淺議企業(yè)如何加強資金管理工作

文/金輝，撫順日報社

目前，國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境正在發(fā)生快速的變化，企業(yè)管理人員應該科學管理和有效運用資金，強化資金管控，提高存量資金效率，為推動企業(yè)快速發(fā)展作出貢獻。本文從資金管理工作面臨形勢、資金管理的重要意義、存在的主要問題、應該采取措施等四個方面闡述作者的相關觀點。

1 企業(yè)資金管理工作面臨形勢

企業(yè)外部環(huán)境錯綜復雜，影響資金安全的不確定性因素增多。近年來，我國經(jīng)濟保持總體平穩(wěn)，穩(wěn)中有進的良好態(tài)勢，同時市場需求增速放緩，市場預期不穩(wěn)定、經(jīng)濟下行壓力大等不利因素并存的現(xiàn)象，特別是近期中美貿(mào)易摩擦呈現(xiàn)長期性復雜性反復性，國際貿(mào)易保護主義、單邊主義加劇。受外部環(huán)境因素影響，企業(yè)資金管理工作所面臨的財稅金融環(huán)境風險、債務違約風險正在上升，保持資金安全受控運行的風險正在加大。

企業(yè)在日常管理中影響和制約資金安全的現(xiàn)象亟待解決。企業(yè)的管理者只看中賬面收入、賬面利潤，在經(jīng)營發(fā)展中盲目擴大業(yè)務規(guī)模，忽視質(zhì)量效益，甚至為了追求賬面業(yè)績的增長，開展無效經(jīng)營，以消耗大量資源為代價，換取無現(xiàn)金流的支撐的收入、利潤和無變現(xiàn)能力的低效無效資產(chǎn)，這將導致企業(yè)無法利用實現(xiàn)的利潤進行投資、償債以及分配股利等運行活動，從而企業(yè)出現(xiàn)高負債風險導致資金連斷裂，債務違約等經(jīng)營危機，這其中既有政策機制方面的原因，也有企業(yè)管理人員風險意識、責任意識不強等方面的因素。

2 企業(yè)資金管理工作的重要意義

資金管理是企業(yè)管理者對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。企業(yè)的資金管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復雜多變，通過提升資金管理平，能夠合理的控制營運風險，提升企業(yè)整體資金的利用效率，能夠有效防范資金風險。

2.1 有利于提高資金使用效率，實現(xiàn)運營效率的提高

企業(yè)開展資金管理，資金能夠科學合理的使用在各項經(jīng)濟活動中，提高資金周轉效率，控制資金占用規(guī)模，優(yōu)化資金占用結構，推動資產(chǎn)和收益質(zhì)量持續(xù)改善；確保資金使用的合理規(guī)范，有序運行和合理使用，最終實現(xiàn)提高資金使用效率的目的。

2.2 有利于提高企業(yè)資金風險防控能力

企業(yè)開展資金管理，一方面將規(guī)章制度、組織結構、管理流程、信息系統(tǒng)、工作機制等各個方面有效進行資金風險控制；另一方面，開展資金管理，能夠提升企業(yè)對內(nèi)外部環(huán)境和形勢變化的分析預判能力，健全完善覆蓋利率、信用、擔保等風險識別和預警系統(tǒng)，有效規(guī)避風險，提高極端情況下的應急資金管理能力。

2.3 有利于規(guī)范資金使用，突出資金管理的價值導向作用

資金是貫穿價值鏈的核心要素，這就決定了資金管理必須在影響經(jīng)營主體價值選擇和行為方面發(fā)揮引領作用。積極運用各種資金政策和管理手段，引導管理人員建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標相協(xié)調(diào)的風險價值取向，并自覺運用到日常生產(chǎn)中；加強資金管理與預算管理、資產(chǎn)管理等政策的協(xié)同，優(yōu)化完善現(xiàn)金流、資產(chǎn)負債率等指標考核評價體系，引導管理人員樹立“現(xiàn)金比利潤更重要的”理念，將其作為從事各項經(jīng)營活動的基本遵循，強化財務安全觀念，積極推動資金流和財務狀況的持續(xù)改善，促進企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量和效益有效提升。

3 當前企業(yè)資金管理工作方面存在的主要問題

資金管理工作就是服務生產(chǎn)經(jīng)營，提高經(jīng)營效率為目標，在企業(yè)運營中，經(jīng)濟形勢依然錯綜復雜，不確定性因素較多，同時由于主客觀原因，企業(yè)在資金管理使用方面存在一些問題和不足，從而導致出現(xiàn)資金安全方面的問題和事故，其主要原因如下：

3.1 影響和制約資金高質(zhì)量運行的問題仍然很多

企業(yè)管理人員在經(jīng)營發(fā)展過程中只看重賬面收入、賬面利潤，不合理估計投入、預估風險，盲目擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，忽視產(chǎn)品帶來的經(jīng)濟效益，僅關心經(jīng)營收入等表面經(jīng)營業(yè)績的增長，開展無效低效的經(jīng)營，以消耗大量的資金投入為代價，換取無資金流入支撐的收入、利潤和無變現(xiàn)能力的低效無效資產(chǎn)，導致企業(yè)應收帳款等流動資產(chǎn)余額大，變現(xiàn)期長、清收難度大；在建工程等長期資產(chǎn)投資期長、生產(chǎn)產(chǎn)品帶來的邊際效益低，反映出企業(yè)對資金管理方式仍然是粗放式，導致資金投入和產(chǎn)出效益不配比，嚴重影響和制約資金高質(zhì)量運行。

3.2 企業(yè)合規(guī)體系建設不健全，資金管理流程存在漏洞。

依法合規(guī)運作是資金管理工作的原則和底線，也是有效防范化解財務風險和經(jīng)營風險的重要基礎和本質(zhì)要求。目前，許多企業(yè)不注重制度的統(tǒng)籌規(guī)劃和整體優(yōu)化，沒有嚴格落實資金管理制度的專業(yè)論證、系統(tǒng)評審等；企業(yè)沒有規(guī)范統(tǒng)一的帳戶管理、資金計劃、資金結算等業(yè)務流程；沒有實現(xiàn)資金管理風險的系統(tǒng)控制；沒有制定完善的資金業(yè)務監(jiān)督檢查機制，未對企業(yè)資金管理重點領域和薄弱環(huán)節(jié)開展專項檢查，未對資金基礎工作等常規(guī)業(yè)務開展常態(tài)化監(jiān)督機制。

3.3 企業(yè)資金管理人員能力素質(zhì)欠缺，不能確保資金的用途和投向符合公司的整體戰(zhàn)略發(fā)展方向。

目前，企業(yè)的資金管理人員不能夠從資金運行的表象和結果中及時發(fā)現(xiàn)、深入分析企業(yè)經(jīng)營管理中的低效無效問題和價值鏈運行的瓶頸短板問題，為各級經(jīng)營管理人員提供有效的決策支持信息和專業(yè)意見，不能夠有效運用資金管理手段主動推動企業(yè)核心競爭力提升。

企業(yè)的資金管理人員參謀能力不夠，缺乏全局觀，不能站在全局高度考慮資本性投資和產(chǎn)出的效率問題；不能確保資金的用途和投向符合公司的整體戰(zhàn)略發(fā)展方向，資金管理風險防范意識和創(chuàng)新能力不夠強。這些能力素養(yǎng)的欠缺，加大了資金管理安全風險。

4 提升企業(yè)資金管理水平應該采取措施

4.1 資金管理應適應新時代發(fā)展要求，轉變資金管理觀念

新形勢要求企業(yè)管理人在管理現(xiàn)代化企業(yè)時，將資金管理作為企業(yè)財務管理的重點，聚焦現(xiàn)金流管理，注重價值導向，優(yōu)化資金配置，加強資金管理與業(yè)務管理協(xié)同性，最終實現(xiàn)財務穩(wěn)健，運營效率提高的目標。

4.2 健全資金管理機制，規(guī)范資金管理流程

首先加強資金管理制度建設。注重資金管理制度的統(tǒng)籌規(guī)劃和整體優(yōu)化，完善資金制度形成機制，嚴格實施資金管理制度專業(yè)論證，并針對資金運行出現(xiàn)的新變化，適時修訂完善相關流程，堵塞資金管理漏洞，規(guī)避資金風險，形成一套科學、嚴密、規(guī)范的資金管理制度體系。

完善資金管理監(jiān)督機制。將資金管理風險作為經(jīng)營風險管控的著力點，依托內(nèi)控、審計、紀檢等大監(jiān)督模式，定期召開部門聯(lián)席監(jiān)督會議，通報資金安全風險，落實資金管控責任，形成具有約束力的資金安全監(jiān)督機制，為資金管理構筑安全防線。

4.3 全面落實資金動態(tài)監(jiān)控，嚴防資金運行風險

堅持日常監(jiān)管與專項稽查相結合，全方位動態(tài)監(jiān)控資金流動、建立風險預警系統(tǒng)、定期開展資金運行分析等，會同內(nèi)控業(yè)務檢查同部署、同實施開展資金高風險領域的稽查審計，杜絕違規(guī)擔保、違規(guī)拆借資金等風險業(yè)務，防范“小金庫”及特殊資金監(jiān)管風險，保障資金運行安全穩(wěn)健。

4.4 高度重視資金管理人才隊伍建設，培養(yǎng)復合型、專業(yè)化的資金管理人才

隨著企業(yè)現(xiàn)代管理制度不斷完善和外部經(jīng)營環(huán)境瞬息變化，資金管理工作既面臨重大挑戰(zhàn)，也面臨重要機遇，這對資金管理人才隊伍相應提出了更高要求，這種要求既體現(xiàn)在知識和技能層面，也體現(xiàn)在職能和作用層面。企業(yè)管理人員要把資金管理人才隊伍建設放到更重要位置，按照企業(yè)新形勢發(fā)展的要求，加速推動資金管理人員知識結構更新優(yōu)化和能力素質(zhì)全面提升，培養(yǎng)多層次、多崗位的骨干資金管理人才。因此，首先要嚴格把好選人用人關，注重思想品德修養(yǎng)，對政治素質(zhì)好，業(yè)務水平高、工作能力強和敢于堅持原則的資金管理人員，要給于一定激勵報酬，激勵他們愛崗敬業(yè)；同時健全資金管理培訓體系，針對目前資金管理重點領域和薄弱環(huán)節(jié)頻繁出現(xiàn)的資金管理風險以及資金基礎工作，舉辦資金管理培訓，完善資金管理人員知識結構并提高業(yè)務管理水平。