淺談建筑企業(yè)管理合法化背景下的稅務管理

劉旭東

引言：由于現(xiàn)階段的建筑企業(yè)在稅務管理中還存在著一些問題，主要表現(xiàn)在稅務管理意識薄弱；人員素質(zhì)參差不齊；建筑企業(yè)自身特點等，嚴重阻礙了建筑企業(yè)的高速發(fā)展。因此在今后的發(fā)展中，就需要針對這些問題，提出切實可行的解決措施，來加快建筑企業(yè)的發(fā)展步伐。

一、建筑企業(yè)稅務管理存在的問題

（一）稅務管理意識薄弱

稅務管理工作的難度本身就比較大，再加上國家稅收政策的更新?lián)Q代較快，更加大了稅務管理的難度與強度。由于很多企業(yè)領(lǐng)導與管理人員，無法正確認識稅務管理工作的重要性，對于收稅政策不夠全面充分了解，因此出現(xiàn)了偷稅漏稅的行為，反而增加了稅務成本。再加上很多建筑企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)立專門的稅務管理崗位，也沒有與其他部門加強合作聯(lián)系，導致稅務工作的開展始終處于被動局面。內(nèi)部的業(yè)務流程不夠健全，管理模式較為陳舊，崗位責任不夠明確，也沒有做好統(tǒng)籌規(guī)劃與資源充分利用，無形中增加了企業(yè)的稅務成本。

（二）人員素質(zhì)參差不齊

人員是開展稅務管理工作的基礎(chǔ)因素，再加上稅務管理工作的特殊性，對于工作人員的綜合素質(zhì)提出了很高的要求。要求工作人員不僅要精通財務相關(guān)知識，稅法相關(guān)知識，內(nèi)部控制相關(guān)知識，還要熟練運用現(xiàn)代化信息技術(shù)，具有較強的專業(yè)素養(yǎng)等。然而現(xiàn)階段的稅務工作人員其工作能力都相對低下，主要是因為沒有及時參與到教育培訓中，致使其綜合素質(zhì)無法提升，為企業(yè)帶來了很大的經(jīng)濟損失。

（三）建筑企業(yè)自身情況

建筑企業(yè)涉及的范圍較廣，資金流動量較大，周轉(zhuǎn)時間比較長，因此管理難度較大。隨著建筑企業(yè)的市場競爭壓力在不斷增大，稅務風險也在持續(xù)上升，進而分散在各個項目中。由于建筑企業(yè)的自身特點，導致內(nèi)部管理模式、組織框架等都存在著一些問題。再加上制度體系的不夠健全，導致各項管理工作都流于形式與表面，無法建立完善的稅務管控系統(tǒng)，無法適應社會的發(fā)展需求。

二、合法化背景下的稅務管理價值

（一）降低企業(yè)稅收成本

企業(yè)在發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營活動中，還需要進行納稅，才能獲得凈利潤。只有降低稅收成本，才能增加利潤收益，因此就要將工作重心放在降低稅收成本上。實體成本與處罰成本是企業(yè)稅收成本的構(gòu)成，實體成本是指企業(yè)按照稅法規(guī)定繳納的各項稅金；處罰成本是指企業(yè)因各種因素發(fā)生偷稅漏稅行為。實體成本可以通過稅務管理工作的開展來降低，而處罰成本需要加強稅務管理進行規(guī)避。因此做好稅務管理工作，可以降低企業(yè)的稅收成本。

（二）促使涉稅行為更加合法

企業(yè)要想獲得持續(xù)長遠發(fā)展，就需要開展生產(chǎn)經(jīng)營活動。在生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展中，就需要發(fā)生涉稅行為，而企業(yè)的稅收本身就存在著很多風險，來源于不同經(jīng)濟行為的因素。每一項風險因素，都會為企業(yè)帶來相應的經(jīng)濟損失。企業(yè)展開稅務管理工作，就是要合理把控經(jīng)濟行為中的風險因素，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，制定有效的解決策略，來進行規(guī)避，促使涉稅行為更加合法。

（三）提高企業(yè)競爭實力

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展，能夠取得相應的經(jīng)濟效益與社會效益，能夠幫助企業(yè)樹立良好的品牌形象，促使企業(yè)獲得長遠持續(xù)發(fā)展。而這所有收獲，都離不開財務管理工作的開展。稅務管理作為財務管理中的一大分支，對于財務管理工作的開展有著不可替代的作用與價值，甚至扮演著非常重要的角色。兩者是相互促進，相互影響，密不可分的，都是為了幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟利潤。因此做好稅務管理，就能夠降低稅收成本，為企業(yè)降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，進而增加利潤，提高企業(yè)的競爭實力。

（四）優(yōu)化內(nèi)部控制

稅務風險對于任何一個企業(yè)來講，都是一個不可忽略的重要因素。而稅務管理從屬于內(nèi)部控制，要想優(yōu)化內(nèi)部控制，就離不開稅務管理工作的開展。做好稅務管理，就能夠為企業(yè)有效規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營活動中的稅務風險，將各種風險因素都管控在合理的范圍內(nèi)，然后制定科學合理的解決措施，提高管理效率。因此做好稅務管理，就能夠提高企業(yè)的內(nèi)部管控能力。

（五）樹立良好形象

一個企業(yè)只有樹立良好的品牌形象，才能贏得社會大眾的認知與追捧，才能贏得更多的經(jīng)濟效益與社會效益。而稅收就是為了規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，讓企業(yè)能夠嚴格遵循國家的法律政策，遵守社會的規(guī)章制度等，得到社會公眾的認可，樹立良好的品牌形象。

三、合法化背景下的稅務管理措施

（一）完善管理制度

上層領(lǐng)導人員的思想觀念，將決定著基層管理工作的有效開展。為了保障稅務管理工作的高效、合法，還需要加強企業(yè)領(lǐng)導的重視，將稅務管理納入到企業(yè)發(fā)展的日常綱程中，將其滲透落實到每一項工作中，做好整個環(huán)節(jié)的管控[1]。然后通過制度體系的完善，給予強有力的保障與約束。首先，要通過崗位責任制度的健全，實現(xiàn)稅務風險的精細化管理，并且通過責任主體的確定，做到職責分明，全責明確，構(gòu)建完整的管理體系。其次，要通過稅務管理制度的完善。作為管理人員，要緊跟市場的發(fā)展趨勢，結(jié)合企業(yè)的實際情況，制定個性化與長遠的發(fā)展目標與計劃。然后進行不斷細化，抓住關(guān)鍵點，通過風險防范制度的建立，做到各個環(huán)節(jié)的安全可靠。最后，通過績效考核機制的完善。將管理人員的工作能力與薪資報酬直接掛鉤，激發(fā)每一位工作人員的熱情與積極性，充分發(fā)揮其潛能與優(yōu)勢，實現(xiàn)共贏。

（二）提高人員素質(zhì)

人員是企業(yè)做好稅務管理工作的基本要素，也是最為重要的一個因素。只有提高人員的綜合素質(zhì)，才能保障管理工作的合法性、科學性與有效性。首先，要加強人員的教育培訓，鼓勵管理人員積極主動參與到教育培訓中，提高自身工作技能與品德修養(yǎng)。還要加大優(yōu)秀人才的引進，為工作人員營造一個良好的工作氛圍，激發(fā)工作人員的工作熱情與積極性，組建一支高素質(zhì)的管理人員隊伍。其次，要設(shè)立專門的稅務管理機構(gòu)。機構(gòu)內(nèi)部的成員必須選派資深優(yōu)秀的管理人員，要熟悉企業(yè)內(nèi)部的管理工作，要管理好工作團隊，密切關(guān)注市場經(jīng)濟發(fā)展，熟知國家的稅收政策。并且根據(jù)企業(yè)的實際情況，進行管理模式的優(yōu)化，管理計劃的制定，管理流程的規(guī)范，降低企業(yè)的管理成本[2]。最后，還要加強企業(yè)稅務管理人員與組織結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)一致。在合法化背景下開展稅務管理工作，還需要與企業(yè)其他組織結(jié)構(gòu)相互協(xié)調(diào)一致，相互合作互動。密切管控企業(yè)管理工作中存在的風險，并且制定切實可行的解決措施，共同為企業(yè)的發(fā)展貢獻一份力量。

（三）做好過程監(jiān)管

企業(yè)所涉及的經(jīng)營業(yè)務不同，所使用的稅收法律與稅收政策就有所不同。作為建筑企業(yè)，要想在合法化背景下開展稅務管理工作，就需要做好經(jīng)營業(yè)務的協(xié)調(diào)安排，做好整個過程的監(jiān)管。企業(yè)在減輕稅收負擔時，還要避免偷稅、漏稅行為的發(fā)生。只有做好過程監(jiān)管，才能找出企業(yè)在經(jīng)濟活動中的薄弱環(huán)節(jié)，運用合理的國家稅收政策，制定科學合理的稅務處理方案，做到防患于未然，有效規(guī)避各種稅收風險。

（四）推進信息化建設(shè)

隨著科學技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的高速發(fā)展，各種現(xiàn)代化信息技術(shù)都廣泛的應用在人們的生活、工作與學習中，推動著整個社會的高速發(fā)展。作為建筑企業(yè)，也要緊跟時代發(fā)展的步伐與潮流，將現(xiàn)代化信息技術(shù)運用在企業(yè)的稅務管理中，來規(guī)避各種風險因素，提高管理的效率與質(zhì)量。首先，企業(yè)領(lǐng)導要加大資金、設(shè)備的投入力度。實現(xiàn)各項工作的一體化、智能化、信息化，加強各個崗位、各個部門之間的聯(lián)系，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的全面采集、安全傳輸、高效管理，做好整個過程的監(jiān)管，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置與充分利用[3]。其次，要借助數(shù)據(jù)加密技術(shù)，保障數(shù)據(jù)信息的安全。對于建筑企業(yè)來講，稅務數(shù)據(jù)信息也是非常重要的一部分。為了實現(xiàn)雙向控制與集成化管理，還要借助數(shù)據(jù)加密技術(shù)，防止數(shù)據(jù)信息的丟失與泄露，保障整個財稅流程的安全高效。最后，還要積極進行稅務管理軟件的研發(fā)，建立智能化稅務管理系統(tǒng)，做好軟硬件的管控，促使稅務信息系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)同步工作，做好合同、采購、發(fā)票與資金等各個環(huán)節(jié)的管控。

結(jié)語：綜上所述，建筑企業(yè)做好稅務管理，不僅能夠降低收稅成本，促使涉稅行為更加合法，提高企業(yè)的競爭實力，還能夠優(yōu)化內(nèi)部控制，樹立良好的品牌形象。因此在今后的發(fā)展中，就需要在合法化的背景下開展稅務管理工作。通過完善管理制度；提高人員素質(zhì)；做好過程監(jiān)管；推進信息化建設(shè)等措施，來降低企業(yè)稅務成本。