淺析企業稅務籌劃中的細節問題與風險控制

魏海康

[摘要]在時代不斷更替與發展的背景下，我國多數企業處于穩定發展的初期，而這也為稅務籌劃帶來了新的挑戰，不但需要為企業帶來更為可觀的經濟效益，還需要對企業內部的財務管理體系做進一步優化，減少稅務風險的發生概率。反之，若是稅務籌劃的應用缺乏合理性，那么必然會導致許多風險出現。基于新形勢下的企業發展而言，應該不斷加強稅務籌劃完善力度，對稅務籌劃中存在的風險進行綜合性的考量，從多方面采取更為有效的手段對企業稅務籌劃中的風險進行控制，從而促使企業財務管理可以達到預期的戰略目標。

[關鍵詞]企業;稅務籌劃;細節問題;風險控制;有效策略

[DOI]1013939/jcnkizgsc201928134

1前言

就當前的企業發展而言，稅務籌劃是其中必不可少的環節之一，然而開展稅務籌劃相關活動時，極易遭受許多方面的不利影響，從而對稅務籌劃活動的正常開展造成不同程度的影響，其中無論是企業稅務籌劃的經驗又或是企業運作條件等都是制約稅務籌劃活動順利開展的核心因素。然而由于多數企業在進行稅務籌劃活動時，都很難維系活動開展的可靠性，隨時都存在較多的風險，所以在此種現況下，對企業稅務籌劃中的細節問題以及風險進行充分地了解與探析，并積極找尋有效的控制對策就顯得極為重要，從而才能有效促進稅務籌劃活動的順利開展。

2企業稅務籌劃風險的主要分類

（1）操作風險。事實上，企業稅務籌劃的相關活動從某種程度上而言會觸及企業內部的財務問題，具有較強的專業性標準。但是現階段多數企業內部的稅務籌劃工作者不具備豐富且完善的稅務籌劃知識，對企業稅收相關的內容認識得不夠健全，所以，企業在正式展開稅務籌劃相關活動時，極易發生操作失誤的現象，從而導致風險出現。

（2）政策風險。就我國每個時期的社會經濟發展而言，我國相關政策條例也在不斷革新與優化。從客觀角度來看，這本身是一個較為良好的現象，然而針對一個企業而言，稅務籌劃屬于長期性的活動之一，從項目初期直到獲取效益，都會經過一個極為漫長的階段，若是在對某個項目開展稅務籌劃活動時，我國稅收的相關政策條例作出任何調整，企業則不得不對原有的稅務籌劃作出相應的修整，而在此過程中，若是未能對調整的政策條例進行正確的認識與了解，那么就極易造成風險的出現。

3企業稅務籌劃細節中存在的主要問題

（1）事工作者風險意識相對較差。所有企業在日常經營中，開展稅務籌劃相關活動是必不可少的。多數企業內部都會存在不同程度的納稅問題，部分問題從直觀角度上看都不是特別嚴重，但若是不對其持有高度關注，在對稅務籌劃風險進行評估的過程中，若是存在評估失誤的現象，那么必然會為企業帶來不同程度的經濟損失。多數從事稅務籌劃的工作者都沒有具備較為完善的思想意識，對開展稅務籌劃活動中存在的風險也沒有正確的控制觀念。由于企業對風險問題出現持有高度重視，未能對稅務籌劃活動中可能會出現的風險進行實時監管，從而也就無法在風險出現時及時采取最為優質與高效的方案做進一步規避或是防范，待風險真正出現以后，才了解到問題所在。針對企業而言，稅務籌劃相關工作者未具備健全的思想意識，那么就有可能會給企業帶來極為嚴重的風險威脅，甚至還會釀成無法挽回的經濟損失。

（2）稅務籌劃規劃具有較強的風險性。企業內部的稅務籌劃規劃會觸及與企業相關的所有事物，其中無論是物資采購、產品生產、資金投入以及產品銷售等多方面的內容都包含在內，所以稅務籌劃規劃編制得是否更具合理性與科學性就顯得極為關鍵。稅務籌劃規劃編制是需要企業在對產品進行正式生產制造以前，對該項目活動所開展的一系列預判，同時還應該重視企業自身經營的主要特性，并提供更為有力的支撐。與此同時，稅務籌劃規劃是否具有較強的合理性以及全面性和稅務籌劃相關工作者之間具有極為緊密的聯系，稅務籌劃工作者若是自身專業能力以及綜合水平相對較差，對稅收、管理、金融、會計以及法律等多個方面的專業知識不具備豐富的積累，是無法高質量地編制出一份更為優質與科學的稅務籌劃規劃的。并且，針對稅務籌劃規劃的相關操作而言，同樣需要較高的標準要求，因此，企業內部的所有部門都需要緊密合作，積極交流協調，協同完成稅務籌劃的相關內容。如果在其中任意流程出現操作失誤的現象，都極有可能會造成失敗的后果，所以針對稅務籌劃規劃而言，其還具有較高的風險性。

4企業稅務籌劃細節管理及風險控制策略

（1）強化稅務工作者稅務籌劃思想意識。企業若想進一步避免稅務籌劃活動細節出現問題或是風險，提升稅務工作者稅務籌劃思想意識就顯得極為關鍵，只有所有相關工作者都具有較為優質與健全的風險意識，才可以在面對風險問題的過程中，合理應用應對策略進行規避或是處理，從而降低風險出現概率或是降低風險所帶來的損失。針對企業而言，創設合理與完善的風險防范制度同樣極為重要，所以企業從事稅務籌劃的相關工作者應該對此有全面的認識。而企業稅務籌劃部門所負責編制規劃的工作者在對籌劃規劃進行編制的過程中，必須要對企業內外環境條件進行全面的分析與探討，對稅務籌劃過程中可能發生的風險進行精準地預測，從而編制有效的風險防范計劃，以及最為優質與合理的稅務籌劃方案。

（2）強化稅務籌劃方案的變通性。我國針對稅收方面的政策法律長期以來都處于不斷調整與優化的狀態，所以編制稅務籌劃方案的相關工作者必須及時關注稅收方面的法規條例以及政策調整，從而對稅收知識、會計知識、管理知識以及法律知識等多方面內容進行充分掌握，并將有效的知識內容與稅務籌劃編制進行有機的結合，促使稅務籌劃方案更具變通性。在編制完稅務籌劃以后，同樣需要對相關操作持有高度重視。企業在開展常規管理的時候，應該緊跟稅務籌劃的實施進度，對相關活動的開展進行定期的審查，并按照企業所有層面的具體條件，對稅務籌劃開展相應的調整，并確保稅務籌劃方案調整的科學性與合理性，從而對稅務籌劃中存在的風險進行有效的控制，由此減少稅務風險出現概率。

（3）對稅務籌劃所需成本進行嚴格的管控。企業需要嚴格遵循我國頒布的各項政策與法律，并將此作為首要前提，對企業部分內容開展進一步修正與管控，除了部分無法避免的成本支出，針對其他方面的成本支出而言，無論是人力資源配置又或是由于操作出現失誤導致的成本提升等多數問題，均是能夠做進一步管控的。因此，企業要高度重視稅務籌劃活動后的相關工作，實時進行監管和指導，著重強化稅務籌劃者的工作能力以及工作效率，這不僅能夠有效降低稅務籌劃所需要支出的人力資源成本，還能夠進一步降低由于操作失誤所導致的風險成本支出，而這對企業降低稅務籌劃成本以及管理控制方面都可以發揮較為優質的效用。

5結論

總而言之，稅務籌劃活動是所有企業開展財務管理核心活動，對稅務籌劃內存在的風險開展科學合理的管控，對推動企業正常經營與健康發展具有極為關鍵的作用與意義。雖然稅務籌劃中具有較高的風險，然而只要能夠將相關防范工作高質量地完成，那么必然會減少風險問題發生的概率，進而促使企業稅務籌劃活動可以在更為安全與可靠的狀態下正常開展。

參考文獻：

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