中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控探討

師軍磊

（中國移動(dòng)通信集團(tuán)河南有限公司信陽分公司，河南 信陽 464000）

在當(dāng)前我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的大環(huán)境下，中小企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟(jì)體系的重要組成部分同樣也在飛速發(fā)展，然而由于中小企業(yè)自身特性，其在發(fā)展過程中常常面臨著較多的問題。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題成為制約中小企業(yè)發(fā)展最為關(guān)鍵的問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)常常使中小企業(yè)面臨較大的經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重的甚至?xí)斐善髽I(yè)破產(chǎn)倒閉，因此中小企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控尤為重要。本文研究了當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)性地提出了相應(yīng)措施。

一、中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)自身或者受外部的不利環(huán)境的影響，造成企業(yè)財(cái)務(wù)不確定性，造成可能的財(cái)物損失，包括融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、回收風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)績考核風(fēng)險(xiǎn)。

（一）融資風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)主要指中小企業(yè)在經(jīng)營過程中籌集資金所遇到的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國資本市場(chǎng)的發(fā)展完善，中小企業(yè)的融資渠道與融資方式也逐漸呈現(xiàn)出多元化的特點(diǎn)。中小企業(yè)融資包括權(quán)益資金與債務(wù)資金融資，在融資過程中由于融資決策、資金結(jié)構(gòu)與利息等因素影響，常面臨融資風(fēng)險(xiǎn)，包括收益無法償還資本與融資成本超過盈利等問題。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)是指中小企業(yè)的投資收益不能滿足投資成本問題，是中小企業(yè)面臨的最多的風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭日趨激烈，中小企業(yè)為了在市場(chǎng)競(jìng)爭中存活下來，必須不斷拓寬投資渠道以獲取盈利，而在投資過程中難免會(huì)遇到投資風(fēng)險(xiǎn)，常常是由于缺乏科學(xué)的投資決策指導(dǎo)，企業(yè)投資決策體系不完善使投資風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

（三）回收風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)資金的回收風(fēng)險(xiǎn)包括兩方面：一方面由于市場(chǎng)的壓力，中小企業(yè)采用賒銷信用政策，在提升產(chǎn)品銷量的同時(shí)形成了大量的應(yīng)收賬務(wù)，債務(wù)人不能夠及時(shí)歸還債務(wù)造成了資金回收風(fēng)險(xiǎn)；另一方面企業(yè)在投資時(shí)，由于各種不利因素影響，導(dǎo)致企業(yè)面臨各種資金回收風(fēng)險(xiǎn)，如回收期過長、證券發(fā)行方不能付息等。

（四）收益分配風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)的收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指中小企業(yè)對(duì)經(jīng)營收益進(jìn)行劃分后對(duì)收益價(jià)值造成的影響。收益分配是資本運(yùn)轉(zhuǎn)的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營階段資本支付風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)，不僅涉及國家、企業(yè)、投資方、員工等多方面的利益，對(duì)企業(yè)的融資與投資也具有重要的影響。投資者進(jìn)行投資時(shí)目的是為了獲得穩(wěn)定的回報(bào)，而收益分配不穩(wěn)定的企業(yè)難以獲得投資。

（五）業(yè)績考核風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)的業(yè)績考核風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在業(yè)績考核時(shí)重視對(duì)員工產(chǎn)銷量的量化考核，忽視了內(nèi)部控制等方面的考核，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

（一）客觀性

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整個(gè)過程，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，企業(yè)只能降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，而不能完全消滅風(fēng)險(xiǎn)。

（二）不確定性

中小企業(yè)的在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，其內(nèi)外部環(huán)境是不斷變化的，因此其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，主要表現(xiàn)在是否發(fā)生不確定，發(fā)生的種類不確定，發(fā)生的程度不確定。

（三）風(fēng)險(xiǎn)與收益并存

在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)與收益是并存的，二者不可分割。一般情況下，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)越大，收益則越高，反之亦然。

（四）可防范性

中小企業(yè)能夠通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來估算出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失降低。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因

（一）外部環(huán)境變化

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)受正政策、金融、市場(chǎng)等外部環(huán)境變化影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性增加，沖擊著中小企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營方式，同時(shí)由于中小企業(yè)自身應(yīng)變能力不足，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性不斷累積，加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部管控缺失

目前我國中小企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部管控有所缺失。一方面企業(yè)自管理層到基層員工普遍缺乏面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理沒有形成正確的認(rèn)識(shí)，重視程度不足，在企業(yè)整體層面上沒有落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理；另一方面，中小企業(yè)的結(jié)構(gòu)較為簡單，沒有建立起科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，缺乏合理的決策體系，融資投資等重要決策通常由企業(yè)所有人擅自決定；另外，中小企業(yè)的收支管理較為混亂，部分企業(yè)的企業(yè)資金與個(gè)人資金混為一體。除此之外，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)脫離財(cái)務(wù)預(yù)算控制也加劇了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，中小企業(yè)的信息收集與分析能力不足，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制缺乏等都是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。

（三）資金管理水平低

中小企業(yè)的資金管理水平低下，導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)緩慢，使用效率低，而在企業(yè)發(fā)展與轉(zhuǎn)型升級(jí)的壓力之下，企業(yè)的資金需求擴(kuò)大，中小企業(yè)自身資本實(shí)力不足，因此大量舉債，造成負(fù)債過度，為企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）市場(chǎng)競(jìng)爭力弱

中小企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭力不強(qiáng)的原因在于其創(chuàng)新能力薄弱，主要原因一方面在于企業(yè)資金不足，在創(chuàng)新研發(fā)上的投入不足，另一方面在于企業(yè)規(guī)模小，難以吸引高端的創(chuàng)新技術(shù)人才。企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭力弱造成其銷售困難，而不得不采用賒銷信用政策，造成企業(yè)應(yīng)收債大量累積，加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略

（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控

面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)自管理層到基層員工應(yīng)當(dāng)全員樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的重視程度，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，打造全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。企業(yè)構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)部制衡機(jī)制是關(guān)鍵部分，目前我國大部分中小企業(yè)都采用傳統(tǒng)的家族式管理模式，企業(yè)的權(quán)力集中在企業(yè)所有者手里，在治理企業(yè)時(shí)缺少制衡，很容易陷入“一言堂”的境況之下，加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。通過構(gòu)建科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)部制衡機(jī)制在企業(yè)決策時(shí)進(jìn)行集體審批，避免企業(yè)所有者擅自決策的情況，能夠促使企業(yè)決策更具有科學(xué)性，有效降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。其次，中小企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算控制，中小企業(yè)的收支管理應(yīng)該嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行，對(duì)收支情況依照預(yù)算進(jìn)行控制。

（二）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系

中小企業(yè)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系。當(dāng)前市場(chǎng)信息千變?nèi)f化，同時(shí)市場(chǎng)信息又是企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)重要的參考依據(jù)，中小企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估中對(duì)市場(chǎng)信息收集與分析的完善程度與準(zhǔn)確度影響著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理效果與效率，因此企業(yè)必須建立起完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，從而提高企業(yè)收集、傳遞、處理信息的能力；其次，企業(yè)需要建立起財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，能夠?qū)赡艿絹淼娘L(fēng)險(xiǎn)發(fā)出預(yù)警，使企業(yè)能夠及時(shí)采取有效措施來防范風(fēng)險(xiǎn)；再者企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、轉(zhuǎn)移機(jī)制，盡可能地將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者分擔(dān)開來，建立對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的資金分配機(jī)制以防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化；最后，企業(yè)要建立對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的監(jiān)督與評(píng)測(cè)機(jī)制，通過監(jiān)督來加強(qiáng)管理，通過評(píng)測(cè)完善管理。完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系能夠?qū)⒅行∑髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害降至最低。

（三）提升企業(yè)創(chuàng)新能力以加強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭力

創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，是中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，在越發(fā)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中，中小企業(yè)要把握住市場(chǎng)中的機(jī)遇，貫徹創(chuàng)新發(fā)展的發(fā)展規(guī)劃，在企業(yè)發(fā)展、轉(zhuǎn)型升級(jí)時(shí)期提升自身創(chuàng)新能力，企業(yè)要加強(qiáng)創(chuàng)新投資，提升對(duì)創(chuàng)新人才的待遇，為企業(yè)吸引高端人才，同時(shí)還要加強(qiáng)自身的創(chuàng)新競(jìng)爭能力，從而提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭力，增強(qiáng)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

總結(jié)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的情況下，我國中小型企業(yè)在參與市場(chǎng)競(jìng)爭的同時(shí)面臨著各種類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)要提升自身市場(chǎng)競(jìng)爭力就必須要在內(nèi)部加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，全面掌握財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，將風(fēng)險(xiǎn)所帶來的財(cái)物損失降到最低，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展。