企業內控存在的主要問題和解決辦法構建

趙興玲

（泰安諾和諾泰生物制藥有限公司，山東 泰安 271000 ）

企業在運行過程中，內部控制工作非常重要，直接影響到企業能否站穩市場，但是現階段，由于企業管理層缺少內部控制工作的認識，導致內部控制制度不健全、信息不透明，難以讓內部控制工作發揮出實際作用。基于此，本文就對企業內控存在的主要問題進行分析，并提出針對性的解決辦法，以期降低企業運營風險。

一、企業內控存在的主要問題分析

企業在發展過程中，最為重要的就是內部控制工作，關系到企業所能獲取到的經濟效益以及生存發展的質量。但是現階段，受到一些外界因素的影響，企業在展開內部控制工作中還存在諸多問題，其中最為明顯的有以下幾種：

一是，企業管理人員缺少內部控制工作認識。企業運行過程中，包括企業領導在內，受到計劃經濟體制的影響，缺少內部控制認識，認為內控就是企業的一些規則制度的細化，沒有實際意義，所以導致企業內部沒有完善的財務風險預警機制和內部控制制度，使得內部控制工作“表面化”，無法發揮出實際作用，影響企業實際運用。

二是，企業內部缺少完善的治理結構。我們知道綜合治理結構是企業運行的重要導航，良好的綜合治理結構可以使企業運行有序，穩健發展。但是在城市經濟快速發展的背景下，許多企業治理結構出現不規范的狀況，具體主要體現在以下兩個方面：一方面，企業內部控制制度缺少靈活性，不符合企業實際發展狀況，難以取得預期效果。另一方面，企業內部控制制度沒有將各個管理層進行細化，導致工作出現混亂，嚴重降低了工作效率。再有企業缺少文化，重要崗位相互重疊，高級管理層次兼并代現象十分嚴重。這些導致企業綜合治理結構形同虛設。

三是，企業內部審計職能被嚴重弱化。現階段，企業在展開內部控制工作時，還存在內部審計范圍不全面等一系列問題，將審計的內容僅僅停留在財務層面，而沒有將其內容滲透到企業的方方面面。另一方面缺少真正的內審人員，許多審計人員都是從其他行業轉崗而來。還有許多工作人員缺少內部審計工作的認識，對待此項工作不到位。因此導致內部審計工作質量無法得到提升，對企業發展產生非常嚴重的負面影響。

二、解決企業內部控制存在問題的主要對策分析

針對企業內部控制工作中存在的一系列問題，企業要想迅速發展，就需要及時關注這些問題，并快速解決這些問題，具體需要做到以下幾點：

一是，企業建立完善的內部控制體系。眾多周知，內部控制體系是一項系統工程，是順利展開工作的前提，它直接決定了內部控制工作效果，針對此種情況，企業就需要建立完善的內部控制體系，從員工意識、內部控制制度、內部控制組織建立等多方面入手，大力提高工作人員的內部控制意識，從而營造一個良好的內部控制環境，確保內部控制工作可以順利展開。

二是，企業注重工作人員綜合素質的培養。目前，企業內部控制之所以效果不明顯，最主要的原因就是工作人員綜合素質偏低，難以勝任此項工作，針對此種情況，企業就需要加強工作人員綜合素質的培養工作，定期地進行相關人員的業務培訓與綜合素質教育，并且從精神上與物質上鼓勵工作人員在日常生活中對內部控制知識進行學習，提高內部控制能力，可以完全勝任此項工作，有效推動企業發展。

三是，企業注重治理結構的優化工作。企業在運營過程中，由于治理結構不完善，導致工作中接二連三出現貪腐敗問題，使得企業面臨的風險增大。如股東、董事、監事、經理層中，你中有我，我中有你，從而出現了“一人堂”現象，其后果是導致企業管理出現混亂，針對此種情況，企業就需要重點展開治理結構的優化工作，確保企業能夠形成自上而下、自下而上的內部控制架構，讓企業內部控制工作能夠順利進行，從而降低企業運行中存在的風險，促進企業實現穩定有序的發展。

四是，企業注重內部審計體制的完善工作。針對企業內部審計職能被嚴重弱化這一問題，企業提高內部控制工作質量，就需要注重內部審計體制的完善工作，具體做好以下兩點：一方面，企業對內部審計工作的定位進行明確，然后在此基礎上成立單獨的內部審計工作部門，擴大內部審計范圍，確保企業內部能夠順利展開內部審計工作。另一方面，企業需要注重內部審計工作人員的培訓工作，根據企業發展情況和市場發展趨勢，針對性制定內部審計培訓內容，對工作人員進行定期培訓，同時，企業也可以借助微博、微信公眾號、QQ群等網絡平臺向工作人員宣傳內部審計工作技巧和內部審計相關知識，在此種情況下，讓工作人員能夠提高自身內部審計能力，更好地勝任內部審計工作，從而保證企業內部控制工作能夠順利進行。

總結語

總而言之，在企業市場競爭越來越激烈的背景下，企業內部經濟活動數量呈現出上升趨勢，稍不注意，就會出現財務風險，降低企業經營效益。面對此種情況，企業就需要做好內部控制工作，根據企業市場發展趨勢和需求，完善內部控制方法，做好審計、人員治理等多方面工作，從而確保內部控制工作能夠順利展開，提高企業經營效益。