基于智慧共享的財(cái)務(wù)集約管理創(chuàng)新與實(shí)踐

■ 李慶（國(guó)網(wǎng)濟(jì)南供電公司）

一、基于智慧共享的財(cái)務(wù)集約管理實(shí)施背景

近年來(lái)，企業(yè)的內(nèi)外部監(jiān)管環(huán)境日趨嚴(yán)格，依法治企不斷深入，給企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督提出了更高的要求，也暴露出原有管理模式的弊端。一是內(nèi)部管控體系和運(yùn)行機(jī)制不完善，缺乏統(tǒng)一的管控標(biāo)準(zhǔn)體系，不能敏銳觀察到實(shí)際業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)和迅速排查隱患，未能將內(nèi)部管控與其它內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系相融合,缺乏對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)支出的有效監(jiān)督。二是管控內(nèi)容與外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境不適應(yīng)，外部環(huán)境及經(jīng)營(yíng)管理不斷變化，新政策、新業(yè)務(wù)、新問(wèn)題層出不窮，財(cái)務(wù)管控制度不及時(shí)改進(jìn)，使內(nèi)部監(jiān)督制度出現(xiàn)漏洞財(cái)務(wù)管控失去效力。三是管理重視程度與管控工作不匹配，制訂的規(guī)章制度內(nèi)容不完整缺乏可操作性。四是管理理念單一、業(yè)財(cái)協(xié)調(diào)不全面，部門(mén)之間缺少聯(lián)系與貫通，公司管理系統(tǒng)眾多且功能單一，系統(tǒng)相互獨(dú)立，不僅影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)搜集信息的效率，而且影響經(jīng)營(yíng)管理中的信息傳遞與溝通，進(jìn)而影響公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的效率與效益。

二、基于智慧共享的財(cái)務(wù)集約管理實(shí)施的內(nèi)涵

基于智慧共享的財(cái)務(wù)集約管理的實(shí)施，以財(cái)力集約化為統(tǒng)領(lǐng)，通過(guò)重新構(gòu)建財(cái)務(wù)系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)，重新制定業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)流程，轉(zhuǎn)變?cè)械臉I(yè)務(wù)核算模式，做到上下銜接流暢，財(cái)務(wù)信息內(nèi)部共享傳遞流暢的管理模式。以“價(jià)值創(chuàng)造、引領(lǐng)發(fā)展”為導(dǎo)向，通過(guò)人工智能、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等新的技術(shù)應(yīng)用推動(dòng)財(cái)務(wù)管控轉(zhuǎn)型提升，成為公司價(jià)值創(chuàng)造的設(shè)計(jì)者、改革創(chuàng)新的推動(dòng)者、智慧運(yùn)營(yíng)的支撐者。

三、基于智慧共享的財(cái)務(wù)集約管理主要做法

（一）明確風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管控制度

（1）以企業(yè)當(dāng)前實(shí)行的財(cái)務(wù)管控制度及規(guī)范為基礎(chǔ)，以在線管控業(yè)務(wù)及平臺(tái)作為創(chuàng)新管控手段，實(shí)行事前、事中、事后的全過(guò)程管控，將財(cái)務(wù)管理工作向業(yè)務(wù)前段拓展，通過(guò)從過(guò)程中對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行控制，并以企業(yè)價(jià)值與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合的發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的各階段進(jìn)行全面管控，從而建立其有效可行的管控機(jī)制。

（2）對(duì)常規(guī)財(cái)務(wù)管控問(wèn)題及特殊業(yè)務(wù)的管控結(jié)果整改進(jìn)行監(jiān)督和控制，使其得到真正落實(shí)，通過(guò)建立相應(yīng)的管控報(bào)告機(jī)制，促使每一次財(cái)務(wù)管控工作都能形成規(guī)范化的報(bào)告，并及時(shí)將管控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題報(bào)告給上級(jí)主管部門(mén)，對(duì)財(cái)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并提出可行的意見(jiàn)，促使管控制度的作用最大程度地發(fā)揮。

（二）以大數(shù)據(jù)、人工智能為支持，整合信息數(shù)據(jù)

1.利用信息平臺(tái)，促進(jìn)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)無(wú)誤

財(cái)務(wù)管控平臺(tái)通過(guò)計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)與各種移動(dòng)終端設(shè)備共同搭建，在各項(xiàng)交易節(jié)點(diǎn)設(shè)置一系列指標(biāo)，衡量和評(píng)判財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否符合標(biāo)準(zhǔn)。一旦發(fā)現(xiàn)有不符合標(biāo)準(zhǔn)的操作和數(shù)據(jù)，會(huì)提供產(chǎn)生錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的原因，并自動(dòng)追溯至上一級(jí)數(shù)據(jù)，層層把關(guān)，避免了數(shù)據(jù)之間的沖突，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一管理和檢查。如：材料成本管理過(guò)程中涉及材料采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、材料領(lǐng)用和物資退庫(kù)四個(gè)環(huán)節(jié)。在材料采購(gòu)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注實(shí)際采購(gòu)價(jià)格與預(yù)算價(jià)格的差異；材料入庫(kù)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注貨款支付情況與到貨實(shí)際情況的匹配；在材料領(lǐng)用環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注材料使用情況，確保據(jù)實(shí)領(lǐng)用；在物資退庫(kù)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注已退庫(kù)的物資盤(pán)存情況。

2.融合內(nèi)部控制，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力

隨著財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)集成越來(lái)越高，業(yè)務(wù)信息不規(guī)范、跨業(yè)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)尚未統(tǒng)一的現(xiàn)象也會(huì)存在。財(cái)務(wù)管控借助一體化的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，建立起管控規(guī)則庫(kù)，利用系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)本單位的業(yè)務(wù)進(jìn)行管控。及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，發(fā)出預(yù)警報(bào)告，督促問(wèn)題整改，提高財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

3.挖掘大數(shù)據(jù)采集，實(shí)時(shí)監(jiān)控操作行為

目前“資金實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)”的運(yùn)用對(duì)資金支付業(yè)務(wù)的管控提供了強(qiáng)有力的支持；“運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)”已逐步打破專業(yè)壁壘，從多維度取數(shù)進(jìn)行比對(duì)，為管控人提供了更廣泛的視角。這些建立在大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上的系統(tǒng)運(yùn)用將逐步改變傳統(tǒng)的手工檢查、現(xiàn)場(chǎng)檢查，提高財(cái)務(wù)管控實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)預(yù)警能力，提升財(cái)務(wù)管控的效率。

（三）以智慧財(cái)務(wù)集約管理平臺(tái)為依托，統(tǒng)籌流程版塊

1.“一個(gè)平臺(tái)”——智慧財(cái)務(wù)集約管理平臺(tái)

“1”即一個(gè)以“智慧引領(lǐng)、創(chuàng)新轉(zhuǎn)型”為主線的智慧財(cái)務(wù)集約管理平臺(tái)。圍繞管控檢查工作，搭建財(cái)務(wù)管控監(jiān)督協(xié)同工作平臺(tái)，打造適合企業(yè)管控風(fēng)控業(yè)務(wù)需求的實(shí)用型業(yè)務(wù)場(chǎng)景“應(yīng)用平臺(tái)”。

2.智慧財(cái)務(wù)共享平臺(tái)主要功能

（1）視覺(jué)展示操作功能

智慧財(cái)務(wù)集約管理平臺(tái)首要作用就是對(duì)用戶提供可視化的操作界面，實(shí)現(xiàn)人機(jī)交互。對(duì)不同模塊的流程狀態(tài)、過(guò)程環(huán)節(jié)、監(jiān)控預(yù)警、管控結(jié)果等方面提供的多維度可視化展示，為不同財(cái)務(wù)信息選擇最佳可視化表達(dá)方式，便于進(jìn)行結(jié)果和趨勢(shì)分析，為財(cái)務(wù)集約工作提供財(cái)務(wù)管控信息可視化管理方式的選擇。按組織維度、責(zé)任部門(mén)維度、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)維度、管控規(guī)則維度，統(tǒng)計(jì)不同時(shí)間段下管控疑點(diǎn)數(shù)據(jù)、問(wèn)題數(shù)據(jù)、整改數(shù)據(jù)，并進(jìn)行結(jié)果分析；按組織維度、責(zé)任部門(mén)維度、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)維度、管控規(guī)則維度對(duì)業(yè)務(wù)管控結(jié)果進(jìn)行同比分析、環(huán)比趨勢(shì)分析、分布分析；按組織進(jìn)行排名分析；在業(yè)務(wù)管控結(jié)果分析中穿透查詢數(shù)據(jù)來(lái)源，滿足穿透查看具體業(yè)務(wù)信息的需求。

（2）管控流程集成功能

①設(shè)計(jì)控制方案，選擇控制方式

基于財(cái)務(wù)管控規(guī)則庫(kù)現(xiàn)有體系，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控要求與應(yīng)對(duì)措施，分析業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制現(xiàn)狀，制定控制與監(jiān)督策略，并細(xì)分控制類型為警告提示、條件分支控制、嚴(yán)控、預(yù)警、指標(biāo)預(yù)警等類型。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管控要求與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，分析相關(guān)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)管控現(xiàn)狀及控制措施的系統(tǒng)落實(shí)情況。

②根據(jù)業(yè)務(wù)模塊，集成管控規(guī)則

運(yùn)用大數(shù)據(jù)信息和人工智能技術(shù)，對(duì)不同業(yè)務(wù)模塊管控規(guī)則進(jìn)行整理，分析財(cái)務(wù)差錯(cuò)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)管控規(guī)則的集成實(shí)現(xiàn)對(duì)不同業(yè)務(wù)管控工作開(kāi)展過(guò)程中的監(jiān)控。將大數(shù)據(jù)平臺(tái)與財(cái)務(wù)管控方法結(jié)合，分析并構(gòu)建新型財(cái)務(wù)管控方法在線管控系統(tǒng)中的技術(shù)實(shí)現(xiàn)路徑，借助人工智能技術(shù)手段，采用信息系統(tǒng)檢查法等構(gòu)建業(yè)務(wù)模型，通過(guò)監(jiān)督平臺(tái)實(shí)現(xiàn)不同管控方法與具體業(yè)務(wù)的自動(dòng)匹配并完成管控。

③更新管控方法，研判規(guī)則體系

以平臺(tái)為依托，通過(guò)將大量人工判斷的財(cái)務(wù)管控分析方法固化到平臺(tái)管控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)新型財(cái)務(wù)管控方法業(yè)務(wù)模型與公司具體業(yè)務(wù)的自動(dòng)匹配，以構(gòu)建研判規(guī)則體系。規(guī)則體系識(shí)別并梳理各管控發(fā)現(xiàn)問(wèn)題對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)管控方法，定位問(wèn)題點(diǎn)涉及的方法組合，對(duì)新型管控方法的技術(shù)實(shí)現(xiàn)路徑進(jìn)行歸類，實(shí)現(xiàn)管控研判規(guī)則的自動(dòng)記憶和自我優(yōu)化。

（3）數(shù)據(jù)共享互聯(lián)功能

依托平臺(tái)為主線，兼顧“N”個(gè)模塊，打破傳統(tǒng)的模塊間數(shù)據(jù)屏障壁壘，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集成共享和互通互聯(lián)，從而產(chǎn)生大于“N”倍的效果。

通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)間的數(shù)據(jù)共享和融合，獲取規(guī)劃計(jì)劃、基建工程、物資、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，拓展管控的深度和廣度。例如，基于資金監(jiān)控模塊、在線影像審核模塊、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控模塊、工程全過(guò)程管理模塊等，分析業(yè)務(wù)條線及其他模塊業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)范圍，包括項(xiàng)目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、物料主數(shù)據(jù)、供應(yīng)商主數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)、采購(gòu)申請(qǐng)數(shù)據(jù)、采購(gòu)訂單數(shù)據(jù)、物資出入庫(kù)數(shù)據(jù)、工程和物資賬務(wù)數(shù)據(jù)。通過(guò)數(shù)據(jù)集成，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程、物資業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集匯總，拓寬管控監(jiān)控的業(yè)務(wù)范圍，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，大幅提高財(cái)務(wù)管控工作的精準(zhǔn)度。

（4）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警功能

平臺(tái)通過(guò)前期整合財(cái)務(wù)管控規(guī)則庫(kù)，更新完善新的財(cái)務(wù)管控方法，能夠更好的實(shí)現(xiàn)流程動(dòng)態(tài)監(jiān)控、指標(biāo)預(yù)警等功能。協(xié)同對(duì)多個(gè)業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行監(jiān)控，從更宏觀、更全面的視角，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的前置管控，通過(guò)篩選可落地的監(jiān)控點(diǎn)，梳理并分析監(jiān)督控制規(guī)則實(shí)現(xiàn)的可行性，分析監(jiān)督規(guī)則可落地的實(shí)現(xiàn)方法以及數(shù)據(jù)來(lái)源、指標(biāo)閾值和預(yù)警指標(biāo)。例如，依據(jù)重要性原則確定控制策略，重要程度依次分為：法律法規(guī)、外部監(jiān)管準(zhǔn)則、企業(yè)管理規(guī)范及通用制度要求等。針對(duì)企業(yè)外部監(jiān)管的各種規(guī)則，必須設(shè)置嚴(yán)格的控制策略。對(duì)于企業(yè)框架內(nèi)的規(guī)則，進(jìn)行控制策略分條件判斷，屬于一票否決的嚴(yán)格控制要求，納入嚴(yán)格控制范疇；屬于選擇性判斷的，納入條件控制范疇，設(shè)定不同額度進(jìn)行控制。對(duì)于重要性程度不高于以上情況的，可進(jìn)行警告提示。對(duì)于可以量化分析的控制要求可通過(guò)設(shè)置預(yù)警指標(biāo)及指標(biāo)閾值實(shí)現(xiàn)預(yù)警。

結(jié)合智慧財(cái)務(wù)監(jiān)督平臺(tái)，管控技術(shù)模塊實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的智能化識(shí)別，實(shí)現(xiàn)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的全視角在線管控。