芻議港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略

■劉婷婷（大連港投融資控股集團(tuán)有限公司）

所謂的財(cái)務(wù)管理可以理解為，企業(yè)有計(jì)劃地對(duì)擁有材料、資金進(jìn)行科學(xué)分配、管理、投資等一系列活動(dòng)，以達(dá)到降低成本、增加收益、為生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)提供資金支持與保障的目標(biāo)。具體到港口企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)樹(shù)立科學(xué)財(cái)務(wù)管理意識(shí)理念，構(gòu)建全面的、全過(guò)程的財(cái)務(wù)管理體系與機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)管理的工作流程，明確每個(gè)部門(mén)和負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)，使用大數(shù)據(jù)手段和信息化技術(shù)，搭建信息化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)平臺(tái)，收集港口企業(yè)的財(cái)務(wù)賬目信息與數(shù)據(jù)，為港口企業(yè)編制預(yù)算方案、制定財(cái)務(wù)管理工作策略、策劃安排生產(chǎn)活動(dòng)和組織管理活動(dòng)，提供財(cái)務(wù)分析與數(shù)據(jù)支持。

與此同時(shí)，作為港口企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)管理工作人員應(yīng)清楚自身的工作職責(zé)，善于從工作實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出合理化建議，制定科學(xué)的財(cái)務(wù)管理工作策略，以幫助企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

一、港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的原則與要點(diǎn)

（一）提高收益、控制風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理原則與要點(diǎn)

受到市場(chǎng)供需變化、環(huán)境因素、內(nèi)部因素的影響，港口企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作具有復(fù)雜性和艱巨性。港口企業(yè)應(yīng)正視其在發(fā)展運(yùn)營(yíng)中可能將要面臨的危機(jī)與風(fēng)險(xiǎn)，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高港口企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，同時(shí)提高企業(yè)的創(chuàng)新能力和經(jīng)濟(jì)水平，在國(guó)內(nèi)、國(guó)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得優(yōu)勢(shì)，穩(wěn)步提升企業(yè)的盈利收入，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)、長(zhǎng)期發(fā)展的目標(biāo)。港口企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)避免片面追求經(jīng)濟(jì)效益，忽視財(cái)務(wù)工作中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）一切從實(shí)際出發(fā)、目標(biāo)明確的財(cái)務(wù)管理原則與要點(diǎn)

港口企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)正視自身的情況與需求，靈活設(shè)計(jì)和制定財(cái)務(wù)管理的方案與對(duì)策。根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平、發(fā)展規(guī)模、盈利目標(biāo)不同，做到一切從實(shí)際情況出發(fā)，合理選擇財(cái)務(wù)管理的工作方法，對(duì)不同部門(mén)、不同環(huán)節(jié)和階段中的工作，設(shè)計(jì)最合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，保證財(cái)務(wù)管理策略符合港口企業(yè)的發(fā)展需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源、人員和資金的合理分配，為企業(yè)健康發(fā)展奠定經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

（三）結(jié)合發(fā)展規(guī)劃、有利于企業(yè)健康穩(wěn)定的財(cái)務(wù)管理原則與要點(diǎn)

港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作策略的設(shè)計(jì)與制定，應(yīng)符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、布局規(guī)劃和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)多方收集港口企業(yè)的賬目信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并對(duì)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行全面、透徹的分析、跟蹤，對(duì)港口企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營(yíng)能力形成清晰準(zhǔn)確的判斷，為港口企業(yè)管理者制定發(fā)展策略，提供信息數(shù)據(jù)參考。

二、港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的策略與注意事項(xiàng)

（一）科學(xué)編制預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案

科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算編制，是港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要構(gòu)成環(huán)節(jié)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和成本控制目標(biāo)的先決條件。港口企業(yè)應(yīng)從思想上引起對(duì)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行工作的重視，為企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)、健康發(fā)展提供資金動(dòng)力與經(jīng)濟(jì)保障。實(shí)踐中，存在少數(shù)港口企業(yè)忽視預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行的重要性與現(xiàn)實(shí)作用，盲目進(jìn)行資金分配，浪費(fèi)企業(yè)有限資金，提升港口企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。有關(guān)工作人員應(yīng)對(duì)上述弊端予以重視，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理的事后、事中和事前管控，加強(qiáng)對(duì)港口企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用、財(cái)務(wù)支出、物資分配的管控，避免港口企業(yè)資金的損失與浪費(fèi)，依據(jù)科學(xué)編制的預(yù)算方案，有序開(kāi)展下個(gè)階段的生產(chǎn)活動(dòng)及各項(xiàng)工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)。

（二）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的分配與管控，提高資金投入的回報(bào)率

與國(guó)內(nèi)其他類型的企業(yè)相比較，港口企業(yè)的組織運(yùn)營(yíng)、生產(chǎn)活動(dòng)具有特殊性，具體表現(xiàn)為：項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、項(xiàng)目規(guī)模龐大、技術(shù)難度高、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高、投入資金數(shù)額巨大和投入資本回報(bào)時(shí)間長(zhǎng)，等等。為了穩(wěn)步促進(jìn)港口企業(yè)健康蓬勃發(fā)展，在財(cái)務(wù)管理工作實(shí)踐中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的分配與管控，提高資金投入的回報(bào)率，重視對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)和其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一因素的評(píng)估、分析及監(jiān)控、防范，為港口企業(yè)正常生產(chǎn)活動(dòng)的順利進(jìn)行，提供全方位的支持與資金保障。

作為港口企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作人員，應(yīng)認(rèn)識(shí)到本職財(cái)務(wù)工作的特殊性，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的管理，防止港口企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢，避免企業(yè)資金鏈斷裂，提高資金管理的警惕性，防范港口企業(yè)陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者財(cái)務(wù)危機(jī)當(dāng)中。

在具體的實(shí)踐工作中，港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)靈活掌握資金管理的科學(xué)工作方法，促進(jìn)資金管理機(jī)制的完善及實(shí)施，依據(jù)季度或者年度預(yù)算編制方案，合理決定資金的分配數(shù)額、使用目的、投入與回收期限，避免港口企業(yè)資金的浪費(fèi)或者閑置，提高各項(xiàng)資本投入的回報(bào)率。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)重視對(duì)到期債權(quán)、應(yīng)收賬目的管理，加強(qiáng)對(duì)匯票業(yè)務(wù)的管理，為匯票順利承兌準(zhǔn)備充分資料，為港口企業(yè)及時(shí)回收資金提供有力保障；對(duì)到期債權(quán)的支付期限、支付方式、支付金額加強(qiáng)管理，減少或者杜絕企業(yè)壞賬的產(chǎn)生。

（三）重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與管控，避免企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失

港口企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中不可避免將要面對(duì)市場(chǎng)供需變化、環(huán)境因素、內(nèi)部因素的干擾與影響，作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備高度的風(fēng)險(xiǎn)防范及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)意識(shí)，全面準(zhǔn)確分析市場(chǎng)動(dòng)向、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國(guó)家政策可能對(duì)港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理、盈利收益所產(chǎn)生的影響，同時(shí)尋找積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與防范的策略，為港口企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)、日常生產(chǎn)及運(yùn)營(yíng)提供有力保障。在具體實(shí)踐中，港口企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等措施，加強(qiáng)不同部門(mén)之間的協(xié)作與溝通，共同完成風(fēng)險(xiǎn)管控的工作目標(biāo)，避免港口企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失。

一是，擴(kuò)大規(guī)模的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控策略。港口企業(yè)因擴(kuò)大規(guī)模主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本集中在負(fù)債上。面對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)港口企業(yè)除了一味的承受該風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)該采取措施降低此風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為港口企業(yè)可以建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，通過(guò)對(duì)港口企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及進(jìn)行分析，做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。港口企業(yè)主要從兩方面來(lái)建立預(yù)警機(jī)制：一是整體預(yù)警模式，通過(guò)分析港口企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)相關(guān)的各種指標(biāo)，比如：業(yè)務(wù)量情況、業(yè)務(wù)收入利潤(rùn)等；二是，財(cái)務(wù)預(yù)警，僅僅通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源進(jìn)行檢測(cè)。

二是，資源整合的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制策略。我國(guó)港口企業(yè)進(jìn)行資源整合，以此來(lái)達(dá)到提高運(yùn)營(yíng)效率，降低運(yùn)營(yíng)成本的目的。實(shí)際操作過(guò)程中，主要分為有兩方面的問(wèn)題：一是，因業(yè)務(wù)流程改造期間對(duì)財(cái)務(wù)狀況的波動(dòng)性影響；二是，因利用新技術(shù)或改變業(yè)務(wù)流程帶來(lái)的操作規(guī)范性的風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為港口企業(yè)通過(guò)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程降低操作風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)下屬公司的財(cái)務(wù)制度與總公司相統(tǒng)一。在整個(gè)過(guò)程中，一定要注意資源間的適應(yīng)性，把握好整合速度，盡量減少因資源整合帶來(lái)的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，減少資源整合過(guò)程中因財(cái)務(wù)制度不一致，而造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三是，拓展新業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制策略。正如上文所提到的，港口企業(yè)的新業(yè)務(wù)擴(kuò)展是在傳統(tǒng)港口業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，發(fā)展新的業(yè)務(wù)。這樣一來(lái)，將給企業(yè)增加新的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然為了盡可能的規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，我們的企業(yè)需要在新業(yè)務(wù)開(kāi)始之前進(jìn)行一系列的評(píng)估，如：業(yè)務(wù)所需資金、資產(chǎn)、人員素質(zhì)、管理能力等方面。在評(píng)估過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)明顯超過(guò)港口企業(yè)能承受的風(fēng)險(xiǎn)的新業(yè)務(wù)應(yīng)該果斷放棄，港口企業(yè)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)在可控制、可承受范圍之內(nèi)。并且，由于是新的業(yè)務(wù)，港口企業(yè)應(yīng)保留充足的現(xiàn)金流量，以備不時(shí)之需。

三、結(jié)論

綜上所述，為了推動(dòng)港口企業(yè)穩(wěn)定健康、可持續(xù)發(fā)展，為了引導(dǎo)港口企業(yè)穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)和盈利目標(biāo)，同時(shí)為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出有益貢獻(xiàn)，港口企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)管理工作，科學(xué)編制預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的分配與管控，提高資金投入的回報(bào)率，重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與管控，避免企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失，加強(qiáng)不同部門(mén)之間的協(xié)作與溝通，共同完成企業(yè)生產(chǎn)盈利的目標(biāo)。作為港口企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)自覺(jué)提升個(gè)人專業(yè)能力與職業(yè)素養(yǎng)，注重從工作中積累經(jīng)驗(yàn)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，保證港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行。