中小財產保險公司內部控制建設存在的問題及對策分析

王艷芳

（中煤財產保險股份有限公司山西分公司，山西 太原 030006）

一、保險公司內部控制建設的重要性

經濟體制改革使風險承擔的主體發生了變化，為商業保險創造出巨大的市場需求，隨著市場經濟的持續發展和居民收入的不斷提高為產險業的發展提供了契機。2018年，我國產險行業收入高達11756億元，同比增長11.5%。全國88家產險公司，100億以下規模財險公司占比為85%，而收入占比僅為市場的12%。千億以上規模保險公司收入占比為64%，百億以上模保險公司收入占比為24%，而100億以下規模的保險公司，本文統稱中小財產保險公司的市場競爭尤為激烈，全年利潤基本虧多盈少。在產險行業產品同質化趨勢下，中小財產保險公司市場切入非常困難，要想生存，只能從特色與專業出發，細分市場，加強新險種開發，結合市場變化與需求，從內控管理上抓效率，出效益，突出重圍，在行業站穩腳跟。

二、中小財產保險公司內部控制建設存在的問題及原因分析

（一）企業內部控制環境不理想

目前，保險公司雖完成了公司內控管理的整章建制，建立了公司的內控制度，但大多中小產險公司只停留在了寫在紙上，掛在墻上，留檔報備上，有些公司管理層認為有制度就行了，甚至有些制度完全借鑒照搬，不合身無法執行而不自知，從公司上層管理到基層員工操作都沒有認真學習，有效執行，加之內部監管部門胳膊擰不過大腿，工作缺乏獨立性，企業現階段風險識別和控制的情形堪憂。

（二）內部控制制度執行不到位

1、重制度，少監督

造成公司有內控制度而不遵守，違規操作，且缺乏監督。從近年來保險公司接受的罰單和勒令整改通報中，不難看出并非公司沒有相應的制度建設，而是沒有認真執行，之所以保險行業管理人員頻繁被查，并不是公司沒有相應的監管機制，而是執行者對制度的曲解與無視，違法違規成本偏低，造成制度執行時大打折扣。

2017年-2019年一季度，保險系統共開出2847張罰單，罰款總額4.53億元，74位高管被撤銷任職資格，81家機構被責令停止新業務，10家機構被吊銷許可證，4人被禁入保險業，均是內控制度執行不力和各種監督約束失效的表現。

2、重規模，輕效益

承保虧損嚴重。公司管理層注重業務發展，高返還、高手續費、低費率等價格手段普遍存在，導致公司綜合成本嚴重脫離行業水平，負債經營持續擴大，公司經營偏離發展目標，隨著市場監管力度的加強，會導致業務驟減，市場份額急劇下降，業務發展舉步維艱。

3、重開拓，輕管理

理論上來講，公司管理層都能認識到開拓與管理的重要性，沒有業務，何談管理；沒有管理，業務怎么出效益。但在實際業務開拓過程中，大多寬口進入，管理制度一旦與業務脫節，損失發生時，理賠服務與人員專業度不能同時跟進，反倒會給公司在同業里造成不良影響。

（三）風險識別能力與防范化解措施滯緩

近幾年，保險中介在保險市場上異常活躍，各保險公司在與保險中介合作過程中屬于信息不對稱中的優勝者，也是各保險公司爭搶的香餑餑，利用信息優勢，將利益最大化，有目的、有選擇的優化合作的保險主體，從而達到代理公司利益的最大化。隨著銀保監辦對保險市場亂象整治工作深入調查和整治，保險市場各種亂象等違法違規行為也暴露無遺，其中以保險中介機構虛列中介業務、虛列人員，虛列費用及虛構客戶信息等行為最為突出，在中介行業清理整頓過程中，一大批保險公司及人員也因此受到了不同程度的處罰，銀多財險公司因頻越紅線被通報，約談，暫停車險業務的開展，反映了公司在面對風險時識別不足，從而對公司的發展造成了惡劣的影響。

從2019年8月8日零時起，所有中小財險也開始切換手續費上線新標準，簽發的商業險保單，均須實施監控，也就意味著，各保險公司報送給銀保監辦的手續費費用必須與實際執行的政策保持一致，行業統一手續費上線，不得以任何形式突破。行業監管高壓下，中小財險公司的生存發展面臨巨大的挑戰，業務受阻，收入累月負增長，反映了公司在面對市場監管調整時化解措施有限，導致公司發展陷入了困境。

（四）內控制度培訓不完善，員工無意識違規現象普遍

公司內控制度的執行還是要落實到每一個員工的日常操作，由于培訓不完善，員工工作中差錯不斷，有意無意地違規違法在行業內時有發生。最重要的是員工的內控意識和法律法規意識薄弱，導致部分員工對內控制度的遵守不以為然；人員更換工作交接欠缺，導致了公司在“發現問題-解決問題-再出現問題-再解決問題”循環過程中被動管理，各種違規辦理業務、數據錄入不規范、報表邏輯錯誤上報等行為屢禁不止，對員工缺乏考核與懲治措施，多數時都是采取補救措施既可。

三、中小財產保險公司內部控制建設的優化對策

（一）健全內部控制管理制度，提高內部控制環境

健全內部控制管理制度是一個企業健康運轉，持續經營的前提，正所謂有控則強、失控則弱，無控則亂,而僅從制度層面建立內部控制，不符合公司的實際情況，會造成內部控制的不適用和無法執行，生搬硬套別家公司的內部控制制度更不可取，只有從自身實際出發，結合監管要求，借鑒他人之長，立足企業現狀，依靠公司治理及內控建設專家建議，找準企業的控制點，從簡單到復雜，由局部到整理、循序漸進、不斷整合，不斷完善，最終形成公司自身高效而又切實可行的內控制度與體系。

公司管理層轉變對內控制度執行的認識，從思想上重視起來，嚴格自律，踐行合規經營理念，狠抓各項控制活動的效率提升和服務改善，才能在激烈的市場競爭中脫穎而出，為業務持續、健康運營提供保障，為公司良性發展保駕護航。

（二）強化內控制度的執行有效性，強化管理和監督

從根本上講，內部控制是企業持續健康發展的內在需求，作為公司管理層，對公司內控制度執行有效性非常重視，也希望通過內控制度的有效執行，增加工作業績，提高市場份額，在行業或者集團內部突出重圍，樹立經營管理典范。有了制度規范和執行的動因，還需將內部控制與經營管理合二為一，堅守合規與自律，利用先進的控制機制，采取措施，合理防范和有效控制日常運營中的各種風險，保障公司安全運轉。

隨著市場監管環境和公司業務不斷發展壯大，內部控制體系需要與時俱進，不斷進行優化創新，逐漸去適應新的監管政策，新產品的推出與新的流程更替，以形成質量和效益并重的良性循環過程。例如機構管理扁平化，條線管理垂直化、理賠服務特色化等。當然，新的產品、新的流程、新的制度需要提交董事會討論與審查通過后方可執行，確保公司業務安全、有序、穩健發展。

（三）建立有效的風險控制機制

按照產險公司的業務流程，我國產險公司面臨的主要風險包括產品定價風險、承保風險、應收保費風險、理賠風險、償付能力風險、資金運用風險、電子風險及道德與逆選擇風險。為了實現安全性和效益性的統一和平衡，對風險進行早期預警，實現公司的經營目標，需建立有效的風險控制機制，包括：

1、健全評價財務狀況穩健的指標

包括收付系統的自動化，費控系統的集約化、財務核算的標準化、資金管理的垂直化、資產管理的安全性，財務報表的真實性、檔案管理的完整性等，尤其是最低償付能力指標的監控，保證公司經營保險業務時，要有與其業務規模相對應的償付能力。

2、評估產品供給合理性

產品定價即保險費率，是指單位保額的保險費，是保險公司參與市場競爭的主要工具，產品供給合理與否對公司的經營結果產生直接影響。如果產品定價過高，則會失去市場競爭力，沒有市場，公司遭受損失；如果產品定價過低，則會使公司面臨未來的償付危機，雖然保險公司在產品開發過程中，缺少基礎數據、風險因素復雜，但新的經濟形勢下，新產品的開發勢在必行。因此產品定價過程中要強化精算模型的專業化，充分利用精算技術，及時監控準備金的預提充足性，評估新產品定價的合理性。

3、完善道德規范，強化風險防范

保險公司的道德風險主要產生原因在于保險交易信息的不對稱，而道德風險的防范涉及保險代理人、被保險人、投保人及所有保險從業人員。進行道德風險防范的主要措施有事前預防、事中控制和事后補救。增加保險人與保險代理人的利益趨同性，加固保險人和投保人的平等地位，增加與被保險人的共保條款，實施風險共擔，完善道德規范，明確道德要求，加強保險從業人員職業道德培訓與考核，樹立從業道德典范，提升企業文化。

4、創新服務方式，優化服務質量

隨著保險市場深度的挖掘，財險保險市場競爭日趨激烈，公司間的核心競爭力聚焦產險公司服務的專業化。以市場和客戶為導向，做“小而專，專而精”的區域性公司，將服務做深、做透、做強，告別對保險銷售費用依賴，修煉好企業自身系統技術和承保理賠服務的內功。以業務品質和效益為中心，細化客戶群組，配備專屬人員做好大客戶日常維護與服務對接，為客戶提供保障與保險擴展服務；利用便利的社交方式，拉近與客戶間的距離，貼心服務，強化企業文化與服務歸屬感；利用自身的風險管理優勢給客戶提供專屬的安全防范培訓和風險管家服務。

（四）加強內控制度培訓，完善員工考核機制

員工也是公司的一項資源，也需要其不斷地學習和提升，加強內控制度培訓和職業安全教育，保障其專業與能力并重，素質與技能俱佳，互相監督，部門之間協同合作，建立有效的評級晉升機制，為公司網羅優秀人員，儲備后備力量。有了良好的工作氛圍和職業素養才能把公司的各項制度有效執行，從而更好地為企業提供服務。

四、結束語

中小財險公司作為保險行業主體的重要組成部分，要想獲得長遠的可持續發展，除了要發揮特色不斷創新搶占市場，更得從內控管理和執行上出效益，轉變管理模式，完善內控制度、營造內部良好控制環境，優化資源配置，建立風險機制，加強員工職業道德培訓與提升，進而提升公司的核心競爭力。