小微企業財務管理問題探析

【摘 要】隨著我國對小微企業政策扶持的進一步完善，我國小微企業得以蓬勃發展，同時也為解決我國就業人口的問題提供重要助力。但是，由于小微企業在自身和外部環境上存在諸多限制，導致發展困難，特別是財務管理方面的問題，直接影響到小微企業的生存和發展，基于此，文章對我國小微企業財務管理存在的問題和原因做簡要分析，并提出相應的解決對策，以促使小微企業得以健康有序發展。

【關鍵詞】小微企業;問題;原因;對策

近年來，隨著國有企業的改革，我國的大型國有企業實現了技術水平的大幅提高，他們先進的科學技術和大型機器設備的使用給他們的生產效率進行了大力提升的同時也節約了勞動成本，企業的員工下崗現象甚為嚴重。與此同時，我國的小微企業大力發展，吸收了大量來自國企的下崗職工，實現了他們的再就業，并且他們的進入，也促進了小微企業的快速發展。在我國，小微企業是國民經濟發展過程中必不可少的元素，它的存在與發展對我國國民經濟增長有著重要的作用尤其對于就業崗位的增加上。小微企業公司具有規模較小、注冊資金少、公司職員少等特點。

一、小微企業財務管理存在的主要問題

（一）財務工作者專業素質不達標

小微企業的財務工作者往往是他人兼任，而不是專業的財務工作者。普遍的情況是股東的近親兼任比較多，再者就是公司行政或者總經理助理兼任。公司的員工職責分工不清，一個多崗一人多職的情況時有發生。這在小微企業中已經不是一件新鮮事了，通過對多家小微企業的調查，可以從中了解到超過八成的小微企業沒有自己獨立的財務工作人員，而且他們的財務工作者也是五花八門。

（二）財務管理制度不規范

小微企業由于其公司規模小，人員較少，所以他們的財務管理者往往是公司法人的親信，還存在這會計出納不分家的現象。在財務登記上也是混亂無序，要求不嚴格。有的公司根本沒有會計一崗，只設親信作為出納，會計業務外包。這都體現著小微企業財務上的混亂，以及財務制度的不完善。小微企業的公司規模小不僅僅體現在公司員工數量上，它的主營業務范圍也小，資金回報率也低。這使得小微企業的財務人員職責不清，有的公司甚至不舍單列財務一崗，或者外包會計或者由公司行政或者其他人員兼職。企業管理層兼任財務出納一職的情況多較多見。因此對于公司管理層來說，企業財務不會存在管理層的財務，公司只會有管理層兼任財務的情況，于是，管理層的不清晰劃分的弊端逐漸顯現出來了。

（三）企業財務資金浪費嚴重

小微企業資金流動快，資金量少，需要用到資金流動的地方多，在此期間有很多不必要的費用產生。成本得不到及時的控制，最終導致成本高、資金浪費。公司在現金流的控制上以及成本的控制上缺乏專業的人員指導，導致了公司運營過程中產生了很多不必要的成本費用，進而拉高了原有的成本預算。小微企業的各個成本的占比都幾乎超出了合理的占比范圍。成本的費用高，必然會導致企業利潤下降，公司的資金利用率不高，企業生存岌岌可危。

（四）資金鏈不完善

小微企業的公司大部分都是個人登記注冊，資金都是自籌自出，往往在公司運營中后期出現資金鏈短缺的問題。而且小微企業資金來源比較單一，基本都是股東投資或者個人出資的方式。所以在公司后期進展過程中易出現資金短缺的現象，他們也是將自己的全部資產投入到公司運營中，等后期再須續費的時候，資金鏈就會出現短缺。并且，難以融資也是制約著小微企業發展的一個重要因素，根據以往的數據顯示超過百分之九十的小微企業無法從銀行獲得貸款。

二、小微企業財務管理存在問題的原因分析

（一）企業規模過小，缺少競爭力

小微企業整體規模比較小、技術含量低。很多小微企業的廠房設施機器設備陳舊、資源消耗高、個別的小微企業才存在著環境污染的問題，在市場經濟中缺乏競爭力;其次，小微企業大多數以傳統的制造業為主營業務，公司類型主要集中在勞動密集型的傳統制造中，而科學技術含量較高、附加值較高的私營小微型企業則少之甚少。小微企業對于成本的控制上沒有合理的指導，也沒有統一的原則標準，這就導致了，在本不該節省的地方節省了，這也正是不少小微企業的財務工作者是別的崗位員工兼任現象出現的重要原因。

（二）企業盈利能力不足導致融資困難

小微企業，特別是微型企業發展存在的困難性是不容忽視的。每一年在工商局注冊成立的小微企業數量很龐大，但是往往在三年內就會有近一半的小企業破產，真正能夠持續經營超過十年以上的企業少之又少。成立初期的生產型企業往往因為他們自身的產量低，進而使得單位產品成本遠遠高于行業內的其他企業。與此同時，我國的小微企業往往以低附加值的簡單加工型制造業為主，資金規模和生產規模都有限，一旦受到國家政策或者經濟外部環境的沖擊，企業就面臨著破產倒閉的關門的風險，因此很難得到外部資本的投資。我國小微企業的經營能力差，競爭力弱，必然會使得融資貸款難度高。加之我國小微企業往往從事的都是勞動密集型的制造行業，這個行業前期墊資比較嚴重，加上小微企業本來的固有資金就少，在公司后期往往會出現資金短缺的情況。

（三）缺乏專業的財務會計人員

我國的小微企業主要以個人登記或民營的形式存在，投資者往往就是公司的管理者，而他們擁有的經營管理模式和經營管理理念落后。加上公司備用資金不足，資金流轉慢，公司管理者不舍花重金雇傭專業的財務人員，與此同時，擁有專業知識的財務工作者也不會去一個沒有規模的小公司而且還是領著低廉工作的地方工作，這就導致了小微企業在專業財務工作人員上的惡性循環。進而沒有專業財務人員進行成本的控制和預算，必然會有不合理的費用產生。

三、小微企業財務管理的改進策略

（一）拓寬融資渠道

作為一個金融機構，從自身角度出發，沒有任何一家金融企業愿意將自己的資金放給一家沒有前景或者沒有良好運營的公司，因為這樣會承擔相當大的資金風險。因此他們在往外放貸款的時候，需要借貸公司提供貸款擔保和抵押資產，小微企業只有在找到能夠給他們提供擔保的企業的支持，才能快速得到銀行的貸款。于是，小微企業為了得到足夠的資金，就要不斷提高企業自身的信用能力，在貸款的歸還、擔保人、可抵押資產等方面，努力增加自身的信用狀況。此外，為了促進企業更好更快發展，同時解決小微企業資金短缺的問題，就應該積極開拓其他的資金籌集渠道。如：融資租賃、民間金融、應收賬款抵押等。

（二）建立完善的企業財務管理制度

我國的小微企業應該在提高財務管理能力的同時，勇于挑戰家族式、傳統型的管理方式和管理思路，敢于運用合理的、先進的管理模式。在建立完善的企業財務管理體系的過程中，公司本身應該在企業資金和員工工作能力條件許可的前提下巧妙運用網絡科技和ERP軟件對公司財務進行科學有效的管理，并建立與之配套的財務管理制度和操作手冊流程。進而保證與小微企業財務管理有關的工作能夠科學有序的進行。

（三）加大成本控制提高資金管理水平

要求小微企業管理者從實際的財務數據出發進行詳實的分析與預測，進而發揮財務管理的有效職能，只有這樣才能使得企業在面對未來的國際競爭和國內競爭的時候能夠贏得應有的地位。但是，當前我國很多小微企業財務管理制度混亂，特別是對于資金的管理不規范，成本控制不合理%。這樣嚴重千擾了公司管理層的決策制定、預算制定、成本分析，業嚴重阻礙了公司的后續發展。為了解決這一系列的問題，小微企業的管理者就需要從源頭上控制成本，提高資金的管理能力。

（四）加強員工培訓

為了提高財務工作者的素質水平和專業知識水平，這就要求公司能夠提供合適的機會給予財務工作者專業的技術培訓和職業素養培訓，通過員工的培訓來培養自己的優秀財務工作者。鼓勵財務工作者考取相關的執業證書如會計從業資格證，初級會計證書，中級財務證書等，對于這些課程的學習費用以及考試費用可以有公司報銷，以這種方式作為員工福利，解決財務工作者對資金上的顧慮，讓財務工作者在公司不僅能夠學到專業的知識培訓并能安心為公司工作。

作者簡介：王開塬（1998—），男，漢族，陜西國際商貿學院本科生。