制管理制度，與企業發展的貨幣資源管理業務相結合，分析并對關鍵點進行評估，從而完善企業的內部控制制度，以減企業的財務漏洞提升內部控制工作有效性，對于企業貨幣資源內控的風險漏洞，應該對企業的具體落實環節上，在對貨幣資源進行內部財務控制工作方面加強落實，找到對應的不足，及時進行內部控制的完善，保證企業的良好發展。

（三）企業需要樹立正確的內部控制意識

樹立正確的內部控制的意識，為了保證企業日常經營活動更好的發展，企業應該提升對于內部控制管理的重視，積極學習先進的內部財務控制理念，提升企業的信息化管理水平，為內部財務控制更好地發揮其管理控制作用奠定堅實的基礎。企業財務人員應該意識到內部財務控制的主要職能并不是為了規范行為，而是為了提升企業的控制效果服務，幫助企業提升管理決策水平，提升企業的內部財務控制水平。其次，為了保證內部財務控制職能作用的充分發揮，企業應該積極地開展信息質量管理，讓員工充分地意識到信息安全對于內部財務控制信息系統的應用具有積極地意義。如果安全性得不到有效的保證，企業很難在內部環境下實現有效的控制，會阻礙企業的長期穩定發展。

（四）企業內部要明確崗位責任

想要提升內部財務控制的水平，企業需要明確各個崗位的職責，這樣的情況下才能最大限度地發揮其積極的作用，一旦出現問題能夠第一時間追究行為人的責任，為行為人的工作水平的提升奠定基礎。責任人通過認清自身的責任能夠加強對于工作職責的認識，提高工作的積極性，為企業的發展奠定堅實的基礎。這需要企業對自身的崗位職能實施科學、明確的設計，企業的決策、辦理、核算、審核、監督崗位分離，不能由企業內部的一人同時擔任兩個崗位。

結束語

綜上所述，企業管理的發展是與企業內部控制水平，有著緊密的聯系，二者是相輔相成的，同時加強內部控制水平，是提升企業經濟效益的最為有效的辦法，因此完善內部控制制度，改善內控工作中的問題，并通過有效的監管手段來保障這些制度能發揮出預期作用是十分必要的。只有這樣，企業自身才能更好地應對市場競爭，在發展過程中不斷提升核心競爭力，有效規避各種各樣的經濟風險，進而持續不斷的發展，最終達到利益最大化的目標。