企業稅務會計及稅務風險管理路徑構建研究

文/萬師強，河南田川實業有限公司

在全新的時代背景下，我國經濟體制不斷完善，各行業之間的競爭越來越激烈，想要保持長久穩定的發展，企業就必須要從自身的稅務會計入手，爭取找到最佳的稅務風險管理路徑解決稅務工作中存在的一系列問題。然而在實際操作中我們發現，企業的納稅行為、稅務管理等皆有許多可提升空間，為此進行本課題的研究，顯然具有突出的現實價值。

1 企業稅務會計工作概述

企業的經營與稅務工作是并駕齊驅的，二者之間存在不可割裂的關系，做好稅務會計的相關工作，能夠從根本上縮減企業的納稅金額，同時也能解決稅務法規變動帶來的一系列問題，讓企業的稅務工作取得新的進步，更重要的是，做好稅務會計是一個企業經營發展的必經之路，也是企業收獲經濟效益和社會效益的必要保障。企業在經營的過程中參與市場競爭及分配，就毋庸置疑的有納稅的義務，這些稅款能夠為國家機器的運轉和社會事業的建設提供資金支持，因而十分重要。所以說，在今后的發展中企業方面務必要強化稅務會計工作，并且從稅務會計工作職責方面入手，爭取找到行之有效的策略。具體來說，企業稅務會計的工作可以分成若干個方面。首先，對納稅行為進行管理和規范，是稅務會計重要工作內容之一，也就是說以稅務的相關法律法規為基礎，對企業的納稅行為進行監督。其次，企業在具有納稅義務的同時，也享有納稅主體的相應權利，在經濟運行的過程中稅務會計有保障企業權利的職責。另外，企業稅務會計是企業納稅行為監管的有效渠道，是一種比較特殊的具有獨立性的會計種類，在不違反法律法規相關要求的基礎上，企業稅務會計能夠為企業提供最佳的納稅方案。

2 企業稅務會計及稅務風險管理路徑

一個企業想要長久的經營下去，并且獲得更多的經濟利益，就必須要嚴格遵守國家的有關法律法規，積極履行自身的納稅義務，并且對稅務風險進行合理的管控，從而解決過去納稅行為不規范、企業權利無保障的問題。在不斷的嘗試和實踐中可以發現，企業稅務會計及稅務風險管理具有一定的規律性，因而將其總結成以下四點稅務風險管理路徑。

2.1 明確企業稅務管理工作的風險因素

想要對稅務會計及稅務風險管理的路徑進行研究，首先我們需要了解企業稅務管理風險的類型和來源，才能采取有針對性的措施進行處理。第一，企業稅務管理風險處在企業內部，企業管理工作不到位、管理制度存在漏洞等等，都可能給稅務管理帶來嚴重的風險，再加上很多企業的管理人員本身沒能意識到稅務風險管理的積極意義，不愿意強化這方面的管理工作，這種風險必定不斷擴大。第二，企業的稅務管理風險還出在外部。稅務管理制度不合理、運行環境有待提升等等，都是企業稅務風險的來源。想要徹底解決企業稅務管理存在的問題，想要摸索出一條行之有效的稅務風險管理路徑，就必須要從內在同時入手。

2.2 建構稅務風險管理預警制度

通常來說，企業稅務管理工作想要取得實質性的進步，離不開稅務管理預警制度的支持。也就是說，在今后的工作中必須要從下面兩個方面入手，建立稅務風險管理預警制度。首先，要提升對企業稅務管理風險的研究力度，利用最為先進的管理手段，一一化解企業經營中的稅務管理風險，最終達到管控風險的目的，舉個例子來說，在研究企業稅務風險點的時候，工作人員需要利用多重方法仔細研究風險來源，為稅務風險管理預警機制的建立提供支持。其次，要對稅務風險進行分離管理，采取稅收風險評估、問卷調查等策略，構建一套行之有效的稅務風險管理評估體系，使預警制度變得更具實效性。

2.3 加強稅務風險管理工作

企業的稅務風險管理工作十分復雜，想要保證稅務風險管理的質量，最重要的是營造一種稅務風險環境，建立一種積極的影響氛圍。一般情況下，需要以構建風險管理調節制度為手段，明確稅務管理環境的切入點。同時，還需要調整原有稅務管理工作的工作方式，從而讓企業稅務管理得到根本性的發展。具體來說，要從以下幾點分別開展強化:首先，要對稅務管理工作的責任進行分配，讓稅務管理和稅務操作部門得以各司其職，從而解決稅務操作存在的諸多漏洞。其次，要對稅務管理工作的流程進行進一步的完善，對稅款的信息、數額等進行規范化處理，從而讓稅款的整個征收過程形成規范，將稅金和信息的流動與傳遞及處理風險扼殺在搖籃里。另外，還需要建立稅務風險管理的正確認知，明確稅務風險管理對于企業長久發展的重要性，并且積極落實各項稅務風險管理的策略。除此之外，還需要建立健全稅務風險管理工作團隊，積極做好人才的引進和培養工作，對在崗管理人員進行培訓及再教育，提升他們對工作的理解程度；以更高的薪酬和待遇吸引有能力的專業化人才，促使稅務風險管理團隊不斷迎來新發展。

總而言之，在中國特色社會主義市場經濟持續發展的今天，企業經營面臨著各種各樣的機遇與挑戰，可以說風險與成就并存，而稅收會計及稅務管理風險，就是其中最突出、影響最大的一種風險因素，我們必須要找到行之有效的解決路徑，為推動企業長遠發展做出努力。