內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范在高新技術(shù)企業(yè)中的應(yīng)用

張喜芹

（河北華密橡膠科技股份有限公司，河北 邢臺(tái) 055150）

引言

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的背景下，越來越多的企業(yè)開始關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)力度逐年降低，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展構(gòu)成了嚴(yán)重威脅。基于此，高新技術(shù)企業(yè)不斷強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力就顯得尤為重要。本文基于理論實(shí)踐，對(duì)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范在高新技術(shù)企業(yè)中的應(yīng)用做了如下分析。

一、建筑內(nèi)控技術(shù)對(duì)高新企業(yè)健康發(fā)展的重要性

（一）有利于完善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

對(duì)高新技術(shù)企業(yè)而言，內(nèi)部環(huán)境穩(wěn)定性直接決定了企業(yè)是否實(shí)現(xiàn)順利發(fā)展，如果內(nèi)部環(huán)境比較混亂，則會(huì)降低企業(yè)的凝聚力，各自為政，從而限制企業(yè)的發(fā)展。高新技術(shù)企業(yè)具有產(chǎn)品更新?lián)Q代快、投資成本高的特性。內(nèi)部環(huán)境涉及：內(nèi)控制度、企業(yè)文化、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)等。而建設(shè)內(nèi)控機(jī)制是提升企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)條件之一。

（二）有利于提升企業(yè)綜合實(shí)力

在全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，各大企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力愈發(fā)激烈，同時(shí)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)種類也越來越多。很多高新技術(shù)企業(yè)為提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力獲得更大的市場(chǎng)份額，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)逐步把管理的重點(diǎn)放在盡量科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范體系上，但風(fēng)險(xiǎn)防范體系的建設(shè)還停留在發(fā)展的初級(jí)階段，各項(xiàng)制度和體系還不夠完善，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力還比較差，而通過建設(shè)內(nèi)控機(jī)制可有效改善企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，從而提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1、管理風(fēng)險(xiǎn)

高新技術(shù)企業(yè)管理層人員對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)理念的認(rèn)知度，直接決定了企業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制力度，對(duì)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行有重要影響。高新技術(shù)企業(yè)要人充分認(rèn)識(shí)到目前企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，才能制定出有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。就高新技術(shù)企業(yè)而言，導(dǎo)致其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)一直居高不下的主要原因是管理風(fēng)險(xiǎn)控制力度不足。比如：高層管理人員對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制不到位、認(rèn)知不足、管理決策缺乏科學(xué)性等都會(huì)引發(fā)管理風(fēng)險(xiǎn)。再加上對(duì)高素質(zhì)人才的管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，過于注重高新技術(shù)的研究力度，輕視人力資源調(diào)配等，進(jìn)一步加大了高新技術(shù)企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

2、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

技術(shù)是高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的主要原動(dòng)力，但在新技術(shù)研發(fā)或者產(chǎn)品升級(jí)過程中，通風(fēng)會(huì)受到多方因素的共同影響，這些不確定因素會(huì)大幅度增加高新技術(shù)企業(yè)面臨技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。主要原因是：技術(shù)創(chuàng)新自身就具有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)性，如果創(chuàng)新出來的產(chǎn)品和技術(shù)不能適應(yīng)市場(chǎng)需求，就會(huì)造成巨額資金浪費(fèi)。同時(shí)在技術(shù)創(chuàng)新時(shí)還會(huì)受到周邊環(huán)境、政策、市場(chǎng)等因素的共同影響，從而增加技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

3、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)高新技術(shù)領(lǐng)域各項(xiàng)制度和體系還不夠完善，很多高新技術(shù)企業(yè)的建立和發(fā)展主要依賴于某一個(gè)人或者某些單位的技術(shù)，在發(fā)展過程中缺乏資金的支持。在發(fā)展股權(quán)結(jié)構(gòu)時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部控制權(quán)主要集中在大股東手中。嚴(yán)重限制了高新技術(shù)企業(yè)不同職能作用的發(fā)揮，使得各項(xiàng)管理制度難以落到實(shí)處。再加上企業(yè)會(huì)計(jì)管理中存在信息披露嚴(yán)重、風(fēng)險(xiǎn)防范措施不完善等問題的存在，從而引發(fā)嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

高新技術(shù)企業(yè)在持續(xù)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)信息對(duì)發(fā)展管理決策有重要意義，需要切實(shí)做好所得稅優(yōu)惠和研發(fā)費(fèi)用的計(jì)扣工作，并對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行備案處理，才能為財(cái)務(wù)管理提供真實(shí)有效的參考。一些高新技術(shù)企業(yè)受到內(nèi)控機(jī)制不完善的限制，使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作程序比較亂，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)信息備案的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。財(cái)務(wù)人員沒有做到持證上崗，缺乏職業(yè)判斷力，存在弄虛作假、營(yíng)私舞弊的現(xiàn)象，導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展中頻繁發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。

（二）外部風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

資金回籠速度慢，壞賬現(xiàn)象頻繁發(fā)生的主要原因是市場(chǎng)環(huán)境造成的。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定性的發(fā)展有重要影響。新技術(shù)的研發(fā)是高新技術(shù)發(fā)展的主要內(nèi)容，需要為新產(chǎn)品的銷售積極拓展市場(chǎng)，并制定相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略，這就為企業(yè)的發(fā)展帶來了戰(zhàn)略性市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

2、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)包括：違約風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)等。違約風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)沒有按時(shí)歸還到期債務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)信譽(yù)受損。道德風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在融資時(shí)，由于資金管理不到位，因?yàn)閭€(gè)人原因?qū)е缕髽I(yè)的整體利益受到損害。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)制定融資方案時(shí)，存在違規(guī)操作的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)信譽(yù)受損。

三、風(fēng)險(xiǎn)防范在高新技術(shù)企業(yè)中的應(yīng)用

（一）建設(shè)完善的內(nèi)控機(jī)制，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境

高層管理人員是高新技術(shù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的主要決策人，其綜合素質(zhì)和言行舉止對(duì)企業(yè)員工有重要影響，因此，為有效防范風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，充分認(rèn)知建設(shè)內(nèi)控機(jī)制的重要性，制定科學(xué)合理的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，從而逐步改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。比如：某高新技術(shù)企業(yè)，屬于中小型企業(yè)，當(dāng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到內(nèi)控機(jī)制建設(shè)重要性以后，定期組織培訓(xùn)，對(duì)員工進(jìn)行專業(yè)知識(shí)和技能的全面培訓(xùn)，并建立了相應(yīng)的考核機(jī)制和獎(jiǎng)懲機(jī)制[2]。把員工的工作業(yè)績(jī)、培訓(xùn)表現(xiàn)、內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行情況與薪資待遇和晉升制度掛鉤。對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異的員工進(jìn)行物質(zhì)和薪資上的獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)工作態(tài)度不端正、經(jīng)常發(fā)生工作失誤造成企業(yè)損失的員工進(jìn)行批評(píng)和處罰，為內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)營(yíng)造良好的環(huán)境，同時(shí)也有效提升了企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）建立統(tǒng)一的內(nèi)控管理系統(tǒng)，提升風(fēng)險(xiǎn)防范的及時(shí)性

為避免高新技術(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，發(fā)展內(nèi)部或者分外部風(fēng)險(xiǎn)，需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，逐步建立一套全面性、綜合性、精細(xì)化的內(nèi)控管理系統(tǒng)，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中涉及的每個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行統(tǒng)一管理。比如：某新技術(shù)企業(yè)，在2015年建立了一套完善的內(nèi)控管理系統(tǒng)，由財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、銷售管理、倉(cāng)庫(kù)管理、應(yīng)付賬款管理、固定資產(chǎn)管理等共同組成。自從該內(nèi)控管理系統(tǒng)，投入使用后，大大提升各個(gè)部門的協(xié)作性，在實(shí)際工作中能夠把責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，提高了員工之間的合作意識(shí)和責(zé)任感，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)比2014年高出約26%，取得了良好成效，值得其他高新技術(shù)企業(yè)大力學(xué)習(xí)借鑒[3]。

（三）提升內(nèi)控執(zhí)行力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督力度

確保企業(yè)內(nèi)控管理相關(guān)制度能落到實(shí)處，對(duì)提升內(nèi)控執(zhí)行力有重要意義，同時(shí)也降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑。比如：某高新技術(shù)企業(yè)，在2013年企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到內(nèi)控機(jī)制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，但缺乏執(zhí)行力度的認(rèn)知，在建立內(nèi)控機(jī)制初期并沒有取得實(shí)質(zhì)性成績(jī)，年利潤(rùn)為449萬，發(fā)生6次經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，于是在2014專門成立監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行情況。并將相關(guān)責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，不斷提升內(nèi)控執(zhí)行力，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)明顯降低，僅發(fā)生2次經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)， 年利潤(rùn)為720萬。從而2015年到2017年僅發(fā)生了1次小型經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，到2017年底年利潤(rùn)增加到1160萬。從中可以看出提升內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行率對(duì)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)提升有重要意義，同時(shí)也有利于防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

綜上所述，本文結(jié)合理論實(shí)踐，分析了內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范在高新技術(shù)企業(yè)中的應(yīng)用，分析結(jié)果表明，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力愈發(fā)激烈的背景下，高新技術(shù)企業(yè)需要切實(shí)做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，才能促使企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更要以身作則，充分理解建設(shè)內(nèi)控機(jī)制的重要性，借助現(xiàn)代化信息手段，不斷完善內(nèi)控機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，才能提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。