企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析

武曉晨

（深圳市電信工程有限公司，廣東 深圳 518020）

一、企業(yè)資金管理的重要性

（一）資金管理是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)

資金就像企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血液，資金管理有效，企業(yè)才能健康發(fā)展。雖然企業(yè)以盈利為目的，但如果財(cái)務(wù)報(bào)表里的利潤(rùn)為正卻沒(méi)有足夠的現(xiàn)金流來(lái)支撐日常業(yè)務(wù)的開(kāi)銷，企業(yè)將無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，更談不上持續(xù)發(fā)展。所以在這個(gè)現(xiàn)金為王的時(shí)代，企業(yè)開(kāi)始強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金利潤(rùn)的概念，即所獲得的利潤(rùn)都是有資金流入的利潤(rùn)。資金貫穿在企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，每個(gè)環(huán)節(jié)都不可缺少，要在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展，企業(yè)就必須加強(qiáng)資金管控，不斷提升資金管理水平，為企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（二）資金管理有助于增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力

資金管理包括資金的籌資、投資和日常資金管理等方面，通過(guò)有效的資金配置，可以在保證日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下將企業(yè)閑置資金用于收益較高的項(xiàng)目，也可以在資金短缺的情況下以最低的資金成本獲得資金來(lái)源，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。現(xiàn)金是有時(shí)間價(jià)值的，合理的使用安排資金，提供資金的周轉(zhuǎn)效率，企業(yè)就能以最少的成本來(lái)維持企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力。

（三）資金管理有利于防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都離不開(kāi)資金的支持，對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)、規(guī)范、合理的管理,能夠讓管理者對(duì)資金的流入流出進(jìn)行全程控制,進(jìn)而能夠及時(shí)了解在資金管理方面是否存在漏洞，有效地避免因資金管理不善帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。提高企業(yè)資金的精細(xì)化管理水平，保證資金使用的規(guī)范性，能有效地控制和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

在我國(guó)目前的企業(yè)管理中，資金管理仍處于薄弱的環(huán)節(jié)，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中總會(huì)遇到各種各樣的問(wèn)題，我國(guó)在這方面的理論研究正不斷完善，大家在實(shí)踐中不斷摸索出更有效的管理方法。

（一）資金管理意識(shí)薄弱

很多企業(yè)仍然將凈利潤(rùn)作為企業(yè)的單一經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，整個(gè)企業(yè)以市場(chǎng)業(yè)務(wù)管理為中心，以財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)最大化為考核目標(biāo)，沒(méi)有資金管理的意識(shí)。在進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究時(shí)往往只注重是否可給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)，而忽略該項(xiàng)目對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的影響，同時(shí)也沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值和資金成本。

（二）資金管理方式選擇不當(dāng)

資金管理分為資金集中管理和資金分散管理方式，隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，對(duì)資金管理的要求越來(lái)越高。有的企業(yè)因沒(méi)有配備專業(yè)的管理人員進(jìn)行資金管理理論學(xué)習(xí)研究，從而無(wú)法給經(jīng)營(yíng)管理者提供資金管理的思路或方向，管理者也無(wú)法找到適合企業(yè)的資金管理方式，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)的資金管理處于混亂狀態(tài)。發(fā)展成熟的集團(tuán)公司即使有專業(yè)的資金管理機(jī)構(gòu)和人員，但因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍多樣化，成員單位地理位置分散化，也無(wú)法明確判斷采用何種資金集中管理方式，才能最有效的發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)資金收益最大化。

（三）資金管理不全面

通常在企業(yè)中，企業(yè)管理者認(rèn)為只要管好日常資金的流入及支出，就已經(jīng)達(dá)到資金管理的目的，并沒(méi)有考慮如何配置資金，可以達(dá)到既不影響日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展，又可以最大限度地獲取資金收益的目的。對(duì)籌資和投資相關(guān)的資金管理缺乏正確全面的認(rèn)識(shí)，沒(méi)有將籌資和投資管理納入日常的資金管理體系中。尤其是實(shí)行資金集中管理的集團(tuán)公司，成員單位因沒(méi)有閑置資金的自主支配權(quán)，就不會(huì)更多地把精力放在投資和籌資管理方面，很可能會(huì)喪失企業(yè)周圍存在的有利投資機(jī)會(huì)。他們往往只注重資金的事后核算，并沒(méi)有對(duì)資金的來(lái)源、用途進(jìn)行事前、事中和事后的全面管理。

（四）資金管理缺乏監(jiān)督

有的企業(yè)雖然重視資金管理，將資金管理作為企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，卻沒(méi)有專門的人員對(duì)資金管理進(jìn)行監(jiān)督。在企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況下，經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行的資金管理是否有效，是否存在資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)所有者不能及時(shí)地掌握相關(guān)信息。有的企業(yè)雖然將資金管理納入內(nèi)部控制體系中，但往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層，使內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的監(jiān)督流于形式。

（五）資金管理成本與收益不匹配

資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中重要的一項(xiàng)內(nèi)容，需要花費(fèi)一定的管理成本。很多企業(yè)會(huì)設(shè)置專門的管理機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的人員，尤其是集團(tuán)公司，因成員單位較多，可能會(huì)花費(fèi)相當(dāng)多的人力物力財(cái)力在資金的集中管理方面。但是由于集團(tuán)內(nèi)部涉及業(yè)務(wù)范圍及地域廣，往往把大量的時(shí)間和精力放在成員單位的資金集中及劃撥等日常資金管理方面，并沒(méi)有發(fā)揮資金集中帶來(lái)的高投資回報(bào)優(yōu)勢(shì)，因資金管理發(fā)生的成本并沒(méi)有帶來(lái)與之匹配的效益。

三、完善企業(yè)資金管理的對(duì)策

由于企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍及在市場(chǎng)中的地位不同，在資金管理方面有各自不同的方式方法，現(xiàn)只針對(duì)以上提到的企業(yè)在資金管理中存在的問(wèn)題，我總結(jié)了以下企業(yè)資金管理的對(duì)策。

（一）管理層加強(qiáng)重視

企業(yè)管理者要在思想上重視資金管理，將資金管理作為日常經(jīng)營(yíng)管理一項(xiàng)重要的內(nèi)容，設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)，配置專業(yè)人員，并將資金管理概念在公司內(nèi)部普及推廣，將資金管理納入企業(yè)績(jī)效考核體系中，讓員工認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，并在實(shí)際工作中落實(shí)好資金管理的每個(gè)環(huán)節(jié)。

（二）在實(shí)踐中選擇資金管理方式

實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)，在企業(yè)管理中同樣如此，再完善的資金管理理論體系也要正確的應(yīng)用才能發(fā)揮它的作用。企業(yè)管理者除了不斷地學(xué)習(xí)資金管理知識(shí)，還應(yīng)向國(guó)內(nèi)外資金管理比較完善的企業(yè)多學(xué)習(xí)，借鑒他們成功的管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自己企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，選擇適合自己的資金管理方式。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，如果發(fā)現(xiàn)當(dāng)前的管理方式已不是最優(yōu)的選擇時(shí)，可考慮在小范圍內(nèi)先試用新的資金管理方式，如果可行，再推廣到整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)。通過(guò)不斷地摸索實(shí)踐，正確選擇適合本企業(yè)的資金管理方式，不斷提升企業(yè)管理水平，為企業(yè)的發(fā)展壯大奠定基礎(chǔ)。

（三）全面認(rèn)識(shí)資金管理

在日常工作中，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)資金管理及相關(guān)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，多向有成功管理經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)學(xué)習(xí)，從別人的籌資投資行為中總結(jié)規(guī)律。讓企業(yè)內(nèi)部員工通過(guò)不斷學(xué)習(xí)，對(duì)資金管理有全面的認(rèn)識(shí)，不斷提升管理水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)對(duì)企業(yè)有利的機(jī)會(huì)，為管理者經(jīng)營(yíng)決策提供方向。對(duì)資金管理應(yīng)該實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過(guò)程的全面控制。

（四）加強(qiáng)資金管理監(jiān)督

企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的資金管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)，或?qū)①Y金管理作為企業(yè)內(nèi)部控制制度中重要的一項(xiàng)內(nèi)容。公司重大的籌資投資行為要經(jīng)過(guò)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的審核，并報(bào)企業(yè)所有者審批決策后再執(zhí)行。日常資金的管理要納入企業(yè)全面預(yù)算管理中，并設(shè)置資金使用審批權(quán)限，保證企業(yè)的資金管理在有效的監(jiān)督下穩(wěn)步進(jìn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常的資金流動(dòng)，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（五）遵循成本收益配比原則

企業(yè)要根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況確定資金管理需要的成本，如果企業(yè)規(guī)模不大，業(yè)務(wù)單一，就不需要設(shè)置專門的資金管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，只需有專人負(fù)責(zé)日常資金管理即可。有的因?yàn)槠髽I(yè)性質(zhì)的原因，不存在籌資和投資行為，就不需要花費(fèi)大量的人力在籌資投資管理方面，只需管控好企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)。但是集團(tuán)公司往往因?yàn)槌蓡T單位較多，業(yè)務(wù)和地域廣，為了實(shí)現(xiàn)資金的規(guī)模效益，往往會(huì)花費(fèi)較多的人力物力財(cái)力在資金管理方面，有的還專門設(shè)立結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司，通過(guò)這些資金管理機(jī)構(gòu)將集團(tuán)內(nèi)分散的資金集中起來(lái)，或用于資金短缺的成員單位，降低集團(tuán)整體籌資成本，或集中投資于投資回報(bào)率高的項(xiàng)目，以獲得更高的資金收益，這樣資金管理帶來(lái)的效益遠(yuǎn)比成本要大得多。

四、結(jié)束語(yǔ)

鑒于資金對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性，管理者應(yīng)給予高度的重視，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)資金管理，合理配置資金，優(yōu)化資金管理結(jié)構(gòu)，讓資金持續(xù)穩(wěn)定的在企業(yè)內(nèi)循環(huán)，提高企業(yè)的盈利能力，為企業(yè)健康持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展打好基礎(chǔ)。目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)在快速發(fā)展階段，企業(yè)也面臨越來(lái)越多的新的挑戰(zhàn)，還需要在發(fā)展過(guò)程中不斷地學(xué)習(xí)摸索，找到更適合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的資金管理方式，降低企業(yè)資金成本，提高企業(yè)整體的資金收益能力，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)展現(xiàn)代化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。