企業(yè)應(yīng)收賬款融資存在的問(wèn)題及對(duì)策

楊期屏

（貴州鋼繩股份有限公司，貴州 遵義 563000）

目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的擴(kuò)大和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇迫使很多企業(yè)開(kāi)始嘗試尋找新的生存辦法，包括擴(kuò)大規(guī)模、提升技術(shù)水平、加強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新等。但是以上競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展戰(zhàn)略都離不開(kāi)充足的資金支持，在傳統(tǒng)的融資方式和融資渠道的限制條件下，很多企業(yè)無(wú)法獲得充足的資金滿足發(fā)展需要，因此應(yīng)收賬款融資方式開(kāi)始成為新的選擇。通過(guò)研究和分析企業(yè)應(yīng)收賬款融資存在的問(wèn)題及對(duì)策，可以幫助企業(yè)和應(yīng)收賬款融資機(jī)構(gòu)進(jìn)一步完善和加強(qiáng)管理，為解決企業(yè)融資困境提供參考。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款融資存在的問(wèn)題

（一）存在賬目造價(jià)問(wèn)題

依據(jù)我國(guó)2017年網(wǎng)絡(luò)市場(chǎng)調(diào)查數(shù)據(jù)資料顯示，目前我國(guó)企業(yè)當(dāng)中有超過(guò)62%的中小企業(yè)選擇應(yīng)收賬款融資賒銷方式。但是由于大部分企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款融資的認(rèn)識(shí)不足，存在賬目造價(jià)問(wèn)題，宏觀的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)機(jī)制不完善等問(wèn)題，目前企業(yè)的應(yīng)收賬款占據(jù)流動(dòng)資金的比例開(kāi)始明顯上升，企業(yè)一旦出現(xiàn)大的資金空缺很容易盲目增加賬面銷售收入進(jìn)行應(yīng)收賬款賬目造假。這是很多企業(yè)為更多活動(dòng)流動(dòng)資金而采取的方式，客觀上增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)成本。

（二）應(yīng)收賬款價(jià)值模糊

目前無(wú)論是銀行信貸、信托基金等各類融資手段的運(yùn)用過(guò)程中，融資機(jī)構(gòu)都十分關(guān)注企業(yè)的應(yīng)收賬款信息真實(shí)性和實(shí)際價(jià)值。但是目前很多企業(yè)存在應(yīng)收賬款管理的不規(guī)范問(wèn)題，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理松散[1]。很多企業(yè)在進(jìn)行與融資機(jī)構(gòu)的異地交易的過(guò)程中導(dǎo)致融資機(jī)構(gòu)無(wú)法對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行全面的真實(shí)性審核和考察，缺乏系統(tǒng)的應(yīng)收賬款評(píng)價(jià)也導(dǎo)致很多企業(yè)無(wú)法獲得融資機(jī)構(gòu)和銀行的融資支持。

（三）付款人信息確認(rèn)困難

企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)收賬款融資的過(guò)程中需要付款人簽署轉(zhuǎn)讓告知的相關(guān)資料以及應(yīng)收賬款確認(rèn)資料，在進(jìn)行該部分文件簽署的過(guò)程中，付款人需要對(duì)應(yīng)收賬款的內(nèi)容及基本合同信息進(jìn)行全面考察，決定是否同意債務(wù)人進(jìn)行應(yīng)收賬款質(zhì)押或者轉(zhuǎn)讓。付款人需要在相關(guān)信息確認(rèn)無(wú)誤后將剩余款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入價(jià)款人的制定銀行賬戶。但是實(shí)際上銀行的該要求無(wú)法得到很多付款人的支持和認(rèn)同，因此應(yīng)收賬款的真實(shí)性考察和確認(rèn)存在一定的難度，應(yīng)收賬款的最終資金回籠情況監(jiān)控也陷入困難。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款融資問(wèn)題的對(duì)策

（一）建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系

應(yīng)收賬款融資的開(kāi)展需要企業(yè)有穩(wěn)定有序的內(nèi)部控制體系作為依托。企業(yè)應(yīng)該從制度建設(shè)角度出發(fā)不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過(guò)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)制度的標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)整和運(yùn)營(yíng)管理可以有效提升且的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定性[2]。在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門員工建設(shè)的過(guò)程中可以嘗試實(shí)行責(zé)任制管理方案。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)收賬款相關(guān)工作內(nèi)容的管理可以通過(guò)建立收賬核銷制度，并嚴(yán)格落實(shí)實(shí)踐來(lái)達(dá)到對(duì)企業(yè)各項(xiàng)收賬款的明確記錄和考察，可以通過(guò)定期的數(shù)據(jù)和資料分析嚴(yán)格控制核銷制度的落實(shí)到位，保障企業(yè)應(yīng)收賬款融資活動(dòng)的順利開(kāi)展。

（二）加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款融資審核

不斷建立健全企業(yè)的應(yīng)收賬款融資審核對(duì)于維護(hù)該種融資方式的科學(xué)性，維護(hù)企業(yè)雙方利益均有重要作用。企業(yè)應(yīng)收賬款融資審核的強(qiáng)化并不單純等于過(guò)程和手續(xù)辦理的復(fù)雜化。而是應(yīng)該從融資參與主體需求出發(fā)，剔除復(fù)雜煩瑣同時(shí)存在意義不大的環(huán)節(jié)和要求，進(jìn)行過(guò)程簡(jiǎn)化的同時(shí)保障應(yīng)收賬款融資審核的關(guān)鍵項(xiàng)目落實(shí)到位，同時(shí)可以進(jìn)行選擇性的重復(fù)審核[3]。這對(duì)于提升企業(yè)應(yīng)收賬款融資審核的完整性與快捷性均有重要意義，可為企業(yè)獲得融資支持提供更大的便利。

（三）嚴(yán)格審核應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保

為不斷提升企業(yè)應(yīng)收賬款融資效率和質(zhì)量，融資機(jī)構(gòu)應(yīng)該更加慎重的選擇和使用集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)主體的來(lái)款審查，設(shè)立專門的應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保也應(yīng)該提升重視和關(guān)注。應(yīng)該不斷加強(qiáng)應(yīng)收賬款付款人的償還能力綜合評(píng)估，在進(jìn)行審核與評(píng)估的過(guò)程中可以考慮聘請(qǐng)專業(yè)人員參與，同時(shí)充分借鑒法律及審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)和看法。不僅加強(qiáng)借款人應(yīng)收賬款回款專戶的流水情況考察，還需要不定期完成借款人調(diào)查，了解是否有新賬戶使用和專用賬戶以外的應(yīng)收賬款資金流動(dòng)。

三、總結(jié)

綜上所述，我國(guó)目前除大型國(guó)有企業(yè)外，中小型企業(yè)的數(shù)量不斷增加，該部分企業(yè)也面臨著規(guī)模和綜合發(fā)展水平等多方面因素的限制，為擴(kuò)大發(fā)展并占據(jù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，應(yīng)收賬款融資方式的產(chǎn)生和運(yùn)用更加有利于良好的解決中小企業(yè)的整體資金運(yùn)轉(zhuǎn)問(wèn)題。在實(shí)際運(yùn)用應(yīng)收賬款融資的過(guò)程中，企業(yè)主體應(yīng)該建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系；相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款融資審核與質(zhì)押擔(dān)保審核，通過(guò)多種方法帶動(dòng)企業(yè)應(yīng)收賬款融資的進(jìn)步與發(fā)展。