淺談民營企業(yè)財務風險管理與控制分析

(三峽大學 湖北 宜昌 443002)

從20世紀80年代開始出現(xiàn)到現(xiàn)在的十分活躍，民營企業(yè)不斷成長壯大，但同時還存在著各種問題。我國多數(shù)民營企業(yè)起步較晚，生產(chǎn)規(guī)模較小，業(yè)務單一，生產(chǎn)技術低，資金短缺，財務人員匱乏。在通貨膨脹持續(xù)加劇的局面下，民營企業(yè)的資金運轉更為嚴峻。此外，原料價格持續(xù)提升及勞動力成本的上升，導致民營企業(yè)出現(xiàn)財務風險。民營企業(yè)身為經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎，探究鉆研民營企業(yè)在財務風險部分的不足，協(xié)助民營企業(yè)減少風險、提升自身財務水平、實現(xiàn)企業(yè)價值最大化也就推動了經(jīng)濟增長，對國民經(jīng)濟的發(fā)展具有非常重要的戰(zhàn)略意義。

一、財務風險的含義

風險表示在特定階段以及特定環(huán)境中也許會發(fā)生的眾多結果的變化情況。風險自身具備不穩(wěn)定性以及客觀性，也許給投資者產(chǎn)生超出預期效益，也許是超出預期虧損。依照風險的特點可以將其劃分成可分散風險以及不可分散風險。財務風險表示企業(yè)財務結構不正確、融資不合適造成企業(yè)自身不能按期支付負債融資所需要擔負的利息而造成投資者預期效益降低的風險[6]。

目前，民營企業(yè)在運營或者擴大其資本時常常會產(chǎn)生諸多原因導致其面臨財務風險問題。基于目前發(fā)生的眾多問題，需要根據(jù)現(xiàn)在的經(jīng)濟發(fā)展情況對民營企業(yè)財務經(jīng)營部分出現(xiàn)的問題進行探究。在上述狀況下，如何及時發(fā)現(xiàn)財務風險出現(xiàn)的根源且開展合理、高效的預防和管控就變成當前最重要的問題。本文就對民營企業(yè)財務風險的成因和預防方案提出相應的意見。

二、民營企業(yè)財務風險的成因

(一)企業(yè)財務管理制度的不完善

民營企業(yè)財務管理體制不健全造成公司財務管理問題，影響綜合財務情況。此外，大部分民營企業(yè)財務職員不足或者專業(yè)素養(yǎng)水平不高。民營企業(yè)正是因為上述原因出現(xiàn)了各種財務問題。首先，財務人員要經(jīng)手現(xiàn)金、資產(chǎn)，要監(jiān)督資金的去向，要填制各類憑證和制作報表。由于民營企業(yè)人員短缺，沒有按照規(guī)定設置財務人員崗位，發(fā)生一人多職的情況。其次，民營企業(yè)由于規(guī)模較小、經(jīng)營理念落后往往會忽視財務管理在企業(yè)運營中的重要性。沒有完善的財務管理制度，企業(yè)很難順利地經(jīng)營下去。因為企業(yè)發(fā)展需要盈利，盈利與資金的流入和流出相關。資金流動和核算是財務管理的重點，因此開展完善的財務活動就是最重要的事情。合理的資金流動會促進企業(yè)的發(fā)展。

(二)企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

我國很大一部分民營企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但其所建立的內(nèi)控制度存在著諸多問題。一方面，民營企業(yè)內(nèi)部控制制度漏洞多。在內(nèi)控制度建立時，沒有將民營企業(yè)所有部門都容納在內(nèi)，包括財務部門、經(jīng)營部門、安全部門等；此外，有些制度雖然涉及各個部門，但是沒有對各個部門所有的工作進行規(guī)章制度的規(guī)定，導致許多工作獨立于控制制度之外，在日常民營企業(yè)運營中未能得到及時有效的風險控制。另一方面，民營企業(yè)內(nèi)部控制制度實用性差。民營企業(yè)在建立內(nèi)控制度時，往往是參照國家的《民營企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和一些大型民營企業(yè)的內(nèi)控制度，對于這些規(guī)章制度和模板簡單照搬，沒有從民營企業(yè)自身情況出發(fā)，針對具體的組織部門、工作特性來訂立制度，導致內(nèi)控制度在建立后就失去了實用的性質。

(三)投資決策能力弱

民營企業(yè)財務管理老舊，財務人才不足造成公司投資決策水平不高。投資決策能力弱使民營企業(yè)在選擇對外投資時，缺乏明確的發(fā)展方向；營利心切，只想在短期內(nèi)達到收益，企業(yè)沒有耐心做好投資前的調查和準備工作，操之過急而發(fā)生盲目投資、亂投資的情況；民營企業(yè)的投資觀念落后，片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)，忽視了企業(yè)的資產(chǎn)能力和外部因素；企業(yè)在通過投資開拓市場的同時無暇顧及企業(yè)管理能力的缺失，多數(shù)民營企業(yè)陷入困境甚至破產(chǎn)，這些都是投資決策能力弱造成的。

對于剛起步的民營企業(yè)來說，企業(yè)對不熟悉的領域投資出現(xiàn)了因為對項目不了解而造成投資項目管理不善、材料設備供應不及時、拖延工期等結果。這樣不合理的投資導致企業(yè)資金周轉困難，不能按時支付貨款或者償還貸款，與預期收益相去甚遠從而產(chǎn)生投資風險。

(四)企業(yè)籌資困難導致資金不足

民營企業(yè)籌資困難、擔保艱難始終是限制民營企業(yè)發(fā)展的關鍵原因。國內(nèi)大部分民營企業(yè)出現(xiàn)資金不足問題，然而因為公司發(fā)展不平穩(wěn)、信譽度不高等問題無法得到銀行或其余金融組織的貸款，公司必須全面依靠其內(nèi)部資金，導致民營企業(yè)資金匱乏。資金匱乏就會影響企業(yè)成長壯大。目前的管理制度對于民營企業(yè)來說不存在優(yōu)勢，其無法得到股票上市的機遇。所以籌資難也會導致民營企業(yè)出現(xiàn)籌資風險。民營企業(yè)很難籌資，企業(yè)資金都為借款取得。

三、民營企業(yè)財務風險的防范措施

(一)完善企業(yè)財務管理制度防范財務風險

民營企業(yè)就是領導高度集權，高層領導直接管理財務，這對于財務管理是非常不規(guī)范的。民營企業(yè)需要配備專門的財務管理人員，不能讓領導者進行管理，此外還需要選擇具備專業(yè)素養(yǎng)與經(jīng)驗的人員。專業(yè)的財務管理人員能夠正確地管理和領導企業(yè)財務人員，分配工作，提升財務狀況。當然，即使部分民營企業(yè)已經(jīng)配備專業(yè)的財務管理人員，在財務工作的管理上也應當認真謹慎。因為財務管理是一項協(xié)作性、連續(xù)性很強的工作，它需要財務人員之間默契的配合與協(xié)作，不能有自我分割的思想。這就需要財務管理人員通過給財務人員灌輸正確的思想觀念達到團隊化，也需要把財務風險觀念與防范觀念傳播給所有人。一個細微的失誤也許都會造成極大的風險，所以需要確保所有人都具備風險觀念與防范觀念。

(二)健全內(nèi)部控制制度增強抵御風險能力

企業(yè)應當建全內(nèi)部控制制度以應對復雜多變的財務風險。只有企業(yè)實現(xiàn)組織化運作，才能完善內(nèi)部控制制度，增強對風險的應對能力。所以民營企業(yè)應當單獨設置一個財務風險管理部門，調配財務人員對公司財務狀況或財務風險進行研究，能夠及時察覺問題、解決問題。健全企業(yè)內(nèi)部控制目的在于監(jiān)督整個企業(yè)的管理機制，激勵管理人員管理，對財務風險進行分析、預測，防范財務風險，最終組建一個強大的財務風險控制系統(tǒng)。想要健全和完善民營企業(yè)的管理結構，就要打破民營企業(yè)常見的權力高度集中模式。企業(yè)的領導者不再是企業(yè)各個部門的管理者，取而代之的是相關部門專業(yè)的管理人員，職責分設，不能一人同時兼任，實行嚴格的管理制度。企業(yè)所有人員各司其職，再也沒有職位混亂、權責不分的情況發(fā)生。通過完善并調整企業(yè)內(nèi)部管理結構來提高企業(yè)內(nèi)部控制，從而增強抵御財務風險的能力。

(三)提高財務決策水平

決策失誤可能會引發(fā)財務風險，致使企業(yè)資金受損。民營企業(yè)的投資決策水平弱，財務決策水平低下，這些都是財務管理者缺乏經(jīng)驗或者對投資項目、市場形勢的判斷錯誤導致，所以應該考慮多種方案，從中挑選出最優(yōu)決策，切忌主觀臆斷。

企業(yè)財務決策的正確與否直接影響企業(yè)財務狀況的好壞，缺乏市場分析的經(jīng)驗決策和個人主觀決策都增大了決策失誤的可能性。因此必須采取科學的方法，并且正確、有事實和理論依據(jù)地去做出財務決策。并且在投資決策或其他經(jīng)濟活動決策之前應當針對目前的市場經(jīng)濟形勢進行研究分析，關注本行業(yè)動態(tài)，及時調整企業(yè)財務管理方向和財務決策內(nèi)容。大多數(shù)企業(yè)發(fā)生財務風險均由于誤判或沒有認清當前經(jīng)濟環(huán)境導致。良好的經(jīng)濟形勢對企業(yè)的發(fā)展十分重要，在經(jīng)濟形勢不穩(wěn)定的情況下做出的財務決策往往會使企業(yè)陷入財務風險，所以企業(yè)要時時關注經(jīng)濟形勢趨勢，提高企業(yè)自身對于經(jīng)濟環(huán)境的適應水平，增強企業(yè)的應變能力，穩(wěn)固企業(yè)結構。

(四)建立財務風險防范機制

企業(yè)建立財務風險防范機制就好比人們打預防針。人們在沒有得病時打預防針，病毒真的存在時也不會有大礙。對于企業(yè)也是同樣的道理，在沒有財務風險時提前建立風險防范機制，做好充分準備，財務風險真正發(fā)生時企業(yè)也不會手足無措，無從下手。民營企業(yè)短期負債逐年增長，潛在的財務風險很大，更應該建立財務風險防范機制。要想對財務風險做出防范，只有及時且準確地辨識財務風險，具體需要做到以下兩點。(1)企業(yè)應加強對財務風險的預測和分析。在遇到危機預警時要及時準確地查找出原因，有針對性地解除危機。(2)制定出應對風險的各種方案。在風險尚未發(fā)生之前，要根據(jù)企業(yè)目前的財務狀況、生產(chǎn)經(jīng)營活動做出應對方案，這樣在財務風險發(fā)生時企業(yè)就能最大限度地控制風險，減少損失。

民營企業(yè)想在市場中生存，既要敢于冒險又要謹慎仔細。企業(yè)想要發(fā)展就會失去一些東西，從而得到一些東西。生于憂患死于安樂，憂患意識不能少，建立風險防范機制會讓企業(yè)在面對財務風險時依然優(yōu)雅。

四、結論

民營企業(yè)對國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展有非常關鍵的積極影響，展現(xiàn)出無法取代的現(xiàn)實功能。怎樣讓民營企業(yè)得到長久平穩(wěn)的發(fā)展，就需要政府給予相應的扶持，改善民營企業(yè)發(fā)展的宏觀環(huán)境；公司管理者也需要強化內(nèi)部建設，關注公司內(nèi)部管理，尤其是財務管理，需要改善處理公司財務管理中出現(xiàn)的不足，確定財務管理在公司內(nèi)的重要位置，讓財務管理促進公司的長久發(fā)展，為民營企業(yè)準備良好的基礎。