電子商務企業內控制度現狀與建議

武煜凱

（太原科技大學華科學院，山西 太原 030020）

隨著大數據時代的來臨，5G這個全新的數據網絡也悄然走進了我們的生活之中，國家大力發展5G基站建設，這是對電子商務企業發展的一股強有力的推動，現在手機，電腦，平板在社會的普及度越來越高，上到耄耋老人，下到幼兒孩童，幾乎人人都可以靈活運用電子產品在互聯網上進行購物、理財等商業活動。隨著互聯網信息化的急速發展，電子商務這個與時代同步的全新商業模式也已滲透到形形色色的行業之中，以京東，阿里巴巴，拼多多為領頭羊的電子商務企業創建了一種全新的商務理念和物聯網模式，這種模式完全不同于傳統的實體營銷模式，而是把許許多多不同的跨區域實體經濟業務發展成為無國界無時限的互聯網交易平臺，經濟業務實時發生，即時結算，靈活方便，沒有地域限制是其最大的特點。通過將商品購銷雙方利用電子化、信息化、數據化進行完美的轉化、解決了商品銷售時間和購買距離限制的問題，把不同時間，不同品質的產品，集合到電商平臺開展商業活動，將消費者和生產者緊密聯系在一起，推進了商品銷售速度、解決了供需選配難題，參與了市場運行過程，給商品銷售和需求供給雙方提供快速、便捷、優質的無縫對接。然而，服務的提升促使電子商務企業在建立健全管理制度，約束和控制各項關鍵活動，保障購銷雙方權益等內部控制方面也提出了更高的要求，為達到電子商務企業經濟業務持續健康發展，創建良好的營商環境，因而有必要對電子商務企業內控制度方面的現狀進行分析并給予合理建議。

一、電商企業內部控制的現狀分析

（一）內控制度不健全

內部控制制度就是企業內部運行、實施、監督及各部門、各崗位的管理規范，由董事會、監事會、經理層和全體員工一起共同實現完成的，是企業發展戰略與控制目標實現的過程，為保障企業經營的合理合法、資產安全和財務信息真實和完整，提高營業效率和經營效果，促進企業發展戰略的實現，讓企業有更大的發展空間和更快的發展速度。

現階段電商企業的內控制度雖然正在逐步完善但還有很多漏洞，在完善內控漏洞方面體現出來很多問題，尤其在內控制度制定和執行的過程中，往往在內控制度制定時出現沒有具體了解實際情況就出臺內控制度的情況，造成制度出臺無法執行的情形或執行時存在較大的難度，執行的效果和制度制定者的出發點有很大的差異，不符合實際工作。形成原因主要有以下幾點：第一、對于內控制度的制定者來說大多是公司的領導層，在制度制定時存在對每個崗位的工作流程不了解，又不可能短時間內對所有崗位的工作流程進行實際操作，照抄其他企業的內控制度有與本企業的實際情況存在一定偏差，存在盲目性；在許多較大的電子商務企業中，由于企業的董事長等高管人員前期投資較多，在日常工作中掌握絕對決定權，在制定的過程中，往往出于為給自己提供工作中的便利或使內控制度作為擴大職能權力范圍的工具，將自己凌駕于內部控制制度之上，搞個人崇拜主義、一言堂，企業內控制度私有化，每次召開的董事會議也就成為一種董事長決策的形式，大家對會議議題走走過場，甚至在開會前就已經對問題做出了決策，使內控制度形同虛設，對企業正常化發展造成負面影響。第二、監事會作為企業內部監督的最高機構，主要是對董事會建立實施內部控制制度進行監督，具有獨立性更高的再監督，應該對企業內部的穩定性負責，在執行中出現了不敢管或過度追求監管成效、片面增大監管阻力，消極怠工執，行不到位。董事會出現一言堂形式與監事會的不作為和不敢為有極大的連帶關系。但很多電商企業的監事會由于工作決策大多出自與董事會，因此監事會出于各種原因，在對監督董事會的過程中就出現了紕漏；審計委員會對經理層進行監督，也從在走過場的情況，經理層由董事會確定，審計委員會成員在工作關系以外又都是每個個體，都會有日常的人情世故，不想因為工作的問題去得罪其他人，給自己今后的職權和工作帶來隱患，有的因為個人原因過多的干涉經理層的正常業務，加大監管成本，造成內控制度嚴重違反成本效益原則，如何從正面調整董事會、監事會、經理層、審計委員會的工作架構，是電子商務企業當前急需解決的主要問題。第三、電子商務企業發展主要依賴于企業內部員工行為指引，對于工作人員來說，能否發現問題及時上報解決也是電子商務企業能否更好發展的一個重大因素。在實際工作中，因企業內部員工的工作素質不過關、內控制度對自己今后在公司的發展有影響、內控制度建立健全和我沒有直接關系等思想原因，往往存在一些員工未能發現企業內部控制制度的漏洞，在工作執行中也不會對內控制度的漏洞做出反應，看上去內部控制制度完整有效、運行穩定、實施到位，實際上是對企業的發展戰略和利潤收益極其不利；有的員工發現了企業內部控制制度的漏洞，但在執行的過程中對存在的漏洞，從自身的角度考慮或礙于與制度制定者的關系，害怕指出問題會在領導心中造成不好的影響，制度是領導定的，對制度有歧義是對領導的否定，礙于情面或害怕打擊報復，不敢提出內控制度的不足和執行中的困難，不能及時地把這些漏洞反映出來，這樣會給企業內部控制造成更大的危害；第四、電子商務企業的商業活動主要依賴于電子商務系統，交易買賣雙方不用見面，主要通過網絡信息溝通進行商業活動，企業內部數據是否真實可靠，內控制度是否健全、運行是否有效是電商企業的生命源。企業內部員工在大數據庫中及時發現并控制虛假數據或數據偏差，這是企業內部控制實施要點，系統管理人員故意隱瞞系統數據存在的缺漏或把企業內部的秘密性資料和數據泄露給競爭對手，會給電子商務企業內部控制造成一定的風險偏差，影響了企業風險性分析，從而阻礙企業的正常性發展，容易給投資者形成錯誤性判斷，造成投資決策失誤，當發現問題時已無法改變。第五、隨著各大電子商務企業打假力度的不斷加強，想給顧客帶來良好的購物體驗，這個初衷是每個電商企業都想達到的，電商企業在內控制度設計時，為達到自己平臺的商品齊全，但在加強內部控制的同時也出現企業內控制度本身的漏洞和內控制度未能較好執行，讓一些不良銷售方利用內部控制的漏洞，售賣盜版假冒商品和對銷售商品的質量和品質把關不嚴，在發生假冒商品投訴時，未調查清楚或未調查的前提下，不解釋或直接退款來滿足顧客的要求，在情況嚴重時僅對店鋪進行一定金額的處罰，形成假冒商品沖擊正規商品的現象，給電商企業造成很大的信譽危機。第六、從購買方角度，發現通過正規商家的退款承諾，在電商平臺尋找該類商品相似度極高的仿品，收到貨后以假冒商品去投訴正規商家，商家害怕投訴降低店鋪的良好信譽不愿意伸張，電子商務企業也不對商品真偽性進行調查或調查處理速度和周期性較長，強制要求正規商家退款，這樣長期發展會對電商企業和正規商家帶來經濟和信譽上的打擊。

（二）數據信息存在失真

電子商務企業的發展是有目共睹的，而對于我國企業現已全面完成會計信息化、電算化的進程，電子商務交易結算方式與傳統商業交易結算方式還是有很大的不同，電子商務企業雖然已經將原來的手工會計核算運用大數據全面實行電子化、信息化、無紙化，減少了保留紙質憑證存在的不方便和被遺失的風險，但完全數據信息化的電子商務企業在數據信息的真實性上也存在著諸多的問題。如:基礎數據的不完整或相關政策的銜接不到位等原因，造成基礎數據信息的失真。首先，會計信息系統的范圍擴大到互聯網上，這給電商企業的退款、刷成交額等在資金核算的真實性上帶來了判斷是非的難度。銷售方刷單刷好評的行為，雖然我國出臺了相關的法律條款嚴令禁止刷單行為，但實際工作中完全禁止的電子商務企業微乎其微，很多銷售方通過刷好評的行為來提升自己店鋪的良好信譽，通過虛假好評來吸引消費者購物的商家數不勝數，在騙取對其商品的認可下，從而增加自身產品的銷量，產生不實的經濟往來虛增收入擴大經營范圍，給電子商務企業的會計核算、財務管理、內部控制帶來一定困難，財務報表與其實際購銷資金嚴重不符，不能根據實際情況提供給所需單位和用戶，造成財務報表統計也會出現較大的波動性，報表上的統計數據和企業真實的銷售情況產生較大的差異，從而對通過各種報表了解企業內部經營真實情況的外部投資者及消費者造成錯誤性指引和誤導性投資失誤，損傷了廣大股東和外部投資者對電商企業的投資力度，對電商企業的資金鏈造成影響，從而增加了電商企業的融資成本和降低了企業利潤，給電商企業造成較差的社會影響，在后期的資產評估和財務分析造成嚴重失真，帶來較大的經營和財務風險。其次，電子商務企業的運行主要依賴的是特定的電子商務系統，大多數電子商務企業內部控制制度系統的建設主要是靠編程人員和其他各類人員合作完成的，合作的方式主要是其他各類人員為編程人員提供自己需要的數據管理辦法及方案，編程人員對其需要的方案及辦法進行系統處理，但在處理這些數據管理方案時，往往會出現編程者大多數不了解企業內部制度和營銷，財務等方面的專業性知識， 不能通透理解其他人員方案的具體性原則，這就對系統的編制及后臺數據的統計、設定、分析等方面出現了一定的紕漏和偏差，往往導致后期財務人員、銷售人員等得到的數據并非他們所想要的數據或對財務分析，銷售分析，靈敏度分析等造成一定的偏差，從而對電子商務企業內部控制及發展方向造成不小的危害，給企業日常的內外部審計造成不可估量的后果。最后、網絡病毒對電子商務企業網絡安全性造成的影響也是最大的威脅，由于網絡的開放性、信息的共享性，電子商務企業如何使數據的真實性、安全性不降低，風險性加強，規避植入、修改、盜取交易信息、一方不履行義務、冒充合法用戶進行欺詐交易等等行為，都是影響電子商務企業業務流程正常運行的因素。在基礎數據真實性、完整性的前提下，黑客或內部人員通過網絡入侵或因系統內部流程不暢等問題，隨意違法拷貝、修改、增添、破壞、刪除，導致電子商務系統崩潰，將造成內部交易數據信息泄露被他人利用。在商品貿易國際化的今天，地域差異，時間差異逐步縮小，不同政府、不同地區法律責任處罰有差異，對不同交易對象的合法合理性認同度也會有很大不同。所以，電子商務系統在考慮傳統內控風險的同時也需要考慮電子商務新形勢下所產生新的內控風險，這些風險也將成為數據信息失真的主要方面。

（三）制度執行不到位

企業的內部環境是內部控制的基礎，隨著電子商務企業的不斷壯大，很多企業內部也出現了結構臃腫的問題。主要的成因一方面是因為電子商務企業內部設置的等級制度過多，從董事長到基層人員建立了很多的等級，而出現問題或漏洞后，從基層傳導到董事會時，大多需要各級層管理人員召集開會研究同意后再層層上報，待董事會決策后再層層下達，等通知到基層時就錯過了基層人員處理和彌補問題的黃金期，甚至出現基層人員已無法修改和完善，對企業的業務工作等造成很大的影響，也對后期財務人員進行交易數據分析可靠性會降低，失去了內部控制的作用。另一方面設置管理層級越多越容易出現“小團體”現象，這些不同的團體代表著不同的利益群體，為維護其自身利益，看待問題的角度就不同，可能造成不利于企業內控制度執行的情況，在尋求利益最大化的前提下，進而爭搶對自己有利的條件，這往往會導致企業內部沒有凝聚力，造成企業內部控制制度無法精準的實施和執行。企業如何精簡內部管理層級，縮短董事會經理層到基層辦公人員信息指令的傳遞時間是擺在電商企業內部控制方面的問題，這種由內到外的內部控制管理的失效，會給企業造成長久巨大的威脅。在解決電子商務企業縱向管理臃腫化的同時，人員過多，人力資源過剩等橫向管理臃腫化也是電子商務企業正在面臨的問題，如何讓每一個員工都發揮自己最大的能力，如何更好地利用這些員工執行內控制度控制，如何減少企業的臃腫化這些問題是企業內部控制的重中之重，也是企業發展的核心。

（四）內外部審計有缺陷

“十八大”以來，國家大力推廣企業內控制度建設和內外部審計制度。這樣要求對企業的發展毋庸置疑，雖然可以有效減少企業內部管理控制的漏洞，但很多企業管理層對內外部審計會束縛業務工作不利于企業追求利潤最大化，實際情況中完全遵照執行的卻為數不多。在內部審計方面，有些企業把內審部門與其他部門混合或把內審部門作為擺設，找幾個“自己人”做內審部門的主要負責人，使內部審計部門無法起到有效對企業內部控制進行監督檢查的作用，對檢查發現的內部控制問題和重大漏洞，總是礙于情面把問題縮小化，也不會及時地向董事會匯報并提出整改建議。在外部審計方面，企業對財政、審計等管理部門及事務所通過企業內部開展各類財務報表和內部審計報告等提供的數據和圖表開展審計工作，對企業是否存在內部控制漏洞以及存在漏洞的具體情況，在審計過程中總是打折扣，這樣的行為看上去是為了維護企業穩定性發展，實質上是對企業內部控制不健全給予了很大程度的縱容。企業也在提供基礎信息時往往為了規避已經出現的問題和展現給外界一個發展良好的形象，提供不實的相關數據，對于外部審計部門不能及時全面的發現企業實現存在的問題，對發現的內控缺陷或漏洞未給予明確提示，使電商企業用偽裝的表象，吸引更多的投資者投資，增加了實收資本，降低了融資成本，給投資者形成重大風險。

二、電商企業內部控制體系的建設意見

（一）內控制度建設和實施應從基層抓起

電子商務企業內部控制的建設過程中把全面完整性、最大重要性、崗位制衡性、市場適應性、成本效益原則都要放在制度建設的關鍵位置，本人認為企業在制定內部控制制度時應著重考慮以下幾點：

第一，應該考慮基層人員的實際工作情況，大多數內控制度的制定者多為學術型專家人才或管理者，其對制度的實施成果大多沒有進行全面的分析和思考、只是通過專業知識或從個人工作經歷進行簡便性考慮，不能從實際操作人員在執行內控制度時產生的難度和增加巨大工作量進行合理規劃，這對企業內控制度建設是極不負責的。因此，在內控制度制定時，政策制定者中可以抽選一部分工作經歷豐富或在多崗位有實際工作經歷的代表與制定者們一起進行研討，認真分析這些代表提出的合理化建議，深入了解員工對這些困難和工作量的解決意見，這些建議和對策可以從根源上解決內控制度設計中的不足，在聽取員工代表意見時，企業可以對內部控制制度過程中發現的各項問題以無記名投票的形式征求大家的意見，提升所有員工的主觀能動性，制度制定者對員工提出的合理化建議進行全面考察分析并使之量化，合理解決員工提出各方面的內控問題，完善企業內控制度中各項不合理因素，對基層員工工作量大時，可以通過與現有工作沒有直接聯系的其他工作兼任或監管，達到員工工作任務與崗位監管精細化；制度制定者應以身作則，加強制度建設過程中的監督作用，減少其個人因素對電子商務企業內控制度的影響，每一個細小的內控基數的偏差都會造成巨大的缺陷，這就要求在具體問題面前認真進行研討，在研討過程中沒有職務高低之分，只有觀點對錯，制定者要站在一個相對獨立的角度看待企業發展戰略的方向，盡可能地減少制定者對企業內部管理造成的不可逆的負面影響，只有從縱向和橫向立體化全面設計實施，才能保證內部控制制度在未來發展有方向和動力。

第二，強化企業內部監管部門的監管力度，保護監管層的獨立性，給予監管部門適當的競爭壓力和建立被監督制度，若監管機構出現懶散性工作或對某些情況監管力度不到位，企業任何員工都有權利和義務舉報監管機構不到位、不作為的行為，高層次管理部門確保制度面前人人平等，在落實具體情況屬實后必須對監管部門做出相應的處罰，讓其時時刻刻感到監管責任的重大，對舉報者要進行必要的保護和保密。只有這樣企業才能形成一個良好的監督與被監督的良性運行機制，讓企業每位員工保質保量執行內控制度，更好地促進企業內部的穩定，合理運用“鯰魚效應”，穩步促進企業內控制度的發展。

第三、內部制度設計應盡可能讓電商企業所有員工了解制度設計的方向，充分了解工作流程，明確各自分工，明白自身的權利和義務，把內部控制制度的實施當作自己在工作中的行動指南，使企業內控制度建立和各項具體業務活動相互制約緊密聯系，產生出一種相對有利于企業生存和發展的內部競爭壓力，同時積極開展員工文化素質培養，對企業員工的生活、工作進行文化熏陶，不定時開展有利于企業文化建設的活動，在遵循適度性原則的前提下，適當對執行到位的員工認購內部員工股，使員工從思想上萌發“企業是我家”的想法，員工素質的提升與企業的經濟發展好壞有直接的聯系，合理提升員工文化素質教育和行為規范學習，使每個員工在內控制度實施執行中積極主動，從而提高他們對企業的發展都附有使命感，有利于企業更好更快的發展。

第四、企業應增加綜合崗位流動性的機會，爭取讓更多人才在更多崗位上得到綜合性鍛煉，提高人才的綜合素質，將學術性和富有工作經驗的人才分配到各個不同的部門任職，有利于對企業內控設計、實施、執行與業務流程的整體協調，在發現業務流程和內控制度有不匹配或缺陷時，可以對缺陷的不足做出正確性的建議和整改方案的及時反饋；電子商務系統的框架、編制和系統完善、運行穩定等主要是依靠系統人員來完成的，他們也應該有基層實際工作經歷，讓他們接觸與企業息息相關的其他專業知識，從工作中了解企業內部控制制度的執行情況，并用專業性知識進行系統性把握，使其了解其他專業和程序設計之間的關系，更好地提高系統建設的完整性，提高企業內部控制的穩定性，避免整改后仍然可能存在的弊端。綜合型人才的培養對企業的影響十分重要，但企業在選拔綜合性人才時，應進行綜合性考量，首先要考慮德方面，保證這些人員的可靠性，履行公司內部嚴格的保密制度，有效規避這些人員“出軌”的可能性，防止把重要性信息對外泄露對企業造成損害，減少他們在系統設計中進行舞弊，給基礎數據分析成果和系統控制造成影響，不有利于企業的可持續發展。做好不相容崗位分離制度的嚴格執行，也是企業在對系統編程人員內控制度建設方面最重要的衡量尺碼。

（二）基礎數據真實有效是內控制度的保障

電子商務企業的交易信息主要通過基礎數據記錄完成的，在系統記錄這些數據的過程中有可能產生漏記或錯記，電商企業應該利用大數據對基礎數據進行外部稽核工作，對記錄的信息應該進行事后特定時段、區域開展核查工作。一方面：不定時抽調部分人力地對商家的交易行為進行抽樣調查、重點調查和典型調查，減少不道德商家刷單刷好評等虛假交易行為對企業損害，也是對虛假交易強有力的打擊，增強電商企業對其內部交易是否真實做出強有力的掌控，對不正當經營的商家也能造成一定震懾力，進而從源頭上規范虛假交易現象對企業自身的危害。另一方面：從內控制度中對虛假交易的控制，可以增加數據的真實性，盡量避免由于數據的不真實給企業的內部控制可行性造成偏差，通過加強企業監督職能和打假力度，及時對企業出現的各種問題進行調控，增加企業抵抗風險的能力，增加本企業在購買者心中的滿意度，增加了企業的核心競爭力，確保了基礎數據和統計分析的準確性、完整性。同時利用外部審計部門對內部交易數據的真實性進行定性和定量的審查并進行可行性分析，對審計過程中發現的問題進行及時整改完善，從而保證分析數據的可靠性，減少數據失真給企業的內部控制、風險控制、靈敏度分析等造成的重大影響，減輕電商企業直接的損失。

電子商務系統建設是整個電商企業的核心，系統設計人員的職業道德是對系統設計、程序運行、信息真實的最大保障，要求編程人員簽訂保密協議，合理運用反舞弊機制，對企業各項專用基數、風控數據嚴格保密，存儲介質嚴密保護，把電子商務系統基礎數據信息存儲設備，應避免工作人員直接接觸，在外包維護時應分析哪些是核心技術，把核心技術的保護作為電商企業的重中之重，對惡意性拷貝或破壞系統的情況，一定要對這些設備進行多級防備，并安排專人對設備進行全天候保護和不定時的檢查，增加密碼管理等系統必要的自我保護裝置，防范系統管理上的漏洞。

（三）優化人員機構設置是內控制度增強的方向

在創造網絡經濟發展的同時，其展現出的虛擬化，扁平化等特征也使電商企業在管理架構、組織結構、內控制度等方面發生了根本性變化。任何一個企業的發展目標都是在風險可控的前提下達到利潤最大化，對違反成本效益原則的管理層級和職能重疊部門必須進行資源有效整合、人員管理結構精簡、減少不必要的會議、提速工作效率、發現內控核心漏洞和重大缺陷等問題的工作人員可以直接反映給總經理或董事會，加快解決問題難題的速度，這些內控制度優化的都與電商企業盈利狀況有著必然聯系。因此，橫向和縱向的全面整合對電商企業的發展起到了至關重要的作用。對不能及時分離的不相容崗位，有些企業從節約運營成本和擴大企業經營效率出發，可以指定有很好職業素質的人員完成，但企業必須安排其他不相關人員定期或不定期對其進行單獨全面性核查，作為不相容崗位內控制度的補充，對于大型電商企業可通過系統程序按崗位職能進行逐級授權，對數據總量變化，做好內控自動化設置，充分滿足企業內部控制的成本效益原則。在企業進行優化的同時，對企業內部增設的機構和與工作發展無關的內設次級管理層，進行簡化合并，便捷管理考核。只有從立體化層面優化內部人員，加強內部控制制度的嚴密性，才能對成本效率管理起到顯著的作用。

（四）內外部審計完善是內部控制發展的良藥

內部控制建設是電商企業良性化發展的基礎，那么，內外部審計就是監督企業把控風險和執行內控制度建設的利器，也是提高企業發展速度的加速器。一個擁有相對獨立性強的內審機構和完善內審制度的電商企業，其企業發展中出現風險的可能性就會大幅減少。內部審計部門的作用就是對企業內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制是否有效，對于發現的內部控制缺陷及時修正，確保企業內部正常化發展，也是企業內部控制實施及執行到位的重要保證。由此可見，企業建立內部審計部門就應給予其相應的權力以確保其獨立性，保證其可以獨立履行內部審計的權利和義務，在整改意見、評價內部控制有效性和企業安全正?；l展等方面要發揮重要作用。

如何將企業內部監督全面化呢？ 1、內審部門應在保證獨立性的同時，加強與企業內部員工的交流，及時掌握企業內控方面的工作動向，并從中獲得內部控制是否有效執行的證據和運行情況的驗證信息。2、在電子商務企業內部管理結構發生重大變化或業務流程發生重大調整等情況下，應及時對企業變化方面或聯動方面進行監督審計，對已變調整的要對變化進行跟蹤分析，合理判別，對不利于電商企業發展戰略的應及時制止給予整改建議，及時督促整改，并對整改成效進行再評估。3、日常性審計和專項審計互相配合，專項審計是對日常性監督審計的有效補充，在日常性審計的基礎上，對重點環節、重大事項、重要情況，開展專項審計，也可填補日常性審計的漏洞。在內部審計中發現的內部控制重大缺陷，要做出書面整改意見并留底，以防今后工作中出現類似問題，保證內部控制整改結果的可驗證性。4、在內部控制運作過程中，合理運用信息技術加強企業的內部控制，促進內部控制制度與信息系統有效結合，利用系統自主設定程序，大大減少或消除人為操縱的可能性。5、建立適當的激勵約束機制，將各個部門和每個員工執行內部控制的情況與績效考評掛鉤，從而促進內部控制的有效實施。

外部審計部門在了解電商企業的內控制度和經營流程后，通過第三方的角度從企業發展戰略等方面，深入到基層一線去發現內控制度的缺陷并對缺陷的破壞程度進行研究分析，公平公正的提出整改建議，避免企業有利害關系的人員對審計人員進行腐敗拉攏。只有大力推進內外部審計并舉制度，才能更好地對出現的問題及時進行分析改正。

（五）管理監管日常化是內控制度發展的基石

在企業管理內部管理的過程中，人人都應該自覺遵守行業準則和內控制度，電商企業的高層管理人員更要以身作則，對企業內部制度帶頭嚴格執行。不能將董事會認為是董事長開會，監事會的監督工作不能走走形式，應從實際情況方面抓實，定期對董事會做出決議進行評價，對企業內部控制實施過程中的問題進行系統性排查，并對董事會召開的有關企業內部控制發展戰略方面的會議中發現的問題要記錄匯總，及時行使監督職能，避免企業內部控制可能出現的潛在風險，企業經理層應積極配合監管部門開展工作，對提出的問題要即時落實并積極整改，切實把電商企業內部控制制度建設落到實處；監管部門也要做好打鐵還得自身硬的精神，開展批評與自我批評工作進行自我約束，及時發現自身和身邊人員的問題，認真做好監管工作。

三、總論

隨著我國網絡信息的逐步領先，電商企業也進入了高速發展的階段，但也有許許多多曾經輝煌過的電商企業被市場所淘汰，具有新興營銷融資模式和內控制度健全的電商企業仍然在市場浪潮中傲立潮頭，在加強企業間合作交流的同時應時刻把建立健全內控制度放在重要位置，及時準確發現企業自身存在的不足積極整改，精簡整合崗位職能，充分激發每位員工工作潛力和其綜合素質能力，嚴格遵守職業操守，常抓不懈對虛假行為的嚴厲打擊，加強數據信息的安全保護，強化電子商務系統防御性，保證基礎數據的真實性，為投資者提供真實的統計分析信息，保護廣大投資者的權益，全面提升企業核心競爭力，把內控制度建設發展成為企業自身優勢，讓企業向更美好的方向發展。