現代企業財務管理中的稅收籌劃運用策略

劉定成

【摘 要】隨著我國經濟日新月異的發展，眾多企業要想在新的經濟形勢下得到好的發揮職能，就要改變傳統的企業管理方式，對于管理進行現代化的創新與改革。企業管理改革種最主要的一個部分就是財務管理，財務管理種較為重要的環節就是稅收籌劃，該環節不僅會對企業的經濟效益產生很大影響，也會對于企業的經營投資產生很重要的作用。在現代企業財務管理種稅收籌劃存在著合法性及合理性等部分問題，為了使企業的財務管理更加符合經濟市場的要求，就要加強對于財務管理稅收籌劃的重視程度。本文主要對現代企業財務管理中的稅收籌劃運用策略進行研究，文章分四個方面進行闡述，先給出了現代企業財務管理中稅收籌劃的基本內容與實際應用方面，后依據運用過程中存在的問題給出了相應的運用策略。

【關鍵詞】現代企業;財務管理;稅收籌劃;運用策略

一、稅收籌劃所涉及基本內容

稅收籌劃屬于經濟學科中很常用的基本概念，放在現代化企業財務管理中稅收籌劃的概念與專業概念會有一定的差異，稅收籌劃開展的基本目的就是保證企業在合理合法的范圍內稅收負擔盡量最小化。故稅收籌劃的基本定義即為企業在法律規定的許可范圍內，依據自身的實際情況采用適當的經濟和法律方法降低自身的稅收負擔。稅收籌劃所涉及到的形式會有很多種，常見的稅收籌劃形式會包含節制稅收、合法避稅以及稅收負擔的轉嫁。節制稅收的籌劃主要是指企業依據國家相關稅收政策中的優惠化稅收，針對企業自身的生產經濟等方面根據政策合理減免稅收等。避稅稅收籌劃主要是指企業依據自身的經營情況對成本的結構進行合理的調整，保證企業在經營過程中盡可能少地承擔稅收的負擔。稅收轉嫁籌劃主要是指企業在市場經濟實際經營投資過程中依據市場價格的波動進行一定的收購或者轉移，將自身應承擔的稅收嫁接到其他部分。不論采用哪種稅收籌劃形式，實際開展過程中都會對企業的財務管理產生很大的影響。

二、現代化企業財務管理中稅收籌劃實際應用方面

（一）企業財務籌資過程中的稅收籌劃

企業的實際發展經營離不開資金的支撐，企業要想得到更高的發展就要在原有基礎上通過籌集資金的方式將自身的規模進一步擴展，依據企業經濟效益的需求做出一定的模式調整，達到企業不同階段的發展目標。實際資金籌劃過程中，投資者和企業本身都要考慮到稅收的影響，要考慮清楚采用何種方式的籌集資金可以將稅收負擔降到最小，也要考慮到企業的資金結構對于稅收的影響，以及資金籌集的基本來源和比例對于稅收籌劃的基本作用等。這就要求企業本身對于稅收籌劃的基本定義要足夠了解清楚，不能存在一絲一毫的偏差，更不能將稅收籌劃定義理解為逃避稅收，要保證企業自身的經濟效益達到目標的基礎上相應進行合法稅收繳納。

（二）企業財務經營過程中的稅收籌劃

企業的經營管理過程會直接影響到企業的經濟收益情況，因此，企業的經營過程也會涉及到稅收籌劃。企業在獲得資金籌劃之后要將資金更好地應用于實際經營過程中，依據企業原本的經營情況對資金進行合理的愛拍和管理，同時也要講稅收籌劃考慮在經營管理過程中，科學合理的稅收籌劃對于企業的銷售和內部財務管理具有很重要的意義和作用，具體到企業管理的實際過程中就是要將企業的固定資金折算到內部的實際核算過程中，從而保證實際核算的合理性與科學性，還要考慮到企業的存貨情況及存貨的計價方式對于稅收繳納的影響，要將存貨的計價方式與市場的實際發展情況與實際行情相結合制定合理的計價方式。此外，還要將企業的實際資金支出進行合理的報銷來使稅收繳納數量減少。

（三）企業財務投資過程中的稅收籌劃

現代化企業要想在經濟市場中得到大規模的發展離不開企業的投資過程，企業要想發展自身的經營規模就要在已有的行業經營基礎上經過對經濟市場的科學性觀察與分析進行適當的投資，借助于投資幫助企業獲得更大的經濟盈利，也能為企業的生產與經營擴展提供一定的資金支持。但在實際投資過程中會涉及到風險的投入，因此，在進行投資過程中也要考慮到稅收籌劃，科學地避免風險對企業造成的基本影響等。

三、現代化企業財務管理中稅收籌劃運用過程中存在的問題

稅收籌劃屬于現代化企業進行財務管理的重要部分，會對企業的內部管理控制產生很大的影響，也能在一定程度上幫助企業實現更好的財務管理，提高企業的經濟效益。現代化企業財務管理的稅收籌劃在實際運用過程中會存在一定的問題，以下是對于稅收運籌實際應用所存在問題的詳細研究。

（一）現代化企業本身對于稅收籌劃不夠重視和了解

雖說稅收運籌在企業財務管理中較為常見，但相較于傳統的財務管理方式屬于較為新穎的范圍。為了更好地適應現代化市場的基本要求，很多大型企業在原本的財務管理基礎上建立了相應的稅收籌劃系統，但很大一部分企業所建設的體系并不具有科學性和規范性，還有很大比例的企業對于企業稅收籌劃本身的內容不夠了解，對新穎的體系存在著很大的質疑，導致很多企業對稅收籌劃理解錯誤，將其理解為偷稅與逃稅等。這樣的現象會使企業在體系的建立中走上不正確的道路，部分企業甚至打著收稅籌劃的旗號進行虛假報賬等，會在很大程度上阻礙企業的發展。另一方面，企業對于稅收籌劃還存在著不夠重視的情況，很多企業內部本身對于稅收籌劃的概念不夠了解，在錯誤的理解上會產生對于該項概念的抵觸心理，致使稅收籌劃在企業的宣傳和實施工作受到很大的阻礙，更談不上在企業內部進行實施和重視。由此可見，稅收籌劃在企業的發展阻礙一方面來自于對于稅收籌劃的錯誤理解或者說對于稅收籌劃的基本概念和內容理解有誤，還有一方面來自于企業對于稅收籌劃的不夠重視，要想使稅收籌劃更好地應用于企業的財務管理，就要改變傳統觀念，加強對于稅收籌劃的基本認識和理解。

（二）稅收籌劃相關機制不夠健全

現代化企業相較于專業的稅務機構具有一定的局限性，對于稅收的專業知識的了解不夠深入，即使是企業財務管理部門的專業工作人員對于稅收基本知識也不夠精確掌握;很多企業介于成本的限制，并不會引進專業的稅收籌劃人員;且稅收籌劃所涉及到的企業賬目和成本等都屬于企業的重要機密信息，在實際工作中并不會相稅務機構直接提供，多方面因素導致企業內部相關稅收機制不夠健全和完整。即使企業已經建設了稅收籌劃體系也會在實際實施過程中暴露除很多問題，缺乏一定的適應性和綜合性能，其中適應性能較差主要表現為相關機制的存在的時效性，介于經濟市場的不斷發展，稅收籌劃要依據市場的要求不斷進行改變和創新，由于企業本身缺乏相關專業的技術人才，導致企業的稅收籌劃存在很大的問題和缺陷，并不能及時針對市場狀態進行改變。綜合性能主要表現為稅收籌劃所涉及到企業的建設、實際經營與基本投資等多個階段的綜合工程，?針對企業的實際情況來看并沒有實現企業資金及銷售等多個方面，從而導致綜合性較差。

（三）企業對于稅收籌劃相關政策掌握不到位

現代化企業中稅收籌劃不僅會涉及到企業本身的建設體系，相關制度在進行實施時還會與稅務機關及相關稅收政策產生很大的關系，因此，要想更好地在企業內部實施稅收籌劃們就要對相關政策進行深入了解和掌握。如我們所了解，政策在實施過程中最大的一個特征就是具有一定的時效性，會依據經濟市場的改變而進行不斷變化，我國經濟形勢在近幾年的發展很快，致使相關稅收政策也得到了很大的改變，但相較于企業本身，缺乏相關專業的技術人才，并不會很快地察覺到稅收政策的改變，導致企業內部的管理跟不上稅收政策的改變。此外，很多企業在實際管理過程中并不會與稅收機構進行經常溝通，不會積極與稅務機關尋求幫助，使企業對于相關稅收籌劃政策理解不到位，實際實施出現很大的偏差。

四、現代化企業財務管理中稅收籌劃運用相關策略研究

（一）強化稅收籌劃相關法律與風險意識

稅收籌劃在實際開展過程中較為重要的部分就是符合法律的要求與規定，因此，在對稅收籌劃概念及內容進行理解時，要將相關法律知識了解清楚，樹立正確的法律意識，更加直觀正確地對稅收籌劃內容進行理解，更正之前的錯誤理念。這就要求對于企業中的相關財務管理工作人員要加強培訓，將稅收籌劃所涉及基本法律知識及風險知識進行加強學習。此外，相關工作人員要以企業決策者的角度對稅收籌劃進行深入研究，要保證企業的經濟收益，從而建設適合企業實際經營和發展的稅收籌劃體系與制度。

（二）對國家稅收政策進行深入研究

我國經濟形勢的不斷改變，使國內市場經濟得到很大的改革，國家所出臺的稅收政策也具有很大的時效性，要相保證企業稅收籌劃體系的改革符合國家的政策，就要緊跟國家的稅收政策，針對稅收政策的改變進行及時的調整和改變。為了保證對于稅收政策的理解正確，不僅要加強企業內部相關工作人員對于政策的深入研究，還要強化與稅務機關的交流，針對企業實際發展過程中所存在的問題及時與稅務機關進行溝通，尋求幫助，保證對于稅收籌劃制度的改革具有科學性和理論性。

（三）加強對于財務管理工作人員的引進和要求

企業要想得到很好地發揮職能，就要加強人才的培養，相關決策人員要意識到人才對于稅收籌劃的重要意義和作用。要不惜成本引進具有專業稅收知識素養的財務管理人員，為振業人員提供充足的工作條件，保證專業人員在相關崗位上不斷發光發熱。將人才引進之后要加強對于人員的基本工作要求，要定期對工作人員進行最新制度和政策的培訓，建設專門的稅后籌劃工作小組，更加專業化完善相關制度和政策。此外，相關工作人員要依據政策的不斷改變結合企業本身的綜合狀態設計符合企業實際發展的稅收籌劃體系，從根本上加強制度的適應程度和綜合性能。

五、結語

總結可得，現代化企業財務管理中的稅收籌劃應用具有很重要的意義和作用，不僅會對企業的經濟效益產生很大的影響，還會直接影響到企業內部的財務管理狀況。盡管我國很多現代化企業實施了稅收籌劃相關體系和制度，但在實際發展過程中仍存在很多問題，為了使企業稅收籌劃運用得到最佳的收益，要做到強化稅收籌劃相關法律與風險意識、對國家稅收政策進行深入研究、加強財務管理人才的引進等。

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