淺談增值稅稅率調整對加工企業的影響

郭海英

摘 要：目前，在新時代不斷發展的背景下，國家逐漸加強了減稅降稅力度，并且對增值稅稅率進行了合理調整，在稅率調整的基礎上，對于我國實體經濟發展起到了非常重要的促進作用，同時對于一些中小食品加工企業而言，也為自身發展提供了良好的基礎條件。由此可以看出，增值稅調整對于企業所產生的影響具有非常明顯的多樣性，與企業各項財務管理工作之間有著非常密切的聯系。本文主要針對增值稅稅率調整對食品加工企業所產生的影響進行了深入分析，希望能為相關人員提供合理的參考依據。

關鍵詞：增值稅;稅率調整;加工企業;影響

在我國政府對增值稅稅率進行合理調整的背景下，我國加工企業在發展過程中因此受到了非常大的影響，使相關企業在發展中迎來了更大的機遇和挑戰。針對這種現象，加工企業要想在未來實現更加長遠的發展，就必須對現有的增值稅稅率政策進行充分利用，在此基礎上來開展相應的納稅活動，從而才能對自身發展起到了非常重要的促進作用。另外，加工企業在發展中還應該滿足增值稅稅率調整要求，這對于企業發展也有著非常重要的作用。

1 增值稅稅率調整的概念分析

在2018年召開的常務會議上，國務院總理李克強對深化增值稅改革作出了明確指示，通過這種方式可以對目前市場經濟發展中所面臨的稅務問題進行合理解決。在這次重要會議中，對以往“營改增”政策所取得的成果給與了充分肯定，在一定程度上緩解了企業所面臨的稅負壓力。如今，我國針對相關的稅收制度進行了完善和改革，對中小企業發展制定了相應的稅務改革措施，在此基礎上可以對中小企業發展起到非常重要的推動作用，同時也能為我國市場經濟發展提供良好的基礎條件。目前，我國稅務局與財政局共同制定了相應的增值稅稅率調整政策，在該政策中對于我國多個行業實施了減稅政策，從而可以對小規模納稅人行為起到非常重要的規范作用。

2 增值稅稅率調整對加工企業產生的影響

1）對加工企業稅負方面產生的影響。在增值稅稅率調整的基礎上，使原本的稅率下降了1%，也就是將原本17%的稅率下降到了16%，這種調整對于加工企業稅負將帶來非常大的影響。比如，當加工企業對一件含稅商品進行銷售時，假定所銷售產品的價格為一百二十萬，成本含稅額為一百萬，對兩種稅率的差額做出對比與分析，增值稅稅率調整之后對企業所產生的影響主要由下表1所示。

通過對上表1中的內容分析可以了解到，在對增值稅進行下調了之后，對于加工企業成本以及價格方面都產生了非常大的影響，對增值稅稅率下調對稅負率產生的影響進行分析，當增值稅調整時，增值稅率也呈現出下降的趨勢，兩種稅率的價格相差0.15萬元，因此，在增值稅稅率調整的基礎上，加工企業稅負會因此受到一定影響，也就是進一步降低了企業原本的增值稅。

2）有利于提升加工企業盈利水平。在增值稅稅率調整的基礎上，對于加工企業成本與利潤方面也會產生一定的影響。結合以上案例進行分析，將稅率由17%降到16%之后，進價增加了0.74萬元，增幅增長了0.86%，毛利率增加了一千五百萬元。將利率從11%調整到10%之后，毛利率增長了0.91%，如果繼續按照企業所得稅率為25%，凈利潤將增長0.6825%，由此可以看出，在增值稅稅率調整的基礎上，毛利率與凈利潤等因此受到了一定的影響，并且都在原來的基礎上得到了進一步增長。

3）有利于促進加工企業固定資產投資。如果是站在整體角度上進行分析，在增值稅稅率調整的基礎上，可以為各企業發展提供良好的基礎條件，使加工企業在較短的時間內獲得更多的經濟利潤，在此基礎上可以使企業積累更多的資金。針對于我國相關的食品加工企業而言，當對增值稅進行下調時，可以對企業投資起到非常重要的激勵作用，主要是因為加工企業對市場變化情況非常重視，在增值稅稅負降低的基礎上，可以有效降低企業所投入的成本，這樣就能在很大程度上提升加工企業投資的積極性，這對于擴展投資規模有著非常重要的作用。另外，對于一些出口食品加工企業而言，在下調增值稅之后，不但可以在很大程度上提升成本的利用效率，同時還能提升勞動力產出效率，從而實現對企業資源的合理配置。

3 增值稅稅率調整下加工企業應對措施

1）對投資策略進行合理優化和調整。在增值稅稅率調整的基礎上，使加工企業獲得了更多的投資機會，因此，對于我國相關的加工企業而言，一定要對國家政策變化引起高度重視，抓住發展機會對相應的投資方向進行明確。按照一般的方法對投資策略進行合理劃分，通常情況下可以劃分為戰略性投資與戰術性投資兩種形式，如今，在我國現代社會經濟不斷發展的背景下，企業要想面向更加多元化的方向不斷發展，在對戰略投資方面進行規劃時，一定要站在長遠的角度上進行分析，加強對市場方面的開拓工作，通過這種方式不但可以應對我國增值稅政策變化，同時還能為企業自身發展提供良好的基礎條件，從而為企業樹立出良好的品牌形象。同樣，如果是對戰術性投資策略進行規劃時，需要對創新性方面引起高度重視，通過這種方式可以對減稅紅利進行充分利用，從而促進加工企業在未來實現更加長遠的發展。

2）加強對合同簽訂過程中的管理工作。對于我國食品加工企業而言，納稅是發展過程中需要引起重視的內容，特別是在增值稅稅率調整的背景下，企業一定要對合同管理工作引起高度重視。比如，在合同簽訂工作進行之前，一定要對其中所涉及到的部分內容作出明確的規定，對于合同執行過程中，如果增值稅政策發生變化時應該采取怎樣的措施進行應對。另外，食品加工企業需要與合同方之間達成共識，也就是對增值稅稅率進行調整之后，只會對應繳納的增值稅額產生影響，但是不會影響到企業商品的含稅價格，通過這種方式可以有效降低原本的合同報價，從而減少企業成本的投入。另外，在所簽訂的合同條款當中，如果在價格方面發生變化或者是調整時，一定要在合同條款中進行注明，通過這種方式可以對加工企業合法權益起到非常重要的保障作用。

3）選擇合適的合作中介機構。當加工企業制定相應的納稅計劃時，可以選擇一些比較專業的稅務事務所或者是會計事務所，在此基礎上可以有效保證納稅計劃的合理性，從而幫助企業獲得更大的利益。因此，加工企業一定要選擇比較專業的中介機構形成合作關心，將相應納稅工作交由專業的機構進行處理，將重點內容放在企業的經營發展工作上。另外，企業一定要站在多方面的角度上進行深入分析，主要是對中介機構的專業性進行全面考察，從而才能保證各項稅務工作的順利開展。

4 結語

綜上所述，在增值稅稅率調整的基礎上，對于相關的加工企業而言，在未來的發展中迎來了更大的機遇和挑戰。通過對稅收政策的合理調整，可以在一定程度上減輕企業所面臨的稅負壓力，從而在一定程度上提升企業的經濟效益，同時對于企業未來發展也有著非常重要的推動作用。因此，加工企業一定要對自身實際的經營狀況進行全面了解，在此基礎上制定出滿足稅收政策變化的發展策略，在思想方面樹立出全新的思想觀念，從而才能不斷提升自身的納稅管理能力。

參考文獻

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