財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理若干問題和思考

孫曉軍

（黃驊市財政局，河北 滄州 061100）

目前，在我國財政國庫收付制度改革逐步深化的環(huán)境下，加強財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理成為了當前財政國庫的一項重要工作。通過建設完善、規(guī)范的動態(tài)監(jiān)控管理機制，可以加強國庫集中支付業(yè)務的管理與監(jiān)督，提高財政資金使用的規(guī)范性、安全性、有效性。下面，本文將進一步對財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理若干問題進行思考和探究。

一、加強財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理的意義

從2001年開始，我國全面實施國庫集中支付制度改革，通過十多年的摸索和探究，已經(jīng)獲取了一定成果，但基層財政部門執(zhí)行國庫集中支付制度改革時間比較晚，動態(tài)監(jiān)控管理體系構建相對落后，對財政國庫監(jiān)控管理力度比較薄弱，在一定程度上制約了國庫集中支付改革的推進。此外，對財政部門來說，承擔著諸多財政職責，而基層人員數(shù)量較少，工作量偏高，僅僅憑借人力實現(xiàn)對資金的管理和控制，不但消耗大量時間，同時也會存在諸多疏漏。因此，做好財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理是當前財政工作面臨的一個重要問題。通過加強財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理，結合現(xiàn)代化管理體系，財政部門可以及時了解財政資金支付情況，找出存在的問題，進而確保財政資金支付的合理性和安全性，防止出現(xiàn)風險。

二、財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理存在的問題

（一）相關體系不完善

我國財政國庫集中支付改革現(xiàn)在還處于逐步深化的階段，和西方國家進行比較，缺少一定的完善性。從國庫集中支付角度而言，在體系建設上不具備全面性，雖然部門領域已經(jīng)全面實施動態(tài)監(jiān)控管理探索工作，但是依舊缺少完善的動態(tài)監(jiān)控管理體系，在監(jiān)管范疇及監(jiān)管方式等方面，缺少具體依據(jù)，嚴重阻礙財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理水平提升，制約動態(tài)監(jiān)控管理工作順利進行。

（二）收支管理不深入

由于財政國庫集中支付范疇中沒有涉及各項資金收支業(yè)務，使得一些資金沒有實現(xiàn)國庫平臺的統(tǒng)一管理，導致部分資金游離在財政監(jiān)管之外，沒有列入動態(tài)監(jiān)控管理范疇內(nèi)。例如，部分縣市區(qū)的社保基金、教育性收費等資金依然在財政專戶管理，相關支出未通過財政一體化平臺進行管理，沒有融入到國庫動態(tài)監(jiān)控管理中，從而造成動態(tài)監(jiān)控管理出現(xiàn)盲區(qū)。

（三）監(jiān)管范疇不全面

現(xiàn)階段，部分領域動態(tài)監(jiān)控管理僅僅包含了財政部門及各個預算部門，針對國庫集中支付中的最終環(huán)節(jié)，代理銀行的監(jiān)管相對較為薄弱，普遍認為資金只要從財政支付出去，就和財政沒有關聯(lián)，未對代理銀行是否根據(jù)財政部門要求的標準及時、規(guī)范支付資金，是否根據(jù)相關規(guī)定實現(xiàn)前支付后清算等情況進行科學監(jiān)管。

（四）監(jiān)管方式不合理

結合當前財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理情況來說，財政部門主要借助于財政一體化平臺實現(xiàn)對財政資金收付的監(jiān)管和把控，單一的監(jiān)管方式，不但讓監(jiān)控工作過于局限，不具備全面性，無法實現(xiàn)對各項收支業(yè)務流動的監(jiān)管，并且讓監(jiān)管工作效率和效果大幅度降低。例如，部分預算單位在國庫集中支付過程中，會逐漸掌握監(jiān)管預警標準，從而利用監(jiān)控規(guī)則的不完善違規(guī)支付資金，使得監(jiān)管力度下降。在這種情況下，需要財政部門對現(xiàn)有的監(jiān)控管理方式進行優(yōu)化，從全局入手實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控管理。

三、加強財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理的優(yōu)化對策

（一）加強管理體系建設

加強財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理重點在于把財政監(jiān)管職責由事后管理轉移到事前及事中管理中，例如針對支付申請書填寫要求加以預先設定，針對不規(guī)范行為進行事前預警；對于部分違規(guī)操作的部門之間資金劃轉進行預警；針對轉變專項資金應用方向的行為進行阻斷，讓不合理支出現(xiàn)象得到科學防控，保證財政資金應用安全。而事中及事后監(jiān)管則是對事前監(jiān)管的補充，對數(shù)據(jù)加以整合和處理，給后續(xù)財政管理工作順利開展提供數(shù)據(jù)支持。除此之外，在進行財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理時，需要根據(jù)時代發(fā)展需求，建設對應的信息化網(wǎng)絡體系，而動態(tài)監(jiān)控管理也需要借助現(xiàn)代化技術，保證實現(xiàn)預警高效且信息集中，進而起到實時監(jiān)管的效果。在綜合思考網(wǎng)絡安全問題的同時，還要加強管理體系建設，采用專用網(wǎng)絡及專用計算機系統(tǒng)等方式，保證財政資金應用安全。

（二）擴充管理范疇

首先，把各個財政資金都融入到動態(tài)監(jiān)控管理范疇內(nèi)，其中涉及了一般公共預算收支、社保基金收支等，讓動態(tài)監(jiān)控管理貫穿于整個財政收支業(yè)務流程中。其次，加強在財政資金支付環(huán)節(jié)中的動態(tài)管理，從指標下發(fā)、規(guī)劃審批、支付錄入、支付審核等方面，對資金支付流程進行全局管理，形成一個完善的動態(tài)監(jiān)控管理體系。最后，財政部門還要加強預算管理，財政管理體系核心內(nèi)容在于預算管理，提高預算編制的準確性、科學性，是實現(xiàn)財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理工作順利進行的依據(jù)。

（三）優(yōu)化監(jiān)管方式

全面建設財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理系統(tǒng)，可以有效提升財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理水平。財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理穩(wěn)定發(fā)展的主要經(jīng)驗在于秉持信息網(wǎng)絡化監(jiān)管標準，建設財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理系統(tǒng)，結合業(yè)務要求優(yōu)化監(jiān)管方式，讓其不但可以作為監(jiān)管信息的主要平臺，同時也能轉變成監(jiān)控工作平臺。財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理系統(tǒng)具備的基本特性有三點，第一，實時性。創(chuàng)新信息數(shù)據(jù)采集以及傳遞方式，能夠確保監(jiān)控管理信息的實時性和動態(tài)性。第二，智能性。根據(jù)融入業(yè)務需求，科學設定預警體系，可以實現(xiàn)對監(jiān)控信息的自動選擇，提升監(jiān)控管理水平。第三，復合性。采用數(shù)據(jù)庫管理方式，對信息數(shù)據(jù)加以分析和探究，掌握財政資金運行規(guī)律和動向。

（四）創(chuàng)新監(jiān)控思路

財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理的核心內(nèi)容包含了監(jiān)控、處理及反饋等，三者之間緊密聯(lián)合，相互影響，在具體運行過程中形成一個把財政國庫風險防范當作主體，把監(jiān)控系統(tǒng)當作依據(jù)，把聯(lián)動管理當作核心的管理思路。在這種管理理念下，不但可以確保財政資金根據(jù)改革標準規(guī)范款項支付和管理方式，同時也有效提升了財政資金管理水平，提高了預算約束性。一方面，有效的規(guī)范違規(guī)行為。通過監(jiān)控管理，找出諸多違規(guī)現(xiàn)象及不規(guī)范應用財政資金的狀況，及時督促單位做出整改。另一方面，防止違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。改革之后，財政資金支付處于動態(tài)監(jiān)控管理環(huán)境之下，信息透明性得到了提升，信息形成更具實時性，這給相關部門單位起到了約束左右，防止違規(guī)支付資金情況的發(fā)生。此外，通過加強國庫動態(tài)監(jiān)控，推動預算部門財務管理及會計核算效率的提升，轉變部門財務管理職責和理念。

（五）加強財政監(jiān)督

財政部門要全面優(yōu)化和加強財政動態(tài)監(jiān)控管理力度，進而將國庫集中支付作用得到發(fā)揮。首先，財政部門嚴格按照政策對部門單位提交的用款計劃進行程序性審核，及時下達用款額度、審核支付申請。在國庫支付電子系統(tǒng)中設置監(jiān)控規(guī)則，對系統(tǒng)按照監(jiān)控規(guī)則自動攔截的授權支付指令，進行人工審核后及時向部門單位反饋處理意見，從而促進財政資金支出監(jiān)管水平的提升，保證財政資金應用更具公開性和透明性。其次，財政部門加強與代理銀行的溝通協(xié)調(diào)，要求各銀行嚴格履行與財政部門簽訂的委托代理協(xié)議，嚴格按部門單位發(fā)起的支付指令或財政部門填制的撥款憑證辦理資金支付，部門單位的退付資金應直接退回國庫，不得滯留于零余額賬戶。不得違反“先墊支、后清算”的原則，防止違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)。最后，財政監(jiān)管部門需要加強對國庫集中支付事中及事后管理，對現(xiàn)有的財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理體系進行優(yōu)化和完善。

四、結束語

總而言之，通過加強財政國庫動態(tài)監(jiān)控和管理，能夠有效地找出財政資金應用過程中存在的各種問題，提高資金管理效率，減少資金風險出現(xiàn)，給資金安全應用提供保證。