食品配送企業營運資金風險管理分析

谷雯倩

（西安培華學院，陜西 西安 710125）

引言

企業的營運資金是維持企業日常經營活動運轉的資金，是企業整體資金運作的基礎，其風險也是企業的主要財務風險之一。然而，由于諸多復雜的因素，企業在營運資金管理中存在著較多的問題。目前泡沫經濟造成企業投資的資金流動性極差，從而導致很多企業在營運資金風險控制方面存在問題，加上企業償債能力管理低下，資金鏈條斷裂，最終走向危機甚至破產清算。營運資金風險控制能力的強弱往往決定企業的命運。因此，加強企業營運資金風險控制研究，保證企業的高效和有序運轉，使我國企業更好的生存發展，增強國際競爭力。

一、營運資金風險管理理論

（一）營運資金風險的概念

公司營運資產的效率和效益即為公司的營運能力。資產的周轉率或是周轉速度可用公司營運資產的效率來表示。一般情況下，公司貸款金額和資產占用金額之比即為公司營運資產的效益。這一指標體系要求要對資金的占用情況進行全面反映，從收獲層面來看，須將公司貸款的資本和利息的回收效率納入到考慮范圍內，使公司能夠在較短時間里實現貸款利息收入與凈利息收入的最大化。其次，資金具有流動性特征，將使用價值和價值之間的聯系納入到考慮范圍內，對資金的占用情況預計其可能會帶來的損失。

（二）營運資金風險的類型

營運資金風險是現代企業所面臨的主要財務風險之一，它在企業的日常經營活動中可能以下面的形式表現出來：現金流風險、存貨風險和應收賬款的風險。

二、食品配送企業營運資金風險問題的因素分析

企業營運資金風險的產生有很多的原因，大致可以分成以下幾個方面。

（一）外部因素

企業所處的外部環境包括經濟環境、法律環境、社會文化環境、市場環境等。

1、原材料成本的不斷提升

從食品配送企業所涉及的各個產業來說，食品、奶制品和米油等原材料價格的上漲導致了近幾年公司成本的提升，加重了企業的經濟負擔，而這些食品又存在一定的保質期，到期未售需要返廠置換等問題，配送、運輸等人工費用的提升都需要儲備大量的營運資金投入和規劃。

2、市場環境的激烈競爭

對于餐飲行業來講，市場外部環境的激烈競爭也促使銷售的價格難以隨著原材料的上漲而提高，各個新興的同行業不斷出現，為了打入市場、創造一定的知名度，他們在做市場的前期宣傳和銷售時必然要采取“價格優勢”，這樣對公司產生了一定的沖擊。

（二）內部因素

1、營運資金管理者能力低下

由于經濟活動的復雜性和經營主體的經驗的局限性，導致營運資金的投入和追回紕漏是不可避免的。雖然公司的營運資金管理人員已經對部分營運資金風險管理進行了一定的預測，但是尚未成長成具備一定規模和營運資金收支制度完善的大型企業，再加上現在有的營運資金管理者的能力低下，經常會導致企業營運資金投入決策缺乏科學性導致營運資金管理中存在一定風險。

2、內部控制制度不完善，監管不力

公司內部控制系統的科學與否對企業的財務狀況有著重要作用，通過內部控制系統能夠幫助企業有效避開部分經營風險，使企業的內部財產安全得到有效保護。

3、營運資金規劃不科學

部分企業管理者為達到迅速做大做強企業的目標，容易頭腦發熱，盲目追求高速度，當發現企業利潤高于運行成本時，容易造成比較冒險、激進的行為。除此之外，有些財務困境公司在投資之前沒有經過科學的可行性論證而盲目上馬，投資方案實施后不僅沒給企業創造經濟效益，反而占用大量流動資金，打斷了持續經營的資金鏈條。

三、解決營運資金風險管理的策略

（一）提高營運資金管理者的風險意識

1、對營運資金管理人員定期培訓

企業可以對營運資金管理人員進行定期培訓和知識普及的方式，進一步提高企業管理人員的整體素質，注意應選擇靈活多變的培訓形式以提高培訓效果和質量，可以通過實地調研和參加講座等形式，并且完成培訓工作后還應采取競賽的形式對培訓效果進行質量驗收。

2、給營運部門聘請短期的經濟顧問

通過聘請短期經濟顧問，不僅能有效節省企業運營成本，還能對企業的年度資金規劃做出專業指導。由于企業經營規模以及經營成本的限制，導致聘請長期經濟顧問這一措施不容易實現，而企業在進行年度運營計劃制定時又迫切需要專業人員的參與。因此，基于這種狀況，公司可以聘請短期經濟顧問與企業高層共同制定企業運營資金管理計劃。

3、聘請專業的營運資金管理人才

為保證企業營運資金績效在長期內保持穩定增長，就必須聘請專業的營運資金管理人才，特別是具有較高專業知識背景和經驗的人才，通過這項措施能夠針對性的改進公司管理層專業知識有限的問題，能夠迅速解決企業在發展過程中的潛在風險。

（二）加強營運資金管理的內部控制工作

1、加強資金管理，細化應收賬款管理

企業營運資金風險管理的一個重要內容就是對企業應收賬款的管理。當企業應收賬款比例已經超過正常水平時，相關部門應盡快上報管理層，使其第一時間收回應收賬款，防止公司在經營過程中出現壞賬等不良賬目。但應注意的是，對應收賬款的管理不應過度追求速度，而應保證整個過程以循序漸進的方式進行。如果企業設置專門項目監管部門，就能對每筆應收賬款進行實時、動態的管理和監察，對每筆應收賬款做出詳細、定期的記錄，并且做到定期督促欠款方及時還款，通過這種方式能夠使企業的賬目損失降到最低。

2、加強營運資金內部控制

對企業營運資金管理的加強主要包括以下幾個方面:首先，要對各崗位員工明確分工，責任到人，分開保管企業的印章和支票，保證出納和會計等每方面工作都有專人負責，防止出現一人全權負責的現象，所有賬目都明確登記，做到有據可查。其次，嚴格按照財務審批制度和流程進行，各部門領導不可越權進行財務資金的審批，大額營運資金支出必須由管理層多方審核方可批準。最后，加強內部審計監督工作，定時對支出項目進行調查核實，確保各項工作財政情況正常運行。

3、定期進行庫存清點與變現

食品配送企業主要是早餐的生產加工和配送服務，因此公司一直以來囤積了大量的原材料，但這些材料的一個共同點就是保質期相較較短且儲存條件要求高，如果企業采取長期積壓存貨的方式，會出現破損以及過期等問題，一旦出現此類問題會給企業帶來巨大的損失。這就體現了定期清點公司存貨情況的重要性。

（三）科學合理的對營運資金進行監督與規劃

1、建立營運資金風險識別預警系統

營運資金管理部門應該建立定期和不定期的財務預警報告制度。即公司各個部門定期根據一段時間內的資金情況進行報告說明，報告是否存在營運資金危機，倘若存在一定的資金風險，要找出盡快分析出其癥結所在，然后盡快針對原因采取一定的補救措施。尤其在公司內部某些部分有較大的資金動向或者財務變化時，及時進行預警。而風險較大的問題，必須單獨向財務部門進行預警和匯報。其次專門在內部審計部門設立一個財務監督預警職位，并設立相關人員，不受營運資金部門的管理，僅負責營運資金的監管工作。

2、制定符合市場需求的營運資金規劃

自互聯網經濟在一定程度上沖擊了我國的實體經濟，尤其對于利潤相對微薄的實體企業，無論從銷售價格和消費人均都明顯下降。在市場經濟不斷變化的背景下，如何有效利用營運資金進行投入并加收益最大化對企業未來發展有著重要作用，因此，通過市場需求對企業營運資金規劃進行有效調整具有重要意義。

3、調整營運資金投入結構，多元化發展

要想使企業在激烈的市場競爭中獲取一定的市場份額，就必須對企業內部管理做出調整，對企業營運資金結構進行適當調整，以保證企業在多變的市場競爭中獲得多元化發展，從而進一步提高公司的抗風險能力，企業可采取的措施有以下幾點:首先，調整初期企業應盡可能發展與當前產業相近或相關的行業投入，其次，企業可以通過一系列有效措施尋求專業的技術支持，除此之外為使企業內部人員素質滿足企業轉型需求，還應對企業內部人才進行專業培養。

四、結論

營運資金風險控制是當今企業財務管控的重要內容。在全球經濟一體化的大趨勢影響下，企業必須保證內部營運資金管理同供應鏈理論結合，只有這些才能使企業在轉型過程中拓寬研究視野和營運資金管理內容，使企業能夠更好地識別和規避營運資金風險。