淺析如何有效開展國有企業內部控制工作

申宏

摘 要 隨著我國經濟步入發展的新常態，增加了國有企業的生存壓力，因此需要國有企業不斷提升內部控制的效率和質量，以更好的應對發展過程中所面臨的各種挑戰。本文首先分析了國有企業強化內部控制的意義，并對內部控制過程中存在的問題進行了總結，結合自己的思考給出了相應的優化策略，希望有助于國有企業更好地開展內部控制相關工作，為企業的可持續發展保駕護航。

關鍵詞 國有企業 內部控制 意義 問題 對策

一、國有企業強化內部控制的意義

（一）有利于增強對風險的抵抗能力

隨著我國經濟步入發展的新常態，國有企業面臨著更嚴峻的挑戰，在競爭日益激烈的市場環境中，需要對發展過程中存在的風險予以足夠的重視。因此加強內部控制，對風險形成有效的識別、預警、分析和評估機制，有利于國有企業對內部經營風險進行防范，對外部系統性金融風險進行抵御，從而增強企業對風險的抵抗能力。

（二）有利于查錯糾弊

目前在國有企業的發展過程中，所面臨的外部檢查和監督愈加嚴格，并且檢查的范圍和力度不斷增加，因此國有企業強化內部控制，有利于對自身可能存在的徇私舞弊、違法違規、濫用職權等現象進行及時的發現和制止，從而增強國有企業查錯糾弊的能力，以更好地滿足內外部監督檢查工作的需要。

（三）有利于提升會計信息質量

對國有企業而言，不斷強化內部控制，有利于對會計信息系統、授權審批制度以及會計權責分離制度予以有效的完善，在此基礎上有利于企業確保相關會計信息的真實性和完整性，從而提升會計信息質量。

二、國有企業內部控制過程中存在的問題

（一）內部控制意識有待加強

現階段，我國部分國有企業的領導和管理者對內部控制缺乏正確、清晰和全面的認識，沒有對內部控制予以足夠的重視，導致內部控制的執行缺乏頂層設計，并沒有與國有企業的戰略和文化進行有效結合，造成內部控制意識薄弱，與實際的發展特點和運營管理狀況相脫節的問題。此外，一些國有企業存在著重生產輕管理的現象，對經營管理是以短期的考核目標為導向，過于追求短期內的業績，對內控風險缺乏重視，對內部控制缺乏足夠的教育和宣傳，從而導致國有企業內部從上到下并沒有形成有效的內部控制意識，致使相關經營數據的真實性以及決策的合規性有待檢驗。

（二）缺乏科學完善的內控制度

目前，一些國有企業的內控制度顯得過于形式化，缺乏實質性。比如不少國有企業為了完成監管機構或者是集團公司的要求，雖然制定了內部控制制度，可是往往是生搬硬套，并沒有從本企業的發展實際入手，導致內控制度難以有效落到實處，并不能很好的融入企業的運營與管理中去，缺乏可操作性，最終致使內部控制流于形式。此外，國有企業并沒有對效率和控制這二者的關系加以有效平衡。正是由于內控制度的建設缺乏科學性與完整性，導致內控制度顯得過于煩瑣復雜、流程較長、檢查項目較多，相關部門和工作人員疲于應付，難以緊隨市場的變化而變化，最終難以實現內部控制的預期目標。

（三）內部控制與大數據系統缺乏有效的結合

現階段，隨著信息技術的不斷發展，出現了大數據、云計算等一系列新興的信息化技術，但是不少國有企業在開展內部控制過程中對大數據系統缺乏有效的結合，導致內控工作效率難以提升。主要表現在由于國有企業的內部控制對于風險缺乏必要的識別和可量化的評估手段，導致在開展內部控制過程中，缺乏對大數據技術的充分利用，難以將其融入企業的各個業務系統，難以對數據信息加以有效的獲取、整理、分析和建模，自然無法有效提升風險的識別和防范;其次，一些國有企業在開展內控工作過程中，過于重視人工輕視系統，缺乏有效監管。不少國有企業的內部控制工作是通過人工方式來完成的，但是相關的監督工作受限于工作人員的責任意識、技術以及經驗，因此難以通過系統化的手段來對風險進行識別和控制，導致內控效率難以實現有效提升。

三、國有企業內部控制的優化策略

（一）不斷強化內控意識，形成良好的內控氛圍

在新的經濟發展形勢下，需要國有企業領導和管理者對內部控制予以足夠的重視，積極采取有效措施，增強企業內部全體人員的內部控制意識，積極動員全員參與內部控制，從而形成良好的內控氛圍，在此基礎上實現內部控制和國有企業戰略目標與企業文化的有效結合。在內部控制制度中融入頂層設計，充分發揮內部控制在國有企業實現戰略目標，創造價值過程中的實際作用。另外，企業在日常的運營與管理過程中，需要轉變重生產輕管理的理念，不斷強化風險管控意識和底線思維，并加大教育和宣傳力度，實現內部控制意識的常態化。

（二）積極建立并完善科學的內部控制制度

國有企業必須從自身運營和管理的實際狀況出發，積極建立并完善內控制度，組建專門的內控小組，對企業各項流程進行梳理和分析，并根據相應的會計制度、法律法規以及內外部的發展變化更新內控制度，并對其執行情況予以有效監督，建立聯合審查機制，增強部門交流與合作，切實增強內部控制的可操作性。

（三）實現與大數據系統的有效結合

大數據系統和信息技術為國有企業內部控制工作的開展提供了有效的方法與手段，因此需要結合大數據系統構建內控風險防控體系，在對流程進行優化的基礎上充分發揮數據的核心驅動力，以智能IT系統作為載體，構建并完善內部控制風險防范體系，實現對風險數據的準確獲取，制定可量化的風險評估標準，充分發揮風險分析模型的作用，減少人為控制因素，以此來切實增強大數據系統對內部控制和風險防范的實際作用，為國有企業長遠發展保駕護航。

（作者單位為榆林市天元路業有限公司）

參考文獻

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