大數據分析在財務管理中的應用

劉磊

（中國鐵路蘭州局集團有限公司財務集中核算管理所，甘肅 蘭州 730000）

信息技術的應用提高了財務管理效能，尤其是大數據分析的應用，徹底改變了傳統的數據處理方式，使得財務工作不再局限于單純的經濟業務核算，有助于企業整體管理水平的提升。

一、大數據分析的必要性

（一）決策信息質量的基本要求

企業管理層以盈利為目的進行經營決策，單純的財務數據已無法滿足決策要求，決策依據應建立在對企業運營過程中形成的海量數據綜合分析的基礎上，去偽存真獲取大數據下隱藏的真實信息價值，這對信息質量的準確性、及時性、完整性提出了更高的要求。

（二）數據采集的基本要求

企業經營過程中形成的數據量呈現爆炸式增長，由于產生的數據涉及面廣、數量龐雜、專業性強，為提高工作效率，企業各部門會依據實際工作需要建立部門數據臺賬，但數據采集因缺乏統一的口徑、標準，容易造成數據的失真，導致很多數據無法直接使用；同時由于專業限制、工作量及利益出發點的不同，單獨部門所采集的數據范圍受限，從而可能形成單一或不完善的數據點，從企業整體決策角度考慮，無法形成有價值的數據鏈，不能作為企業決策的依據，從根本上無法滿足企業管理決策的要求。

（三）財務管理信息系統功能不完善，無法及時實現數據分析、查詢、共享

財務管理信息系統實現了財務核算數據書面化到電子化的轉變，降低了財務風險，提高了財務工作效率，改變了過去財務工作單純的核算職能，有助于促進財務職能的轉變，提升了財務管理工作在企業管理中的現實價值。但隨著大數據時代的到來，財務管理信息系統已無法滿足數據采集、分析、共享的深層次要求，自身功能存在的缺陷也日益暴露出來，如無法實現作為綜合信息共享平臺的職能，各部門數據信息無法實現共享；無法實現數據的縱向、橫向的采集、分析；數據的分析、應用更多的時候需要人為因素的參與，智能化水平低；缺少實時進行信息反饋的功能，無法實現數據的自動預警提示，造成信息滯后，嚴重影響企業管理層決策；人機交互界面溝通不暢，實際上很多系統功能存在缺陷或無法實現。

（四）全面預算管理的基本要求

全面預算管理日益受到企業管理層的重視，但實際操作中預算職能并未完全發揮，如預算執行中的關鍵環節、重點崗位、風險點無法實時管控，不能及時發現問題并糾正差錯、預算指標是歷史數據、行業數據對比分析的結果，對偶發性事項影響不具有實際意義、企業內部的信息管理系統與預算管理系統無法及時實現數據共享，無法實現對預算執行情況的實時跟蹤管理、預算編制流程過于煩瑣，與實際業務執行相脫節等等，其根本原因在于企業預算管理部門無法及時獲悉企業經營過程中形成的真實數據；無法為預算的執行、調整、考核提供科學、客觀的決策依據，做到精確管理、實時管控。

（五）資金管理成本效益、風險控制的要求

企業持續經營的過程中，資金的重要性不言而喻，如何統籌安排資金的運用，合理降低資金使用成本，加強資金安全管理，有效規避資金風險，這就要求企業管理者必須對企業籌資、運營、投資等方面資金管理運用的方式、優先次序有著清醒的認知；必須對企業所處的金融環境、債務方的信用等級等大量數據進行采集、科學分析，及時形成有價值數據，準確地做出決策。

二、大數據分析的具體應用

（一）加強基礎數據的分析，為全面預算管理提供決策依據

全面預算管理是企業分項目、分核算科目的管理過程，是一個完整的系統工程，貫穿于企業發展的整個生命周期，需要企業不同部門間的通力協作，樹立全面預算管理意識，積極地參與到企業預算管理中。

運用大數據分析可以從海量數據中形成一系列有價值的數據鏈，及時反饋企業運營數據，有助于企業預算職能發揮。為預算的編制、執行、調整、考核等提供決策依據；在預算執行過程中實現對經濟業務的實時跟蹤，及時糾正存在的偏差；加強對企業各項經濟活動的事前、事中和事后管理，實現對企業整體生產流程的全方位管控，及時發現、糾正預算執行中存在的缺陷，提高預算決策的科學性，減少決策失誤可能造成的損失；不斷優化企業生產流程，實現企業的規范化、標準化管理，有助于規范、完善預算管理，充分發揮預算管理職能，促進企業深挖潛能，降低企業運營、管理成本，實現預算目標，以期促進企業健康發展。

（二）實現資金活動控制，降低資金運用風險，提高資金成本效益

資金在企業的整個運營過程中起著至關重要的作用，是企業內部控制的重要環節，對企業的可持續發展起到重要的作用[1]，但資金使用必須嚴格控制成本，充分考慮效益原則，大數據分析通過對融資方式、資金成本、使用效率、信用等級等方面的綜合對比分析，可以科學反映資金的使用成本、可能存在的資金風險、企業現金流狀況等信息，有助于資金管理預警系統、防范與控制系統、反饋系統的建立與完善，針對性的采取措施，不斷優化資金管理的內控制度，加強資金風險的預防與控制，合理規避財務風險，實現資金的動態管理、提高資金使用效率，降低資金使用成本。

（三）建立完善的基礎數據，推動信息系統功能的完善

現在企業管理者更為注重財務工作的管理職能，這一職能的轉變需要大數據分析提供決策的依據。企業管理者對財務人員提出業財融合的要求，實質上是出于企業經營管理和財務職能轉變的綜合考量，財務人員在建立基礎數據的過程中，加強與業務部門的有效溝通，做到統一標準、信息互補、資源共享，制定數據采集、處理的標準化流程，促進信息的交流和共享，確?；A數據的完整性、準確性，同時熟悉業務處理流程、明確生產經營的各個環節，不斷地拓寬數據歸集范圍，提升基礎數據信息質量；基礎數據庫建立過程中，應該要求業務經辦人員對工作中涉及的財務基礎知識有一定的了解，彼此間的基礎專業知識學習，有助于雙方的有效溝通、信息共享，相互理解，確保雙方行動一致，有助于對經濟業務的真實反映，及時發現業務處理過程中存在問題，糾正經營管理中存在的偏差。

術業有專攻，財務人員在建立核算科目時，除滿足規范化要求，應充分征求業務部門的意見，對一些因科目核算級次限制，無法直接反饋的信息，在財務核算系統中應以輔助核算或建立數據臺賬的形式加以歸集反映，這些數據的采集應制定更為明確的標準，防止核算時將一些不明確或難以區分的業務籠統的歸集在此，以提高大數據分析的準確性、科學性、完整性。

現階段大數據分析以財務管理信息系統為基礎，針對企業經營管理過程中發現的問題，以財務管理各項需求為出發點，兼顧業務部門的實際需求，不斷完善拓展子系統功能，糾正現有系統中存在的缺陷，實現與合同管理、物資采購、材料核算、資產管理系統等信息系統間的數據共享；為實現集團公司內部各部門、外部行業之間及宏觀環境的數據分析，必須按規范化、電子化的數據采集流程進行數據歸集，規范不同系統、部門間數據采集標準，實現各層次、環節數據信息的歸集、分析，形成統一、標準的數據信息，充分運用大數據分析技術，加強數據信息分析效率，減少中間環節和人為因素的干預，做到去偽存真、源頭可查，實現數據的及時共享、反饋，充分實現數據價值，為企業管理提供決策依據，提高企業經營管理水平。

三、大數據分析應用的建議

（一）提高企業人員綜合業務素質，提升大數據應用價值

大數據分析涉及企業的各個層面，數據的采集尤其是數據分析要求企業相關人員必須具備綜合的業務知識和計算機運用能力。

財務人員必須加強專業知識學習，拓寬業務面知識，熟悉企業管理的各項業務流程，具備較高的財務管理水平，具有良好的綜合素質；加強大數據分析技術專業培訓，提高數據的綜合分析、運用能力；各部門數據采集人員應加強自身業務能力，對所歸集的數據進行初步判斷，盡可能確?；A數據的準確，以期實現大數據分析的最終目的和數據價值。

（二）加強數據保密意識，確保數據信息安全

大數據是企業各項工作中形成的最基礎的數據點，單個數據或許沒有太大的價值，但經過綜合信息分析后則具有較大的價值，企業管理者必須充分認識大數據分析必要性和基礎數據的重要性，為大數據分析的應用提供良好的企業環境，規范數據存儲、傳遞、運用的標準流程，確保數據安全、完整。

（三）重視數據分析能力的提升、推動數據分析、共享平臺的建設

大數據是企業經營過程中形成的最基礎的信息源，是企業最基本的數據源點，其價值建立在數據分析、數據共享、數據應用的基礎上，必須推動數據分析和共享技術的發展，實現數據的及時傳遞、有效使用，充分挖掘大數據價值，推動數據價值與經濟利益的有效轉換。

各部門對自身數據的采集有著較大的優勢，可以實現數據采集的及時性、完整性，確?；A數據的準確性，但各自數據的信息質量只是夯實了基礎，數據分析則要充分利用現有的信息系統，并在此基礎上不斷完善系統功能，合理配置使用企業資源，實現企業內部各信息系統之間的信息共享。鑒于大數據分析技術和存儲模式不同，應逐步建立大數據應用的獨立信息采集、分析系統，優化人機交互操作，提升信息分析的自動化能力。

四、結束語

大數據分析的應用進一步提升了企業管理水平，有助于企業經營管理決策的科學制定、有效執行，增強了企業的市場競爭力，隨著數據分析技術的不斷進步，必然在企業發展過程發揮更為重要的作用。