醫院經濟合同的內控管理問題分析

陳玉娟

（海口市人民醫院，海南 海口 570102）

醫院所包含的經濟合同類型較多，業務量多，覆蓋了基建項目、儀器購置、物資、藥物購置、廣告宣傳、融資借貸等方面。醫療衛生行業變革持續深入，醫療機構經濟合同簽訂的數量和類型也明顯增多，使得經濟合同內控慢慢成為院內管理人員關注的核心。醫療機構經濟合同控制過程是內控業務中的關鍵環節，其有一定的風險：崗位設立不夠、缺乏合同歸口控制、管理思想淡薄、合同矛盾處理管理等，使得醫院承擔法律糾紛、經濟虧損的風險，進而影響到醫院的穩定及長遠發展。

一、醫療機構經濟合同的概念

醫療機構經濟合同屬于醫院為完成特定經濟目的和其他平等對象訂立的協議，包含物資購置、項目建造、儀器維修、銀行借貸、廣告宣傳、物業管理方面，合同簽訂、生效、實行、被確認沒效和被撤銷等調理，能有效防止風險、完善協作行為，保證醫療機構合法權益，推動醫院向外經濟、科技、醫療、科研協作項目的順利開展。

二、醫院強化經濟合同內部管控的作用

（一）能夠預防與下降法律風險

醫療機構經費流動很大、經濟活動頻繁、風險大，伴隨經濟變革的深化，合同內容越來越煩瑣。合同管理的產生屬于社會經濟的法律呈現形式，屬于經濟方式法律化的關鍵形式之一。科學的合同管理不僅可以促使雙方主動落實合同義務，避免不必要的經濟浪費，還可以在經濟糾紛出現時保證醫療機構的合法權益。

（二）能夠減小運營風險

醫院是資產、人才、管理集中行業，通常以預算為前提建立運營、投資與融資方案，經濟合同融入整個方案，合同內部管控能對醫院運營項目展開多角度的事前風險預防、事中監督落實、事后檢查評估，可以協調好每個部門的關系，減小運營風險，提升運營管理效果。

（三）能夠有效減小財務風險

國家推進醫療衛生體系變革，為處理人民“看病貴、看病難”的現狀，采取取消藥物加成政策，減少醫用耗材與大型醫用儀器檢測檢驗價格等諸多方法，突出醫療機構的公益屬性為目的。但是，在有限的財政支持狀況下，為更好生存與發展，醫療機構需要提升資金應用效率與資本回報率，強化合同管理能夠讓醫院管理人員合理決策資本與資產框架，提升醫院經費應用效率。

三、醫療機構經濟合同中內部管控的基本現狀介紹

（一）內控管理體系不完善

1、經濟合同執行沒有崗位制約，合同管理結構規劃不科學。一方面，醫院合同存在鮮明的特征，與企業事業單位不一樣。醫院沒有結合實際情況建立科學的規章制度與實行細則。合同崗位設立不科學，缺乏規范的崗位制約、造成目前醫療機構經濟合同管控的每個環節松散、雜亂。另一方面，經濟合同缺少歸口管理中心，各部門間職責界限不明確，在權利與義務方面存在推諉現象，在職責與利益中相互爭搶，未形成分工協作、規范協調的內控體系。

2、經濟合同監督機制不健全。醫院內部職能部門，沒有對已訂立實行的經濟合同條例的合法性、合規性以及執行進程加以落實、追蹤檢查和監督。醫院盡管設置了審計、紀檢中心對合同內容的合法性、合規性審查與簽訂開展了核實，但未有效依靠審計、紀檢中心特殊的職能，追蹤監督合同履行狀況，且未對項目完成后安排相關人員及時驗收，也未根據財務部門提出的預算計劃審計醫院合同履行的進度用款朱行礦。

（二）數字化建設滯后

醫院盡管已經引進經濟合同管控平臺，但是還未與財務管理數字化平臺端口相銜接，各系統間缺乏數據互通資源共享，不能獲取和掌握合同內容的采集、統計、研究、款項的支出進度等有關信息。很多醫療機構合同管理內容的登記、收集依舊采取人工模式，合同信息的采集、統計、研究管理通常需要耗費諸多人力、精力，如此就提高了醫院合同履行環節的潛藏風險。

（三）醫院未制定健全的合同檔案集中管理體系

合同訂立后，合同檔案內容分別在各有關職能中心存檔保管，醫療機構合同檔案信息收集依舊采用人工統計方法，導致經濟合同事項履行完后，未制定合同歸檔臺賬控制，合同信息的登記存檔滯后和缺失、遺漏，造成后續員工查找不容易，導致科室、部門、院內領導很難了解經濟活動狀況，給醫療機構經營帶來較大的經濟風險。

四、醫療機構經濟合同中內部管控的策略分析

（一）提高經濟合同內控體系建立與執行力度

1、醫院要按照《中華人民共和國合同法》與其他各項法律規定及政策為基礎，根據醫院發展情況，建立、修改醫療機構經濟合同管控方法，制定出經濟合同方法匹配機制，對合同的規劃、立項、商談、制定、審核、訂立、履行、歸檔等每個環節展開整體安排部署。完善合同內控流程，使之更加科學、嚴謹、規范。

2、醫院要把預算和合同管理相結合，對各項經濟活動均通過嚴格、仔細的預算、審批、檢驗，才能訂立合同，進而讓合同有據可依，符合實際。

3、合同管理應切實可行，要設置相關崗位進行控制。各崗位要各盡其責，確定各自任務的職責與合同授權審批機制，相互分工合作但又相互約束，營造良好的合同管理環境[1]。如審批權限通過黨政聯席會、院長簽名；合同歸口控制部門，負責參加合同訂立，集中控制合同專用章與授權委托書，且對合同執行進行嚴格把控；財務部門審查經濟合同、督促合同履行與辦理支付等。醫院要重視管理者的素質教育，以進修、培訓手段來提升員工的專業技能、法律知識等，進而保障管理者在工作中可以得心應手，還可以勝任自身的本職任務。設置財務部門和合同歸口控制部門的交流協調制度，促使合同控制和預算、收付管理充分融合。

4、強化合同訂立的過程管控，對經濟合同執行階段的每個環節建立完善的流程與實行細則，讓各個程序的履行環節均有據可依[2]。讓合同從訂立至執行結束的每個環節清楚順暢，可以隨時隨地的檢查合同進度與執行狀況，找出合同執行階段出現的問題并且采用科學措施解決，這在較大限度上提升了工作效率與質量。

5、制定制度體系來約束合同歸檔控制。檔案管理者對每個部門訂立的經濟合同實施歸集、整合、編碼、裝訂、掃描以及歸檔處理。且把合同內容輸進計算機，加強數字化管理，融入整個經濟活動的始末。

（二）加強醫院合同數字化管理

克服傳統的人工處理，創建醫療機構經濟合同數字化管理平臺。把人、財、物綜合化的合同控制觀念融進高端的電子數字化系統內，在集中的醫院數據管理共享系統上，實現各系統間信息共享[3]。讓經濟合同由訂立至執行完成的整個過程、全密封式的數字化管控，對經濟合同的履行部門必須全面清楚對方主體是不是合法與資質、履約實力、信譽情況等全都融入數字化平臺管理，合理使用信息系統軟件性能展開控制進而提升管理效益。若想掌握一個經濟合同的支付狀況，基于系統查詢就可以精準統計出支出的時期、金額等有關信息。保證系統數據和紙質檔案數據相對應、口徑相同，便于后續監督控制。

（三）加大合同檢查與追責力度

以醫院辦公室帶頭，結合紀檢、審查、財務等機構構成的合同監督、檢查業務小組，對醫療機構各科室所負責的合同執行狀況等展開定時或不定時的檢測、監督。審核經濟合同的內容是否標準，報批過程是否科學、對外簽署合同是否合法，監督合同履行狀況等[4]。對違背醫療機構合同管理方法，像合同未納入年度預算、招標投標模式不合格、合同簽訂時未通過相關部門負責人的審批、沒有蓋合同印章、外泄合同牽扯的商業機密等狀況，影響醫療機構社會形象，引起損失的，管理的部門與員工要承擔一定的行政、經濟以及法律職責。經濟合同監督控制是個動態化過程，融入醫院經濟項目的始末。

（四）完善醫院治理架構

一方面，醫療機構經濟合同控制的主體為醫院內部負責人，而許多公立醫院的重要領導為醫學專業類人才，通常專業知識豐富，管理理論不夠，無暇兼顧經濟合同內部管控，景觀設置經濟控制委員會、職代會等部門但負責人大都由重要領導承擔，未發揮出實質性作用[5]。要保證管理層為完成公立醫療機構辦醫與管理目標來履行醫院的運營權及決策權，采取政事分離，完善治理架構，保證內控管理的順利開展。

另一方面，醫院文化是制定與規范內控管理的關鍵前提，醫療機構經濟合同控制在簽訂與履行時包含的部門、員工較多，少不了部門之間的密切配合與員工的盡職盡責。所以，醫院需要強化文化建設、宣傳科學的價值觀與責任心、形成準確的管理觀念，集中所有職工的思想與意志，培育團隊合作與風險預防意識，保證所有職工共同遵循醫療機構的規章制度，貫徹執行經濟合同內部管控體系。

五、結束語

隨著醫院經濟業務的增多，合同是經濟業務中的重要內容，在醫院管理方面的地位越來越高。本文對于醫療機構經濟合同中內控管理的現狀，提出了科學的管理策略，從預算控制、業務崗位建立、合同數字化管理、合同檔案保管、合同矛盾的處置等方面制定出多種建議。