試析如何完善企業內控制度以及防范企業風險

文/李書華，山東格瑞德集團有限公司

1 內部控制的必要性

現代化的企業管理系統一般分為決策系統、決策支持系統以及執行與控制系統。通過決策支持系統提供的企業相關數據，企業管理者可以通過決策系統進行決策，通過執行系統進行實行。而決策是否適宜、任務執行的優劣則是通過控制系統進行控制及反饋，據此，管理者對企業各項業務進行應對。由此可見，企業的內部控制是管理系統的控制及反饋機制，是企業管理系統中不可缺少的必要組成部分。具體來說，企業的內部控制是指企業為了實現其宏觀的戰略目標、保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性，而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。一個健全的適合本企業的內部控制制度是解決企業發展過程中，所存在的各種潛在問題的有效途徑，是防止錯誤舞弊行為的基石，更是提高企業管理者管理水平的重要保障。因此，一個有效的內部控制系統就顯得尤為重要。但是隨著企業的不斷發展，社會的不斷進步，企業內部控制系統也存在著多種問題。

2 企業內部控制現狀及存在的問題

2.1 管理層內控意識薄弱

由于中國很多企業的創業者都是白手起家，形成的往往都是家族式企業。而這類企業往往缺少現代化的管理理念，對于如何管理控制企業都缺少長遠計劃。這樣的管理模式下，造成管理者只盲目的注重短期利益，缺少提高對企業長期價值的考量。當企業面對風險時，由于對風險的認識不足，缺少相關的控制機制，使企業無法及時應對企業風險，造成經濟損失，甚至是破產。究其原因，主要是因為管理層的內控意識薄弱，盲目于眼前利益，忽視了企業的長期戰略目標。雖然一些創業者意識到了長遠的企業價值增值對于企業的重要性，但是也會因為不知如何進行企業內部控制工作而無所作為。

2.2 企業內部控制制度不健全或不適合本企業

一個管理系統的良性運轉主要依靠的是健全的制度。內部控制要能幫助管理者控制企業生產經營活動，就需要一個健全的內部控制制度。其問題有三：首先，由于內控制度應用的時間較短，雖然很多企業建立了所謂的內部控制制度，但是并不能覆蓋企業的全部業務工作，甚至是管理制度，執行時依然“我行我素”。使得企業內部控制制度形同虛設，無法發揮其應有的作用。其次，在信息化技術迅猛發展的今天，一個好的內控制度不僅僅只是表面的條款，同時還需要大量的基礎技術作為支撐點，用以傳遞和反饋企業的生產經營信息。而這一部分信息系統的完善，需要大量資金作為支撐。一部分企業是不愿意承擔這部分成本的。最后，由于不同行業、不同規模的企業對于內部控制的需求并不相同，設計內部控制制度時，需要結合企業自身的生產經營管理特點。但是很多企業并沒有這樣的意識，其內部控制制度完全照搬其他企業的，導致“水土不服”，無法發揮其應有的控制作用。由于企業內部控制制度的不健全或不適應本企業的生產經營管理特點，導致內控無法發揮其應有的作用，讓內部控制制度流于表面，與實際工作相脫離。

2.3 執行人員對于內部控制制度認識不到位

在很多企業員工的心目中，都認為內部控制是財務部門的工作范疇，而這恰好是對于內部控制制度認識不到位的典型表現。前文已闡述，內部控制制度是關系企業整體經營情況的，涉及到的是企業日常工作的方方面面，控制的是企業內部的生產經營運轉。因此，企業各部門都需要對內部控制負責。而由于現實情況中，很多員工對于內部控制制度的認識不到位，就盲目的將企業的內部控制工作推脫給財務部門，或者某一單一部門。這樣的錯誤認識和錯誤執行，使得企業生產經營反饋的信息，無法有效的傳遞到管理者手中，造成信息的延誤或者是信息的丟失；同時也會增加財務部或者某一部門的工作壓力，降低工作效率。

3 改善企業構建內部控制機制及防范風險的措施

3.1 員工培訓

企業內部控制機制的運行的好壞，在一定程度上是受風險文化的影響的。企業的風險防范意識的提高工作復雜，這就導致對相關部門的要求十分嚴格，建立良好的經營模式，必須建立風險文化。企業領導要培育學習和組織的風險管理文化，在實踐中發揮表率作用。企業的管理文化和危險文化深深地刻在每個員工的心中。

3.2 完善企業信息管理系統

如果企業信息管理系統能夠完善，那么十分有助于企業的相關信息上傳下達，保證信息數據與實際情況相符合，滿足企業所需。將企業文化和管理體系慢慢地滲透到信息管理系統，形成一種模式，不斷的潛移默化的影響員工。

3.3 控制經營管理模式的與時俱進

公司需要建立自己的經營管理流程，并且在工作中落實。在產品的生產過程中每一個環節出現的問題進行早期的預測和準備解決方案。尤其是在新產品的設計中，新技術研發和新產品設計過程中對于出現的問題立即解決，風險降到最低。

3.4 建立一套合理的監督和評價體系

一個公司的長期發展需要相關部門確定科學的發展戰略，讓員工有一個明確的發展方向，還需要完善的內部控制制度和監督評價機制，對公司的經營指標進行科學的評價，有助于完善企業的決策，為企業發展提供一個良好的方向。

4 結束語

企業內控機制的建設和風險防范是保證企業控制和規避企業風險的關鍵，企業內部控制機制的不斷完善，有助于企業減少不必要的風險，減少企業損失。各企業應充分重視，為了更好地實施企業內部控制機制，需要相關部門的監督，所以有必要建立完整的監督和評價機制，進而有效地防范企業運行中可能面臨的各種風險，保證企業長遠發展。