大數據公司財務預警應用研究

■ 嚴銀萍 榮庚熳 霍達（遼寧對外經貿學院）

一、引言

在我國社會經濟不斷發展的背景之下，市場的兼容性以及市場的多元性開始呈現出更加明顯的趨勢。與此同時在市場當中，一系列不確定的因素也開始上升。給很多企業的經營發展帶來了一定程度的潛在風險。就是對于我國上市公司而言，所面臨的潛在財務風險因素更加復雜，不確定性進一步增加。上市公司在我國經濟增長的過程當中所扮演的角色越來越重要。而在這樣的條件之下，上市公司不僅僅面臨著行業之間的競爭還面臨著我國資本市場當中所存在的諸多風險。在這樣的條件之下，如何對于上市公司的財務風險進行預警進行檢測，已經成為上市公司后續發展過程當中所首要解決的問題。本文在研究的過程當中，嘗試對于財務預警相關概念進行全方位的論述，以此作為基礎來提出上市公司財務預警的應用，這對于上市公司持續穩定發展具有十分重要的現實意義。

二、財務預警理論概述

從本質上來看，企業的財務風險是指在企業經營管理過程當中，由于各種難以預料或者難以控制的因素導致的一系列的財務風險，它會直接影響企業的實際情況，使得企業所制定的財務目標與原本的計劃存在偏差。從而產生實際的財務狀況與企業既定的財務管理目標發生偏離的現實情況。這在很大程度上會導致企業白白蒙受損失。而作為企業發展過程當中的必然產物，財務風險始終和企業在市場當中的運營休戚相關。也是基于這樣的現實情況，企業的財務風險管理是當前企業實現內部控制的重要方面。

對于任何企業而言，財務預警系統的建設都是企業財務管理的核心內容，對于企業在日常經營過程當中的各項經營活動進行科學的監測和管理，了解到日常經營活動當中所存在的一系列財務風險。通過使用財務預警技術，能夠實現對于這一系列風險的科學合理的管控，能夠使財務風險管理貫穿到企業經營活動的全過程當中，對于企業的經營計劃以及企業的財務報表等諸多內容，都能夠當做企業財務預警系統的重要數據依據。以此作為基礎，通過建立適當的測算模型和一系列的風險管理手段，能夠第一時間幫助企業了解到自身所存在的財務風險，并且以此作為基礎實現風險的有效傳遞，及時的給企業發出警報，讓企業能夠實現致力于自身各類資源的科學合理配置以及安全保障。

三、上市公司財務預警的應用

本質上來看，上市公司的財務預警對象涉及到企業的各個部門。目前有很多企業，尤其是我國上市公司當中一些業務經營種類相對繁雜的企業，他們的財務預警工作復雜，程度更高，難度更大。而這些企業為了更好的進行財務預警，通常會設置專門的組織構架來開展風險預警管理工作，由企業總部統一負責統一處理，由下設的相關部門或者操作人員來進行核查并且一一的回復，及應用的過程當中，主要包括以下幾個方面的具體內容。

（一）財務風險預警機制管理組織架構

財務預警機制管理組織的架構是最為基礎性的工作。在上市公司當中，主要是指定部門作為風險預警管理的歸口部門。在這個過程當中全面負責該項工作的正常開展，而且承擔該項工作的管理檢查以及相關的推動作用。一般而言都是有上市公司當中的財務部門作為牽頭部門，他們承擔著企業財務預警工作最為具體的內容，包括財務預警工作的預警、再審核以及總結匯報的全過程。而在這個過程當中，不同的組織是分管不同的財務預警工作，也承擔相關財務預警的指導和培訓工作。各個部門之間的工作應當進行統籌協調，按照財務預警信息的等級分類，在實踐管理的過程當中實現對于企業財務狀況的科學監管。其中需要重視的是需要設立專門的核查部門，核查部門能夠實現對于相關數據信息的復盤，需要由財務部門的相關工作人員來擔任，并且要承擔相應的職責。與此同時針對于財務預警的不同分級，還需要設置專門的終審部門，異常的財務信息進行專項的核查。通過這樣的方式，能夠保證相關的財務預警信息更加真實有效。

（二）風險預警機制運行流程

在我國大多數上市公司當中，風險預警機制是按照以下流程來實現有序開展的。

（1）預警信息生成。預警信息的生成是需要企業建立起適當的財務預警模型，通過運行模型的構建以財務部門所提供的基礎財務數據作為基礎利用模型進行處理。生成財務風險數據，依據財務風險的等級模型來進行分量測量，最終能夠提供給企業相應的預警信息，當預警信息進行適當的分級，一般而言分為紅色、黃色和一般三個級別。根據企業財務狀況的不同來確定企業的財務風險處于哪個階段，從而有針對性的使用不同的應對措施和應對方法。

（2）預警信息下發。在企業財務預警管理組織構架當中，應當進一步的明確信息處理崗位的實際工作，從當前的實際工作狀況來說，如果在企業的財務預警系統當中，利用相應的財務數據得到風險預警信息，應當及時的去采取相應的方法來進行適當的判別和判斷。根據風險信息的成因風險信息的實際情況來核查風險信息當中涉及到與企業后續經營發展休戚相關的重要內容。由核查崗位對于這些信息進行復盤二次確定。通過這樣的方式，能夠最大限度的保證預警核查崗位，能夠對于預警信息進行科學的處理，由相應的處理崗位進行退回核銷以及轉差錯等等相關方面的操作。以此能保證財務預警機制更加暢通的運作。

（3）預警信息的處理。對于財務預警信息的處理應當交由專門的部門專門的人員進行一定的判斷和核查，確定信息的實際情況，確定信息的正確性。根據實際的情況來做出科學的決策，從而保證財務風險對于企業的影響縮減到最小。處理人員將預警信息向上一級人員進行核查通過這樣的方式對于已經發生的情況進行清晰的陳述。通過這樣的一種方式來對于企業的財務預警風險信息進行處理，能夠最大限度的減少信息傳遞過程當中所存在的差錯，保證信息的真實性。但是需要注意的是，如果相關的財務預警信息牽扯到部門內部的人員，者預警信息的實際情況在部門內部存在爭議，就需要邀請核查人員，對于財務預警信息進行二次判斷，二次檢查，保證為企業所提供的財務預警信息是真實有效且能夠有助于企業決策的。

（4）預警信息的責任判定。在確定財務預警信息之后，需要對于財務運行信息的責任進行科學的判定。一般而言，對于上市公司需要由專門的部門負責人來對于全流程進行處理，需要對于信息進行總體的判斷，需要適當的審核，適當的授權，同時還需要把握現場與非現場的審核。通過這樣的方式來最大限度的保證整個財務預警信息的傳達，是準確無誤的。在公司的實踐過程當中，除了上述的流程之外，企業在實際經營運作的過程當中，還會遇到一些相對比較特殊或者難以處理的財務風險。而在這些財務風險出現之后，需要對于財務風險發生的權責進行判定，在這個過程當中，需要上市公司內部的審計部門參與其中，來進一步的處理。

四、上市公司財務預警應用保障策略

結合上文的分析，我們可以看出財務預警在上市公司當中的具體應用。需要清楚認識到的是財務預警是以公司的財務信息化作為前提的，其主要的流程內容也就是監控企業在經營活動全過程當中的財務風險。本質上來看，企業的財務風險預警是應當貫穿到企業生產活動的全過程。而這一系列過程當中所潛在的財務風險都需要通過相關數據來進行判別進行預警。通過了解到企業相關指標的變化，能夠清楚的對于企業的財務指標進行科學的預測，科學的分析，能夠更好的保證企業的管理者以及企業相關的利益相關者的實際利益。在上市公司應用財務預警過程當中需要把握一定的對策，具體來說可以從以下三個方面來進行論述。

（一）強化風險意識

風險意識的強化在很大程度上有賴于企業財務管理人員素質的提升。為了進一步保障上市公司能夠在經營發展的過程當中實現穩健經營，就需要做到風險預警的規范化，此作為基礎來不斷的強化公司相關成員的風險意識。這是風險預警機制能夠有效應用的重要基礎所在。要在上市公司內部購物，建起財務風險預警機制，就首先需要加強企業相關人員的風險意識。這就要求在日常經營活動開展的過程當中，企業的經營管理者如果能夠保持清醒的頭腦，針對于企業所遇到的各類財務風險，做出更加科學合理的決策，這樣一來，才能夠讓企業內部的員工真正的具備風險管理的意識，認識到財務風險與自身利益之間休戚相關。讓企業的員工了解到自身的責任，提升員工自身的風險意識。那你來員工在日常工作的過程當中，就能夠時刻的對于企業的相關財務風險保持警惕性。從而認真的去對待日常工作當中的各個流程，各個環節。除此之外，財務管理人員作為財務預警的主要構建者以及參與者，財務人員自身的素質會在很大程度上影響整個財務預警的構建水平。如果財務管理人員的風險意識相對較低或者素質不全面，那么必然會對于企業的財務預警機制產生一定程度的影響。因此企業就需要進一步加強，對于財務管理人員的科學培訓。即能夠熟練的掌握相關的財務風險管理知識以及各類財務風險管理工具。進一步提升相關管理人員的素質，從而保證整個公司內部所建立的財務預警機制更加科學，更加合理，更加合理，更加有效。

（二）提升財務識別有效性

為了進一步的提升企業財務預警的有效性需要使用一些更加有效的識別方法。就當前的現實情況來看，主要的財務風險識別辦法有綜合分析或者單變量分析兩種方法。這也就是我們經常所說的z值模型法。這樣的一種分析方法是需要依據上市公司內部的多個財務指標來進行綜合的衡量判斷的，通過z值的判斷確定相應的判斷函數能夠最大限度的去反映企業的財務風險。過程當中需要充分的考慮財務數據的真實性，考慮到企業財務相關的盈利戰場等等方面的能力，通過這樣的方式來構建多元回歸，判定模型。從而來得出z值，以z值為標準進行財務風險的判斷，能夠實現多方位多變量的全方位反映，企業的管理者可以通過分析的實際結果，應用相應的策略來最大限度的規避企業的財務風險。而依靠單變量的分析方法，則可以對于企業的單個財務指標進行分析，單變量的操作方法更加簡單，而且具有便捷性的特點，但是卻不能夠對于企業的財務風險進行綜合的衡量，所以在進行相關方法選擇的過程當中，需要結合企業的實際需求以及實際的操作情況以此作為基礎才能夠更好的對于企業的財務風險進行有效識別。

（三）完善信息控制制度

完善企業的內部信息控制制度，能夠更好的保證財務信息的真實性以及準確性，通過對于財務信息的有效監控，能夠構建起財務預警機制，也能夠完善相關財務信息的控制制度，從而實現財務預警流程和信息傳遞的簡化，這樣一來能夠最大限度的保證財務信息傳遞的真實性以及及時性，確保財務信息的完整性，這樣以來企業的經營者才能夠依據這些信息做出更加科學更加合理的決策，從而最大限度的避免企業的財務風險。相關的管理工作降低財務風險的可能性是財務風險管理的重中之重。會計部門管理層所做的任何決策都需要強調，科學和民主企業的管理者還應當進行標準化，規范化流程化的管理，以此作為基礎來盡可能的減少財務風險發生的概率。

五、結語

上市公司財務風險預警機制的構建，對于企業的生存和發展來說具有十分重要的現實意義，在實際經營發展的過程當中，企業應當根據自身的實際情況來構建財務風險管理機制，按照既定的流程，既定的方案，對于財務風險管理機制進行應用。本文在研究的過程當中對此進行了理論上的分析和研究提出了淺顯的建議，希望能夠對于上市公司財務風險管理工作有所裨益。