企業稅務風險和防范控制實踐

彭雅琳

（廣西中馬欽州產業園區大坪人力資源有限公司，廣西 南寧 530000）

稅務風險對企業經營和發展影響深遠，只有正確防范和應對稅務風險，企業才能更好地減少損失，在企業不斷發展變化的過程中，企業內部組織機構發生很大的改變，經營和管理工作也有新的突破，企業的稅務風險問題更加的突出，稅務風險更嚴重，這也對企業積極應對稅務風險提出更高的要求。企業一旦在納稅工作中有問題，那么必然會影響到企業的社會信譽，也會影響企業的融資，投資，以及一些基本的經營項目和企業的財務管理，所以為了企業更好的發展，企業需要完善稅務管理工作，重視稅務風險的規避重要性，及時提出應對建議，最大限度地降低稅務成本，為企業的發展助力。

一、企業稅務風險的內涵及需要遵循的原則

（一）企業稅務風險的內涵

企業的稅務風險指的是企業在納稅過程中因為一些主客觀因素的影響，或者由于企業管理者對稅收政策認識不足，從而企業在納稅的過程中出現的一些違法亂紀行為，這種行為的出現，企業面臨著巨大的損失，這就是稅務風險。這種損失不僅是資金上面還有企業的行業和社會的信譽問題，是企業少納稅，或者不納稅出現的問題。企業的稅務風險管理要求企業依據自身的經營情況，在國家企業稅法的要求范圍內，用合理的方式進行稅務籌劃，對企業稅務風險進行識別，以便抵御風險。

（二）企業稅務風險需要遵循的原則

企業的稅務風險應該在國家法律法規的范圍內進行，所以具有遵循國家法律法規的原則。按照國家的稅法計算，納稅，嚴肅納稅工作紀律，并隨時準備接受國家稅務部門的檢查和檢查，企業內部人員應該學習稅法，了解相關稅務知識，以保證企業稅收的秩序在國家稅法范圍內。其次，稅務風險具有系統性和實踐性原則，因為稅務風險籌劃需要站在全局的角度分析，將稅負降到最低，同時還要保證企業的經營目標，而稅務風險的防范措施最主要是符合企業發展的實踐，具有可操作性，能夠應用到企業的日常實踐工作中，不能脫離企業的納稅實際工作情況。

二、企業稅務風險出現的原因分析

（一）企業稅務籌劃缺少科學依據，對稅務風險的意識弱

企業對于自己的發展關注點在與經營方向以及抵御市場的風險內容上，因此對財務風險就處于忽視的狀態，或者說財務風險的認識不足，對于基本內涵模糊，企業不能從日常工作的基礎上進行稅務風險的控制和防范，因為稅務風險和財務管理有關系，存在于企業的各個環節中，因為管理者的思想意識局限性，不能認真分析財務風險存在的內容，也就對稅務風險缺少整體的溫控，各部門之間的配合不到位，缺少真正的認識，對于稅務風險防控措施的制定就會有一定的偏差。雖然企業認識到自身是稅務籌劃的主體也是最關鍵的點，但是對于自身納稅的權利認識不足，導致稅務籌劃對風險的種類不能充分的了解，所以很多問題就在此出現，最終的稅務籌劃制定的與企業的實際需要想脫離，因此不利于也稅務風險的抵御工作的進展。

（二）內控制度不健全，稅務籌劃管理不到位

內控制度完善是企業稅務風險管理的必備因素，但是現階段很多企業的內控制度還存在很多的問題，主要是對企業經營好發展的實際情況不了解，企業的財務管理制度不健全，內部部門之間的權責不統一，加上監管部門也是受到企業管理者思想的制約，不能發揮監管的作用，所以上這些都不利于企業稅務風險的管理措施的落實，而企業的稅務籌劃的方案制定的不合理，缺少實踐性，對納稅方案沒有優化處理，很容易造成企業的稅務籌劃管理不當，而稅務籌劃自身就帶有一定的風險性，一旦企業管理者的思想意識有偏差，那么必然會影響到企業的稅務籌劃，嚴重情況受到稅務部門的懲罰，這樣企業在稅務風險的抵御過程中就處于不利的被動局面。

（三）稅務人員的素質參差不齊

在市場環境下，企業需要不斷地擴大自己的經營才能增加收益，但是企業在業務范圍擴大的基礎上，納稅的種類增多，稅務的要求也越來越多，企業日常需要處理的涉稅事務增加，給稅務人員增加了工作難度，納稅這個事情容不得一點馬虎，需要稅務人員對企業的整體經營情況有準確的把握和了解，還需要對稅務，財務，會計等基本的法規政策熟悉，所以對專業的要求更高，企業的現實的稅務人員自身的工作能力和素質有很大的差異，在稅務籌劃的認識和環節上有不同的觀點，工作質量不同，最終的工作效率也不一樣，很多稅務人員對業務不熟悉，以此工作實際操作中會出現政策的出錯，增加稅務風險發生的概率，做出錯誤的稅務籌劃的判斷，企業很容易被稅務部門發現偷稅漏稅行為，遭受嚴重的處罰。

（四）企業所處的外部環境因素導致稅務風險的發生

企業所處的外部環境包括企業的市場環境以及宏觀政策的影響，他們是企業稅務風險發生的重要原因，因為市場環境更新換代很快，企業需要用敏銳的洞察力去觀察，防止出現錯誤，失誤以及風險，但是現實情況是企業的習慣用經驗主義決策，不太觀察市場的變化，因此大企業還好，畢竟競爭力存在，如果是中小企業，這種決策的失誤最直接的后果就是經營失敗，直接關閉，同時國家的政策也影響企業的稅務風險，同樣企業需要對稅法變動進行掌握，不能存在僥幸心理，稅務體系的復雜性決定企業部門之間的連帶關系，改變現有的工作模式和內部組織機構，不能讓他影響到稅務風險的預防工作，政策是不以企業的發展情況為轉移的，企業需要及時的關注政策的變化，避免風險的出現。

三、企業稅務風險的防范措施

企業對稅務風險的防范的措施主要是針對稅務風險出現的原因采取的，其目的就是企業能夠對稅務進行合理的規劃，合理地進行稅務籌劃，按照正常的法律規定的納稅程序進行納稅，最終減少稅務風險的發生概率，為企業的發展積累資本。

（一）樹立正確的納稅意識，提高對稅務風險的識別能力

企業稅務風險的防范需要首先從思想上提高對稅務籌劃的重視，才能最終抵御稅務風險，企業管理者應該意識到稅務管理的重要性，然后有針對的要求稅務人員進行稅法以及政策的分析，對稅務風險發生的原因，因素要合理的評估，分析因果關系，稅務風險發生的可能性也不要放過，在企業內部做好納稅重要性的宣傳，對稅務風險對企業經營的影響也要宣傳，才能在企業內部引起共鳴，便于展開工作，鼓勵所有部門參與到稅務風險防范的工作中來，實施整體的防控，企業依據自身的需要制定稅務籌劃，以便稅務籌劃的合理性。

（二）提高稅務人員的工作能力和綜合素質

企業稅務籌劃的合理性以及減少稅務風險都需要稅務人員積極地開展工作，用自己專業的知識和業務能力，敏銳地發現企業在稅務籌劃過程中的風險，為企業的稅務風險的防控做最充足的準備。企業稅務人員需要對企業的經營情況以及相關的稅法政策學習，掌握，然后定期思想更新，知識積累儲備，企業可以制定完善的學習，培訓，考核計劃，以便更合適的選拔優秀的稅務工作人員，提高大家的工作積極性，并且重視工作實踐經驗的積累，意識思想意識的解放，打破現有的工作模式，進行工作創新，保證用公正的態度工作，能夠對稅務風險做系統的評估，制定完善的抵御方案，減少企業的損失，發揮自己的最大價值。

（三）強化企業稅務風險的內控制度

企業的稅務風險管理需要有完善的內控制度做保障，內控制度的內容制定地越詳細，責任劃分越清晰，那么稅務風險發生的概率就越小，所以企業應該依據自身的實際情況，完善稅務風險內控制度。規范工作流程，從日常工作管理，項目研發，產品生產到財務管理工作的一些內容，到稅務核算，申報，登記以及信息技術的管理等一些制度都要完善，規范經營中不恰當的行為，進行合理的稅務籌劃，最終保證內控制度的完善，重視內部審計部門作用的發揮，監督所有才企業經營程序，也保證內控制度的完整，遇到風險發生的苗頭，一定要指出，以免最終擴散，影響到稅務籌劃以及風險的抵御，做好預警工作。

（四）重視稅務籌劃管理工作

企業稅務籌劃方案的制定和制定，直接影響稅務風險，企業嚴格按照國家稅務規定，依據稅收的政策，保證企業利益最大化的目標的前提下，合理地進行稅務籌劃，減輕企業的納稅負擔，縮減成本，增加企業的收益，依據不同的稅種制定不同的稅務籌劃方案，才能有針對性的發現稅務風險，對風險進行防控和管理。

四、結束語

企業稅務風險的防范工作需要按照一定的企業發展要求，結合市場的環境變化情況，制定完善的風險預警機制，同時企業需要分析好影響企業稅務風險的原因，因為找到了根才能藥到病除，按照原因制定相應的防范措施，重視內控建設，提高思想認識，增加企業的誠信，重視稅務籌劃，最終提高企業的稅務風險控制水平，促進企業戰略發展目標的實現。