加強財務管控 守住合規防線

黃偉

（江蘇煒賦集團有限公司，江蘇 南通 226009）

財務管理是守住企業誠信合規的最后一道防線，一個企業要做大、做強、做好、做長之前，首先要確保做實，做實的含義就是財務數據是準確的、資產質量是真實可靠的。本文擬以煒賦集團為例，針對煒賦集團在發展過程中暴露出來的一些問題，談談如何通過財務管理守住企業誠信合規的最后一道防線。

為什么說財務管理是最后一道合規防線？首先，資金使用的最后一道關口在財務，即使在業務流程的前端出現了不合規的做法，位于終端的財務如果能夠堅持原則，恪守誠信，嚴格管理大額資金的支付，就能及時糾正不合規行為，發揮財務的監督和控制作用，保護企業資產的安全和完整（當然前提是業務上沒有故意欺騙隱瞞行為）。其次，財務滲透在企業的每一個經營管理環節中，企業所有的經營管理活動最終都會反映在財務數據上，這些數據能夠暴露出企業經營管理的漏洞和薄弱環節，為防范經營風險提示預警。第三，財務管理作為企業管理的核心和基礎，是一項綜合性管理工作，企業內部管控的設計、實施和維護都離不開財務，財務是檢驗企業管理合理性和規范性最有效的工具。

為了守好這最后一道防線，我們的財務人員自身首先要做到誠信合規，成為企業誠信的踐行者、監督者和維護者。我們常說“偽欺不可長”，一個企業要做大、做強、做好、做長之前，首先要確保做實，做實的含義就是財務數據是準確的、資產質量是真實可靠的，對此財務人員責無旁貸。當然，我們要通過一系列的機制保障，對與財務報告相關的各項經濟活動進行監督與控制，確保財務管理能滲透并貫穿于企業的各項業務流程中，從而使我們能夠通過有效的財務管控，杜絕一切違反財務制度的人和事，維護各項制度的“尊嚴”，確保企業的財務安全和穩健發展。具體來說，我認為我們可以聚焦以下幾項工作：

一、強化內部審計，發揮財務監督作用

內部審計是監督體系中的一個重要組成部分，圍繞集團公司的重點工作目標及部署，如何在拓展審計視野、把握審計重點、理清審計思路、改進設計方式、增強審計能力、提高審計質量上，我們還需要下功夫。

（一）首先，要加強審計基礎工作，可以從以下幾個方面著手

1、專設機構。集團控股的兩家開發公司專門設置合規審計部，從立項、招標、合同的訂立、工程變更到竣工結算，內審部門全程跟蹤、參與，加強對工程施工過程的事前、事中、事后合規審計。

2、配備專業人才。為強化內審工作，服務拆遷安置房建設的審計，兩個開發公司調集工程、財務、造價人員配合專業中介機構從事工程審計工作。

3、制度建設。從經營業務到工程項目在經營和工程管理方面公司制定有《江蘇煒賦集團內部審計管理辦法》《經營者風險押金管理規定》《江蘇煒賦集團公司對外提供經濟擔保管理辦法》《江蘇煒賦集團公司2017年度投資企業目標責任與績效考核方案》《招投標管理辦法》《工程變更、簽證管理辦法》等。

工作組織運行模式。主要是根據年度審計工作計劃，以及具體工作量和復雜性，協調內審部門、專業中介咨詢機構開展不同性質、類別的審計工作。

（二）圍繞集團重點工作目標，2017年煒賦集團開展的主要審計工作

依據區監察審計局、財政局公布的財務類審計機構備選庫的名單，招標選定了相關會計師事務所（南通萬隆會計師事務所有限公司、江蘇公正天業會計師事務所、南通正華聯合會計師事務所、立信稅務師事務所有限公司），對煒賦集團的各類專項進行了現場審計。

1、開展了財務收支審計

2017年初，對煒賦集團本部及正常運轉的投資控股企業（煒賦建設、煒賦天鵬、煒賦地產經營公司、煒賦物業）進行年報審計，審計總資產127.59億元，經營收入11.47億元，形成6個審計報告。加強了對被審計單位財務收支合法性、會計信息真實性和準確行的檢查監督，促進了會計核算工作的規范。

2、開展了績效考核審計

根據《江蘇煒賦集團公司2017年度投資企業目標責任與績效考核方案》會同集團公司投資管理部及委托的會計師事務所，主要是針對各企業基礎指標及加壓指標的完成情況進行檢查與核實，完成4個審計項目，形成4個審計報告。為兌現目標責任提供了依據。

3、開展了工程項目的竣工決算審計

由于集團公司承擔了開發區主要的拆遷安置房建設任務，隨著項目建設接近尾聲，工程審計工作也走向高潮。2016-2017年公司內審組織審計111個工程，審結77個項目，在審34個。77個審結工程送審金額18.74億元，審定金額17.1億元，審計核減1.64億元，為開發區拆遷安置房建設節省了大量的建設資金。2017年，由于拆遷安置項目已建設完成，公司要求全部內審結束。據不完全統計，2017年完成的內審項目有朝陽新村、沙家圩、星蘇二期、竹行七期、龍田一期、海尚花園、小海花園七個項目，但單個工程約有近百個。

4、開展了經濟責任審計

今年10月根據集團公司總經理室的指示，安排了對煒賦物業公司原主要負責人董事長及負責日常事務的副總經理進行了離任經濟責任審計，完成了2項經濟責任審計項目，發揮了經濟責任審計在促進領導人員廉潔從業、加強權力制約與監督,完善被審計單位制度等方面的作用。

5、還開展了其他專項審計及檢查

根據國家有關稅務的要求，安排相關稅務師事務所，對各企業年度稅務匯算清繳進行稅務鑒證審計，完成審計項目5個。做到合理避稅、依法納稅。

二、加強財務人員專業知識、技能的學習

當前我國處于財稅大變革的時代，從營改增、金三上線到個稅改革，可謂風險與機遇并存、希望與壓力同在，一方面減稅降費對企業發展帶來動力，另一方面，稅收執法剛性日益增強，財務人員務必與時俱進、掌握最新政策法規，充分享受政策帶來紅利，同時也要規避政策風險。所以鼓勵財務人員不斷學習，公司定期或不定期組織參加各種形式的培訓學習非常必要。

2017年8月組織集團所有內審人員積極參加市屬國有企業內審業務培訓班的學習及其他相關內審培訓。

通過學習開闊了視野、提升了專業知識與技能，同時還增進了同行之間的溝通、交流，從而提升自身的財稅管理水平。

三、進一步提升財務信息化水平，促進管理規范化

財務管理的重要性、復雜性和廣泛性決定了它是一項需要統籌設計、統一目標和路徑的工作，我們利用信息化的手段，使集團與下屬各投資企業之間的財務管理動態有機地聯系起來，及時反映各企業資金往來、業務銷售、成本費用等方面的變化。

一個管理先進的企業，各項決策都應該能透明、公開地反映在信息系統里。不過目前我們現在還沒能做到財務信息化系統與OA信息化系統的對接與兼容，相信在未來條件成熟時，在一體化的這樣的系統里，通過梳理和整合，決策、變更、經營、最終的財務反應都向標準化、規范化進一步邁進。

集團的信息化工作經過近幾年的發展，已經取得了一定的成績，只是目前我們只是處于標配階段，還要繼續加強對辦公系統信息化和財務信息化系統的建設，以便管理層及時了解情況，對薄弱環節，加以管控和改進，防范不合規的財務行為的發生。

目前對于我們來說，進一步提高信息化在企業管理中的作用，是管理規范性的要求，也是我們應對市場競爭的需求。

四、在已有的機制框架下不斷公司制度、流程，提高風險管控能力

集團及所屬各企業有一些相關的制度，針對目前配合巡查整改的需要以及我們自身發展的需要特集而不斷推出的一些經過優化完善后的制度和流程，要把它們落實好，使我們的制度能真正發揮作用。針對審計發現的問題，會同職能部門，在已有和不斷完善的機制框架體系內，對制度執行的情況和存在的問題及時反饋、及時改進，發揮財務的作用。減少不合規的行為在煒賦發生，從而達到提高防范風險的能力。

當前我們正處于經濟轉型的特定時期，2018年是煒賦集團“轉型升級實施年、資產資源整合年、市場效益開拓年”，外部環境存在著融資宏觀調控政策力度加大，有著對平臺公司債務排查、清理擔保關系的要求，融資難度加大；有著宏觀層面對房地產加強調控，需配合合規審計的要求；有著對吃透涉及本單位業務新法規、新政策的要求等等，這諸多因素，都對財務部門管控風險的能力提出了更高的要求。財務部門其實是一個存在高風險的部門，財務工作同樣也是一份高危職業。

發展是高樓，合規是基礎，在當今新業態、新模式、新動力大背景下，要想使企業獲得健康、可持續發展，合規是關鍵。加強內部控制、提高風險防控能力，維護好煒賦的品牌形象，不僅是財務人員的職責，也是我們全體煒賦人的職責。