企業資金集中管理風險及防范措施

文/胡淑華，中國石化集團共享服務有限公司東營分公司

1 集團企業資金風險管控具備的優勢

1.1 規范集團企業資金應用情況，加大對各部門財務的監管力度

集團企業可以利用資金風險管控的方式，來獲得相關的知情權益，全面了解企業各部門的運營情況，對各項資金的流動情況進行及時的監管，達到防范運營風險的目的。

1.2 增強集團企業的融資能力與償債能力，給企業帶來更高的效益

集團企業是一個具備加大經濟體系的機構，對其進行全面的評估，可以給集團企業帶來更多的融資額度，減少融資風險。采用資金風險管控模式，可以根據各個子公司的運營情況來進行資金的合理配置，提升資金的應用效率，進而給集團企業創造更高的經濟效益。

1.3 加速集團企業內部資金周轉率，提高資金的使用效率

運用資金風險管控模式來對集團企業的資金進行管理，不但可以防降低企業內部資金發生風險幾率，加快企業內部資金的運轉效率，還能保證企業資金的高效應用。

1.4 加大企業資金風險管理力度，優化集團企業的資源配置

利用資金風險管控模式進行資金管理，能夠有效的提升企業資金運行效率，提升企業的籌融資實力，給集團企業的規模擴大、框架調整提供資金支持，實現企業資金的優化配置。

2 集團企業資金集中管理風險

2.1 信用風險

集團企業的信息風險主要包含兩方面：一是總公司的信息風險；二是子公司的信用風險。假設總公司在進行運營決策時發生失誤，或者在進行管理時，發生失誤，那么就會導致信用風險的發生，一旦發生信用風險，不但會給集團企業的信譽度帶來影響，同時會給今后的貸款帶來影響。

2.2 投資風險

假設把所有的資金放置交由一個部門進行管理，那么就會導致資金集中管理如同雙刃劍，在給集團企業帶來投資效益提高的同時，反而加劇了投資風險的提升。

2.3 稅務風險

集團企業在給子公司向銀行部門進行貸款時，其中包含的利息是否需要繳納所得稅收以及營業稅收，貸款簽署合同是否需要繳納印花稅，在這種過程中都會面臨一定的稅務風險。

3 集團企業加強資金風險防范措施

3.1 事前防范

3.1.1 樹立風險意識

根據當前的資金風險管理方式來看，企業財務管理人員更多站在財務報表的角度來看待資金風險，并不是站在集團企業運營方面、財務方面以及管理方面來看待資金風險，這種方式存在本末倒置的性質，無法對企業存在的風險進行準確的識別和評估，進而不能發揮內部風險管理的有效性。因此，為了對集團企業業內部資金風險質量進行合理的控制，就要加強企業財務管理工作人員的風險意識，并對資金風險管理理念進行優化。

3.1.2 制定管理機制

只有建立完善的風險管理體系，才能有效地提高企業的風險管理體系的執行能力以及風險抵抗能力。首先，集團企業需要制定完善的財務管理機制，對財務管理流程進行強化，從而加大資金管理力度，保證資金應用的合理性。其次，集團企業需要構建專業的風險管理部門，借助風險管理部門對企業存在的資金風險進行監管，并招聘專業的資金風險管理人員，從而提升資金風險管理整體水平。最后，定期對企業存在的資金風險進行整理和評估，根據風險的影響力進行分層管理。

3.1.3 完善崗位機制

企業全體工作人員需要依照企業的相關規定，來制定合理的資金管理崗位責任制，讓每個員工全面了解自己的職權，對責任分離機制進行優化，保證不兼容崗位的分離、約束和監管。在進行資金應用的過程中，嚴格依照相關的機制來執行，站在組織的視角，來進行機構設定，從而保證資金安全。

3.2 事中控制

3.2.1 控制資金的安全性

全面落實集團企業制定的各項機制，對各子企業的資金情況進行合理的把控，同時定期對各子企業的現金數量進行核實，減少庫存現金額度，確保每一項款項都是在銀行系統中進行，如果條件允許的情況下，要對集團企業的所有庫存的資金情況進行監管。

3.2.2 保障資金使用的合法性

首先，加大集團企業支付款項的管理力度，制定的支付款項審批機制需要結合集團企業內部框架變化進行適當的修改，秉承著“梳理流程、提升效益、適當授權”的原則，來對各項支付審核流程進行優化。在進行審核時，要嚴格依照相關的機制來開展，不能出現顛倒是非的現象，更不能存在隨意添加新審核流程的情況。

3.2.3 加強資金使用過程中預算剛性

為了保障集團企業的資金安全，需要嚴格按照集團企業建立的預算管理機制來開展預算工作，并且以月度或者周期的方式，對企業的資金統籌、支付以及運作進行預算，對于預算超出的部分，需要按照分級審批的流程進行支付，從而保證資金預算執行具備一定的剛性。

3.3 事后監督

3.3.1 要提高認識，事后監督風險防范十分必要

在整個集團企業中，對資金管理進行監管的任務通常交由企業的上級部門以及審計部門共同負責，而開展資金監管工作，可以有效地彌補后續管理工作的不足。為了保證集團企業的資金安全，要提升集團企業的各部門員工的認知程度，提升他們對資金風險的防范意識，能夠自覺參與到事后監督風險防范工作中，進而提升資金風險防范能力和水平。

3.3.2 要明確監督的重點，做到有針對性的防范風險

第一，全面應用技術方式，加強對集團企業資金的動態監管力度，企業在開設銀行賬戶時，要設置短信提醒業務，如果出現資金應用的情況，集團企業中的領導人員、財務人員、出納人員可以及時接收到相應的短信提醒，進而到達銀行賬戶實時監管的目的。第二，全面要求集團企業相關責任人對企業全部資金動向進行實時監管，并且以月或者季為單位，對企業的資金管理情況進行考察。

3.3.3 提高事后監督隊伍素質，增強事后監督風險防范的能動力

要想做好事后監管工作，就要提升監管人員的綜合水平，并且構建一支具備高能力、高素養的監管團隊，在對各項財務信息進行全面分析的條件下，將重點環節進行突顯，對有關信息進行全面探討，可以將現象本質進行顯現，第一時間找出資金核算時埋下的隱患，進而達到預警的目的。