淺析企業業財融合推進過程中存在的問題

鄭愛清

摘 要 隨著我國經濟改革發展的不斷深入，信息技術的手段逐漸融入了企業管理的各個領域。為了實現企業的長遠發展，企業財務管理在企業管理中成為很重要的一個部分，因此必須要突破傳統的財務管理方式，加強企業業財融合，使財務管理和企業的各項業務活動充分協同發展，不斷提高企業的財務管理水平。當前，企業各部門各自為政、信息互不共享的工作方式已經不適應經濟發展的需求。企業業財融合能更好地讓企業發現自身存在的問題，是提升管理效率，增強應對風險能力的重要途徑。業財融合一方面可以讓財務管理更好地為業務發展提供支持，另一方面可以使企業資源得到最有效的整合利用，提高企業的競爭力，因此探討業財融合的實現方式具有現實意義。本文從業財融合的定義出發，闡述了業財融合的必要性，結合筆者所在企業業財融合推進過程中遇到的問題，分析原因并提出相應的解決對策，力爭加快推進企業業財融合，實現企業高水平管理，提高企業競爭力。

關鍵詞 企業 業財融合 問題 建議

企業實施業財融合，可以使財務管理和業務活動充分協同發展，從而提高企業的財務管理水平。當前，很多企業的信息互不共享，業務部門與財務部門缺乏有效溝通，不適應企業業務發展的需求。因此，企業如何不斷完善業財融合提高企業管理水平，需要我們去關注和探討。

一、企業實施業財融合的重要性

（一）業財融合的含義

業財融合是指在企業資源有限的前提下，為了幫助企業實現最為有效的資源配置，財務人員在掌握財務目標的同時又能非常熟悉企業業務活動發生的各個環節，進而可以幫助企業實現戰略目標。財務人員的工作不再是業務的事后核算和監督，而是參與到業務活動的各個環節，從業務活動最開始環節進行事前預測，對業務活動的效果進行預測，并把這些預測到的信息反饋到業務層面的專業人員，從而為其業務活動提供參考。早在20世紀80年代，一些國外的管理學者，就已經總結出了為數不少的“業財融合”工具。例如大家非常熟悉的平衡計分卡和作業成本法，平衡計分卡包含財務、客戶、內部業務流程和學習與成長四個方面，是一個財務和非財務績效指標的收集過程。目前平衡計分卡四個維度里又加入了創新的元素。可以說，將更多的業務元素融入財務中將是“業財融合”的一個必然趨勢。

（二）企業實施業財融合的必要性

1.有利于在企業實施全面預算管理。企業有效地推進業財融合，有助于不同部門之間共享信息，使得企業人、財、物等方面得到最有效的利用，有利于企業實施全面預算管理這一項復雜的企業管理活動。全面預算管理應把所有員工都調動起來，它不只是財務部門的事情，企業的所有部門都應該參與。全面預算管理應體現在企業的每一項經濟活動中，包括財務、經營、投融資等活動，以及企業的人力、物力和財力等方面，企業的供應、銷售和生產環節無一例外都將納入預算管理。企業經濟活動的事前、事中和事后都應納入全面預算管理。全面預算管理在企業管理活動中是非常重要的，它是一個全員參與、覆蓋業務全過程、跟蹤業務全過程的復雜的綜合性強的管理活動。企業業財融合加強了部門之間的溝通和合作，給企業實施全面預算管理提供了一個良好的環境。

2.有利于完善企業風險管理流程。推進業財融合可以使得企業風險管理流程更加有效。企業風險管理貫穿于企業各個部門和環節之中，可以比較容易識別影響企業的潛在的有利和不利事件，通過管理風險，讓不利事件控制在企業可承受范圍之內。在企業風險管理流程有效的大環境下，企業員工的目光不再只局限于本部門內部，也會將觸角伸到其他部門，找出流程中不足的地方，積極為優化企業風險管控流程提出更多的建議。

3.有利于明確企業財務管理目標。企業財務管理的目標是實現企業價值的最大化。但對于采購部門、生產部門和銷售部門等部門來說，部門目標是不一樣的。推進業財融合，可以讓各部門向著同一個目標努力，讓各部門的責任更加明確，實現各部門的協同管理，有效提高企業資源使用的效率和效果。明確的目標可以讓企業更成功，沒有明確的企業目標必然導致企業的失敗。

二、企業業財融合推進過程中存在的問題

（一）業務部門與財務部門缺乏有效溝通

業財融合要以財務部門和其他業務部門密切合作為基礎，為了達到這一目的，財務部門和業務部門要加強溝通。只有各方更好地溝通才可以解決工作中遇到的問題，才能加快推進企業實現業務和財務的整合。但在實際工作中，很多企業由于受到組織結構或者信息技術落后等方面的影響，財務部門與業務部門各自為政，缺乏一個信息共享的平臺，在一定程度上存在溝通障礙。通常情況下，財務部門不能提前知道企業經營業務活動的重要信息，財務部門的職能僅局限在財務核算上，根本無法為企業的經營活動提供預測支持。業務部門也只是把財務部門作為服務部門，通常只是對財務部門的服務找出不好的地方，不認為企業財務和業務是相輔相成互相促進的關系，只有業財融合才能更好地促進企業發展。

（二）缺乏配套的管理體系

在業財融合的大趨勢下，企業只有改善自身的管理體系，使之和業財融合相配套，才能實現真正的業財融合轉型。目前，大多數企業在實施業財融合過程中，只是將業財融合停留在口頭上，沒有改善企業內部的管理體系和組織結構，這不利于業財融合的進程。由于企業實行了業財融合，部門工作不再局限于本部門內部，而是要和其他部門的工作存在交叉，如果再沿用傳統的績效考核方式來考核部門業績，這很容易讓企業各部門沒有工作積極性，所以要改善企業的管理體系。很多企業實施業財融合后，企業并沒有對組織結構的管理做出相應的改變，比如財務人員很難進入其他部門工作，無法對業務有一個很深入的了解，導致業財融合的進程必然受到阻礙，無法實現管理的目的。

（三）缺乏業財融合人才

不管企業實施何種管理方式，人才是不可或缺的。業財融合推進難點之一在于復合型人才的缺乏。只有財務部門比業務部門更懂業務，才能解決業財融合中碰到的問題，進而推進業財融合的發展。目前，大多數企業財務部門的財務人員疲于應付重復的財務錄入工作，根本無暇顧及業務層面，使得企業的財務核算沒有真正地深入到業務中去。企業必須創造條件，鼓勵更多的財務人員打破常規，改變思路，讓財務人員在專業水平、業務能力和溝通策略等方面進行轉型。通過轉型，讓企業財務人員專業水平提高，業務能力增強，與業務的溝通更加順暢，符合業財融合人才的需求。

（四）信息化程度低

當前，大多數企業的信息化管理建設水平滿足不了現代企業管理的需求，或者說信息化建設嚴重制約了企業業財的融合進程。很多企業的財務系統和業務系統是不相關聯的，業務數據和財務數據不能實現共享，導致同一價值鏈上的信息在不同的部門之間反復錄入，導致工作效率低下，也浪費了企業很多資源。落后的信息系統，也使得各部門工作人員做了很多不必要的工作，而在創造價值的工作中花費的時間相對較少。目前企業各個部門的信息系統互不聯系，讓財務部門采集數據更加困難。為了解決數據采集的問題，提高財務管理效率，實現各部門的有效溝通，加強企業的信息化建設，迫在眉睫。

三、加強企業業財融合的對策建議

（一）加強財務和業務部門的溝通

首先，企業管理人員要轉變思維，增強業財融合的觀念。企業的發展絕不可能單靠某一個部門，而是需要各部門相互協調，成為一個有機的整體，朝著共同的目標發展。企業的每一位員工在日常的工作中，要有主人公精神，多發揮主觀能動性，積極參與到企業管理的各個流程上，對于流程或者制度不合理的地方，大膽提出自己的觀點，為企業的發展貢獻自己的一份力量。然而做到這些，需要企業的每一位人員都要意識到自身利益與企業發展密切相關，個人價值的實現是體現在企業價值實現的過程中。在明確企業整體戰略目標的前提下，企業財務部門和業務部門相互促進、協調奮進地向著各部門的終極目標努力，最終實現企業財富最大化。企業也要從企業的最終戰略目標著手，來逐步完善企業的部門考核標準。比如：考核采購部門要考慮原材料價格高低、經濟訂貨批量，不再只考慮是否滿足生產需求;生產部門要根據市場需求隨時調整生產數量，不再只考慮生產指標數量是否達到;銷售部門要考慮客戶的信用情況、產生壞賬的可能性、收賬費用等因素，不能只考慮銷售任務量是多少，而讓企業產生大量的壞賬。企業中的每一名員工必須認同一個觀點，那就是大家的奮斗目標是一樣的，而在企業的考核中，企業可以試著采用平衡計分卡等先進的考核方式來進行考核，這樣有利于各部門力量擰成一股繩，避免部門工作偏離了軌道。

（二）完善企業的管理體系和組織體系

推進業財融合，不只要從形式上讓業務流程和財務流程融合，消除業務部門和財務部門之間的溝通障礙，而且還要從實質上將財務管理融入企業業務管理的每個環節中去，找出增值作業和不增值作業，將增值作業完善改進，將不增值作業消除或減少，很顯然這是一次對現有財務管理流程進行再梳理的過程。財務管理流程再造的過程包含三個節點：第一個節點是原始業務數據控制流程再造，目的就是在財務部門與業務部門之間建立標準的記賬憑證原則，取消原本財務部門和各部門之間煩瑣的原始憑證傳遞，在業務發生時由信息系統自動生成電子會計憑證，通過信息系統在各個部門之間高效傳輸，從而實現信息的共享。這些信息涵蓋業務經營活動中的供應商、產品、設備以及客戶等信息，而不只是財務數據信息。第二個節點的業務流程再造，是對第一個節點輸入的信息進行加工整合。原來企業財務會計人員往往會消耗大量時間來編制各類會計報表，而現在經過第二個節點業務流程再造后，對于有用的信息，系統會按照模板自動生成各部門所需要的信息，把財務人員從煩瑣的會計核算中解脫出來，讓其更好地發揮監督的作用;對于沒有用的信息，第二個節點會自動忽略掉。第三個節點的流程再造是建立用戶查詢反饋界面，業務部門通過界面取得想要的信息，對于不合理或者不能取得的信息提出改進意見進行反饋，該節點需要開通與前兩個節點的反饋接口，使整個流程形成一個有機循環系統，促使整個流程不斷優化完善。企業應當制定相關的制度，完善企業的組織架構體系。企業將部分財務人員安排到業務的各個部門中去，讓財務人員掌握本企業業務開展的規則和企業的經營理念，進而結合自己的財務知識，更好地利用和分析財務部門得到的財務數據，來指導業務部門開展業務，以更好實現財務與業務活動的融合。同樣地，企業還可以在業務部門選派有潛質的業務員，將其安排到財務部門學習，扮演財務觀察者的角色，讓其站在業務的角度對財務工作提出改進意見。

（三）加強人才的培養

加強復合型人才的培養，也就是財務人認知的領域要拓展，不單要熟悉會計，還要熟悉業務和技術。通常講的財務要懂業務，究竟要懂到什么程度？面有多廣？技術掌握多深？實際上這對財務人是一個挑戰，以前每一個崗位的財務人都做得很專，現在要努力成為通才。業財融合對傳統財務人員提出了觀念上的挑戰。財務人員必須改變思路，多尋求參與到業務中去學習業務的機會，努力成為新時代財務融合背景下的全方面財務人才。伴隨著職業發展和晉升途徑的增多，現在的財務人員轉型的需求也愈加迫切。符合業財融合需求的復合型人才，應當以公司戰略目標為前提，配合公司管理人員，積極協同業務部門和相關職能部門，為公司各項工作提供有效的決策支持保障。財務人員如果不積極做出改變來適應需求的變化，隨時將可能被社會淘汰。對于企業，有目的性地培養業財融合的復合型人才，是企業加快推進業財融合的必由之路。讓財務人員多參與企業業務經營管理的會議，或者將財務人員安排到業務部門去學習等措施，是拓展財務人員眼界的有效方法。

（四）提升信息化程度

“業財融合”究竟應該如何實現？從某種方面來講，信息技術也是很重要的一點，應該是財務、業務、信息技術的三位一體。如果沒有信息技術的支持，“業財融合”很難實現。如果企業信息技術水平落后，那么業財融合根本無法實現。企業管理信息化系統可以為企業提供一個信息共享的平臺，在這個平臺上，業務數據信息相互共享，讓部門之間的溝通變得不再困難，從而加速推進企業業財融合。企業需要整合企業層面的財務業務數據，并通過建立手機移動端處理信息的平臺，及時高效處理信息數據。財務部門用數據來量化業務結果，并為業務部門提供反饋。財務業務有效的整合，并產生有用的信息，離不開先進的信息分析技術，先進的分析技術有利于識別數據之間的相關性和實現數據的深層次挖掘。隨著信息技術的高速發展，先進的數據分析和預測技術（比如云計算、區塊鏈等），會在未來業財有機融合中發揮不可估量的巨大作用。

四、結語

業財融合在企業的經營管理中扮演著非常積極的作用。有效地推進業財融合能夠提升企業的管理水平，增強企業活力。同時業財融合需要業務部門與財務部門加強溝通，實現有機融合，財務部門嵌入到各個業務部門熟悉業務，并充分利用財務的專業知識和先進的信息分析技術對各類業務數據進行有效分析，通過分析及時發現問題、解決問題，從而促進企業經濟效益的再提升，最終實現企業的可持續發展。

（作者單位為北京大學出版社有限公司）

參考文獻

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