淺談石化企業(yè)銷管費(fèi)存在的問題與潛力

文/張杰 李宏暉 鹿占宇，中國(guó)石油天然氣股份有限公司撫順石化分公司

1 某石化企業(yè)銷管費(fèi)用總體情況

某石化企業(yè)歷史悠久，為大型石油化工聯(lián)合企業(yè)，近年來通過開源節(jié)流、創(chuàng)新工藝、生產(chǎn)適銷對(duì)路產(chǎn)品，在石化行業(yè)經(jīng)濟(jì)效益排名中名列前茅，但是銷管費(fèi)占比比較大，現(xiàn)對(duì)2017年某石化企業(yè)銷管費(fèi)用與規(guī)模和管理層級(jí)相近的A公司、B公司進(jìn)行對(duì)比分析，分析情況如下：

2017年某石化公司銷管費(fèi)用比A公司多8.29億元，比B公司多 10.33億元。扣除修理費(fèi)，比A公司多2.92億元，比B公司多5.11億元，主要是人員費(fèi)用、關(guān)聯(lián)交易、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)的差異。

某石化機(jī)關(guān)管理及銷售人數(shù)分別比A公司和B公司多2064人、 2664人，管理人員費(fèi)用分別比兩家企業(yè)高4.54億元、3.08億元；人員雖然總額較高，但是從人均費(fèi)用看，某石化人工費(fèi)用較低，特別是與B公司相比差距明顯。

1.1 修理費(fèi)

2017年某石化公司銷管費(fèi)中修理費(fèi)13億元，比A公司多5.3億元，比B公司多5.22億元，主要是2017年某石化公司裝置大檢修，比正常年份增加6億左右，總額高于其他兩家企業(yè)7-8千萬元。

1.2 關(guān)聯(lián)交易

2017年某石化公司銷管費(fèi)中關(guān)聯(lián)交易費(fèi)3.55億元，某石化較A公司關(guān)聯(lián)交易費(fèi)少3.78億元，主要是A公司未上市人多和礦區(qū)規(guī)模較大，未上市實(shí)體大部分存在，而某石化公司基本收購(gòu)?fù)瓿桑虼顺袚?dān)的關(guān)聯(lián)交易費(fèi)較少。某石化公司較B公司關(guān)聯(lián)交易費(fèi)多2.7億元，主要是B公司改革力度較大，而且未上市資產(chǎn)質(zhì)量較好，盈利能力較強(qiáng)，不依賴固定關(guān)聯(lián)交易生存。

1.3 五項(xiàng)費(fèi)用

2017年某石化公司銷管費(fèi)中五項(xiàng)費(fèi)用2,023萬元，比A公司高591萬元，比B公司五項(xiàng)費(fèi)用高23萬元。

1.4 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

2017年某石化公司銷售費(fèi)中的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)1.4億元，主要是輔助生產(chǎn)部門倉(cāng)儲(chǔ)車間按照相應(yīng)比例分配來的費(fèi)用。而A公司倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)歸未上市，在關(guān)聯(lián)交易費(fèi)用中體現(xiàn)；B公司與某石化公司機(jī)構(gòu)設(shè)置不同，有獨(dú)立倉(cāng)儲(chǔ)中心，人員費(fèi)用及機(jī)構(gòu)運(yùn)行費(fèi)用按相應(yīng)費(fèi)用要素在銷售費(fèi)中核算，所以不具有可比性。

1.5 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

2017年某石化公司銷管費(fèi)中財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1.48億元，主要是安保基金、車輛保險(xiǎn)、雇主保險(xiǎn)等。比A公司高1.21億元，比B公司高0.48億元，主要是執(zhí)行總部保險(xiǎn)政策不同造成的影響。

2 問題與潛力

某石化公司近年控費(fèi)增效取得了顯著成績(jī)，公司實(shí)現(xiàn)了大幅度盈利，并在煉化兄弟單位中效益名列前茅。銷管費(fèi)雖然在煉化板塊居高不下，但是在近年開展控費(fèi)增效的作用下，可控費(fèi)用年年遞減，可下降空間已不大。從整體費(fèi)用情況看，費(fèi)用繼續(xù)呈上升趨勢(shì)，具體如下：

2.1 外部因素的影響

2018年根據(jù)中組部黨建制度規(guī)定，按照職工薪酬的2%計(jì)提黨建活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，預(yù)計(jì)全年計(jì)提4,000萬元。此項(xiàng)經(jīng)費(fèi)隨著薪酬的增長(zhǎng)而增加。并且，員工薪酬及附加費(fèi)用每年都在呈遞增的趨勢(shì)。

隨著企業(yè)信息化程度的提高，某石化公司建立了相應(yīng)的信息系統(tǒng)，其費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)逐年上升，而且總部不斷增加信息系統(tǒng)，運(yùn)行穩(wěn)定后，由地區(qū)公司承擔(dān)系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)，基本上每年都增加新的信息系統(tǒng)。

2018年總部企業(yè)年金費(fèi)率調(diào)整，由原來的5%上升至8%，預(yù)計(jì)每年新增5,500萬元。

2.2 內(nèi)部因素影響

從管理機(jī)構(gòu)設(shè)置來看，某石化公司管理模式為三級(jí)管理，基層單位都設(shè)置管理機(jī)關(guān)，營(yíng)銷調(diào)運(yùn)部、物資采購(gòu)部、信息管理部等都作為二級(jí)單位管理都計(jì)入銷管費(fèi)；某石化公司新成立或即將成立的環(huán)保中心、安全督查中心等新機(jī)構(gòu)，管理人員也會(huì)相應(yīng)增加。另外，某石化公司幾次機(jī)構(gòu)整合，使人員不斷擴(kuò)大。

修理費(fèi)近四年平均高達(dá)10億元，雖然實(shí)現(xiàn)了四年一修，總額依舊較高。主要是直屬?gòu)S的新度系數(shù)較高，且固定資產(chǎn)占比大，每年投入的修理維護(hù)費(fèi)用較高。

倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用較高，主要是公司廠區(qū)距離較遠(yuǎn)，地域分散，儲(chǔ)運(yùn)成本高。

2.3 潛力

2.3.1 進(jìn)一步降低關(guān)聯(lián)交易費(fèi)用

繼續(xù)加大、加快礦區(qū)服務(wù)事業(yè)部改革步伐，逐步推進(jìn)社會(huì)化、市場(chǎng)化，降低企業(yè)辦社會(huì)高成本負(fù)擔(dān)，降低關(guān)聯(lián)交易費(fèi)用。

2.3.2 進(jìn)一步控制修理費(fèi)增長(zhǎng)

應(yīng)加強(qiáng)關(guān)鍵裝置關(guān)鍵設(shè)備系統(tǒng)檢修深度和維護(hù)，強(qiáng)化設(shè)備和備品備件等采購(gòu)質(zhì)量控制，合理優(yōu)化分配修理費(fèi)資源，提高修理費(fèi)使用質(zhì)量和效率，保證生產(chǎn)裝置安穩(wěn)長(zhǎng)滿優(yōu)運(yùn)行。

2.3.3 通過改革優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)和管理層級(jí)，充分利用好現(xiàn)有人力資源，減少外用工數(shù)量，壓減管理冗員和多余機(jī)構(gòu)層級(jí)，減少管理成本，提高公司效益。

2.3.4 隨著企業(yè)用工成本的逐年上升，人工成本已成為企業(yè)增長(zhǎng)最快、最主要的增支因素，應(yīng)研究采取提高技術(shù)和裝備手段來提高工作效率，遏制人工成本上升過快的不利局面。

綜上，某石化公司整體銷管費(fèi)用較高，沒有大的改革舉措很難從根本上改變局面，但面對(duì)現(xiàn)實(shí)的不利條件，我們更應(yīng)該從日常細(xì)微的行為入手，倡導(dǎo)“節(jié)約一滴水、一度電、一張紙”的勤儉辦事理念，轉(zhuǎn)變觀念，優(yōu)化行為，精打細(xì)算，減少低效無效支出，把成本費(fèi)用用到企業(yè)創(chuàng)效上。