企業的資金管理風險控制研究

■ 劉歡樂（山西煤炭運銷集團陽泉有限公司）

資金管理是企業管理的重要環節，通過有效的資金管理手段，可使企業規避資金管理風險隱患，有利于為企業生存與發展創造良好的基礎條件。煤炭企業是資源型企業，長期以來，實施粗放式管理模式，未能對資金管理工作給予高度重視，降低資金使用率，且造成嚴重的浪費問題。基于我國當前經濟下行壓力逐步增大、能源產業結構調整和傳統煤炭能源行業產能過剩的現狀，煤炭企業資金緊張程度加劇，煤炭企業管理者必須對資金管理工作予以重視，以加大管控力度，避免資金管理風險問題對企業發展產生的阻礙性影響，推動煤炭企業健康持續發展。

一、企業資金管理風險控制的重要性

企業資金管理是企業生產或再生產中的貨幣資金方面的經營與管理，集資金流、資金運作和調度等環節于一體，對企業發展有重要影響。根據煤炭企業發展實踐看，加強資金管理風險控制具有重要性。首先，有利于企業降低經營風險和財務風險，全面提升企業核心競爭力，為企業正常經營和發展提供保證。對企業而言，資金管理質量是衡量經營效益的重要標準，倘若面臨諸多管理風險問題，則會給企業帶來許多不良影響，甚至導致企業資金鏈斷裂、企業破產。其次，有利于防范資金管理中的舞弊問題。通過強化資金管理，可最大限度的降低舞弊問題，為實現企業利益最大化奠定良好的基礎條件。最后，有利于提高資金使用率，減少生產經營活動受風險問題的干擾影響，同時有助于將復雜問題具體化，促進企業更好發展[1]。

二、企業資金管理中的主要風險問題

企業資金管理中面臨諸多風險問題，主要表現在幾個方面：首先，資金管理模式相對較為落后，資金管理信息化程度低。伴隨煤炭經濟日益復雜的環境，企業業務量不斷加大，資金周轉量隨之增加。由于企業資金管理方法的落后，逐漸暴露出許多資金內部管理漏洞問題，如若不加以有效管理，則會造成資金鏈斷裂等一系列風險問題。其次，缺乏準確的現金流量分析預測，預算管理效率和水平低下，資金預算編制及執行不到位，導致信息失真，影響企業產生經營決策。再次，企業管理人員風險意識薄弱，內部控制體系不健全，資金監管機構形同虛設，沒有發揮應有的作用，導致各種舞弊現象存在，影響企業資金安全。最后，煤炭企業資金管理面臨巨大的風險隱患[2]。隨著煤炭市場下行，上下游企業生產經營受到沖擊，部分企業生產經營困難，“三角債”現象普遍存在，使企業流動資金周轉速度放緩、周轉周期加長，甚至導致部分資金滯留或壓死。

三、企業資金管理中加強風險控制的策略

（一）創新管理模式，實施資金集中管理

創新管理模式，推行現代化管理理念和精細化管理方案是煤炭企業規避風險隱患，強化資金管理的核心內容。通過對煤炭企業資金管理的現狀分析，建議其實施資金集中管理的模式，不僅能夠將資金集中到總部，而且有利于充分發揮企業對資金流轉的管理和監督，最大限度的提高資金使用效率，控制資金鏈斷裂風險。對此，企業需創建與完善資金運營體制，對資金加以統籌利用，提高資金利用能力，規避資金鏈斷裂風險。此外，集團性企業還可以建立獨立的財務公司或資金管理中心，通過現代化信息管理系統，利用銀企直聯功能，對下屬成員公司的資金進行統一監督和管理，每日定期上劃成員公司資金流入，實現資金的統一歸集管理，并根據成員公司實際需要下撥資金，從根本上強化資金使用效率。新時期，傳統粗放式管理模式已然不能適應煤炭企業的發展需要，所以，創新管理模式，利用現代化資金管理信息系統是一種必然。

（二）推行全面預算管理，強化資金流轉過程控制

在企業資金管理中，需將現金流量全面貫穿于企業生產經營的各環節之中。因此，企業需推行全面預算管理，對現金流量進行全面有效的預測分析，以嚴格控制資金的流轉過程，規避資金風險問題。煤炭企業實踐中，企業所有部門均應根據本行業操作標準進行對標管理，重視每一個生產環節的預算控制，將預算管控落實到源頭，從而實現資金流轉過程的控制。如在煤炭企業生產經營活動中，企業應根據各部門所提交的年度預算嚴格控制現金支出情況；對于投資或融資計劃進行嚴格審核，全面測算投融資成本，嚴格控制現金流入、流出情況等。倘若不能在經濟運作中加以嚴格的資金流轉控制，勢必會受諸多不確定性因素的沖擊影響，加大資金風險隱患，給煤炭企業造成不可挽回的損失[3]。

（三）樹立正確風險管理理念，建立健全內部控制體系

要提高企業資金管理效率，有必要建立完善的內控體制，樹立正確的風險管理理念，提高全員風險意識。從煤炭企業資金管理風險問題的視角看，企業相關負責人應該對資金管理風險控制工作給予高度重視，建立健全內部控制體系，加強資金風險教育強化風險意識首先，需重視企業風險管理工作，創建行之有效的風險識別與處理機制，設立風險防范部門，再結合企業實際的基礎上，進行全面風險管理工作。其次，應積極開展風險管理教育工作，培養每一位員工的風險意識，定期進行培訓和宣講，使每一位員工了解生產經營中存在的資金風險并參與到風險管控工作中。再次，建立與完善事前預測、事中控制、事后監督的資金管理風險控制體系，保證資金管理工作全面貫徹與落實于企業工作實踐中，既緩解資金緊張矛盾，又提高管理效率，降低資金風險隱患發生幾率。

（四）創建信用管理機制，完善客戶資源管理

通過創建信用管理機制，完善客戶資源管理制度，可提高企業信用制度管理水平。首先，企業方面可合理預測資金回收、支付的時間，規避收支失衡而造成的資金拮據問題；其次，進一步強化企業經營管理制度，將非正常因素引起的企業損失降至最低點；最后，基于客戶資源管理制度，煤炭企業方面可創建多元的銷售體制，既能對合作伙伴的信譽度、債務償還能力加以全方位的掌握，又可從根本上減少或規避貨款拖欠、壞賬損失等問題。所以，煤炭企業方面，有必要結合企業發展實際，創建和完善客戶資源管理制度，以更好對客戶進行綜合性評價，在強化資金管理的基礎上，降低風險[4]。

四、結論

對于企業而言，資金管理貫穿于企業整體運營之中，也是企業管理工作中的薄弱環節，如若未能施以有效管理，勢必給企業造成不可挽回的資金流失風險，威脅企業財務資金安全，不利于企業的持續發展。鑒于當前煤炭企業資金管理中存在的諸多風險問題，建議采取的措施有：創新管理模式，實施資金集中管理、推行全面預算管理，強化資金流轉過程控制、樹立正確風險管理理念，建立健全內部控制體系、創建信用管理機制，完善客戶資源管理等。基于此，有利于為煤炭企業創設良性循環發展的環境，提高資金利用率，規避資金風險，促進企業朝著更好的方向發展。