煤礦企業財務管理中稅收籌劃問題探討

王莉君

摘 要 本文從煤礦企業財務管理中的稅務籌劃展開思考，加深對其的認識，從而提出優化策略來幫助煤礦企業提高市場競爭力。

關鍵詞 煤礦企業 財務管理 稅收籌劃 優化策略

一、煤礦企業財務管理中稅務籌劃相關概述

煤礦企業財務管理中的稅務籌劃，具體是其需要通過對財務相關活動的合理安排，根據國家稅法的相關政策，合理利用優惠政策，實現企業稅收利益以及經濟效益的最大化。就煤礦企業而言，稅收籌劃是企業財務管理中的核心環節，高效的稅務籌劃，不僅可以減輕企業的稅務負擔，增加企業經濟效益，還可以提高企業財務資金的利用效率、降低企業經營風險，更有助于明確企業投資方向，促進企業可持續發展。

二、目前，煤炭行業相關稅收問題的研究

（一）納稅率較高

近年來，國家對于生態環境以及可持續發展越來越重視，煤炭行業也自然會受到一些影響，政府會加大對其的科學調控來把控煤礦企業對資源環境等的不利影響。目前，我國煤炭行業的稅率都屬于較高水平，要想跟隨時代發展的步伐，煤礦行業必須從自身出發，科學籌劃。

（二）企業稅負重

目前，國家稅率改革雖然在一定程度上降低了煤礦行業的增值稅，但仍處于較高水平，再加上當地政府對于煤礦企業的年產量有所要求，煤礦企業大多選擇擴大企業規模的方式來實現年產量目標，這會在一定程度上降低單位作業面積的作業效率。此外，煤炭價格的影響也會對煤礦企業造成了一定壓力，企業的稅務負擔重。

（三）企業自身存在缺陷

煤礦企業的稅收籌劃面臨的問題，除了國家政策以及市場環境的影響之外，還與該企業的內部管理息息相關。企業內部由于稅收籌劃意識缺乏、風險管理不完善、稅務籌劃人員能力缺乏、稅收籌劃工作不到位等等問題都嚴重制約了煤礦企業的發展。

三、優化煤礦企業稅收籌劃的合理化策略

（一）遵守國家相關稅法，合理利用優惠政策

遵守國家稅務相關規章制度是煤礦企業有效開展稅收籌劃工作的基礎。因此，煤礦企業需要嚴格按照國家所制定的稅法辦事，并合理的利用相關優惠政策，使其能夠針對本企業業務活動過程中涉及的增值稅、企業所得稅等各稅種進行科學籌劃，在進行企業所得稅的稅收籌劃方面，在設立之初就要明確該企業的管理模式，才能充分享受在資源利用、設備配置等方面的稅收優惠政策，減輕稅負。如：在增值稅的稅收籌劃方面，必須做好相關合同管理工作，在合同簽訂之前，就必須在合同相關條款設定時，明確好必須在采購材料、引進設備、業務活動等日常經營管理過程中開具增值稅專用發票，從稅務發票的本質上進行科學籌劃，提高稅收籌劃水平;在煤礦資源稅的稅收籌劃方面，煤礦企業作為能源開發型企業，其煤礦開采符合“礦井剩余服務年限不超過5年的衰竭期煤礦，資源稅減征30%”的此項優惠政策，并及時辦理好有關資源稅減免項目的備案手續，則能夠享受資源稅減免的優惠，這在一定程度上也減輕了企業的稅負。最后，還要充分考慮其自身實際發展情況以及發展需求，盡可能地降低企業的稅負，實現企業經濟效益最大化。

（二）提高稅收籌劃意識，健全稅收籌劃風險管理體系

首先，煤礦企業的管理階層，必須要重視稅收籌劃管理，積極組織全體職員學習稅務籌劃相關知識，充分認識稅收籌劃工作對于企業發展的重要性，提高他們的稅務籌劃意識。其次，煤礦企業要進一步建立健全稅務籌劃風險管理體系，使得煤炭企業在面臨未知風險時，內部可以充分利用該體系，通過專業化的稅務籌劃工作隊伍，合理安排相關稅收籌劃工作的同時，努力做好風險預警防范、分析評估、及時處理等相關工作。最后，煤礦企業的稅收籌劃工作是遵循合理、合法的稅務原則基礎上開展的，絕對不允許偷稅漏稅的行為出現，這也就要求稅收籌劃工作人員豐富的專業知識、優秀的工作技能、良好的職業道德，使其能夠在充分把握國家稅法及相關優惠政策的前提下，更好地規避其稅收籌劃為煤礦企業所帶來的風險。

（三）做好相關項目提前籌劃工作，提高稅收籌劃管理水平

煤礦企業在項目開展之前，必須提前相關項目籌劃工作。首先，根據國家相關政策可知，項目選址如果不在城市、縣城、建制鎮、工礦區的可以減免一定的房產稅，煤礦企業可以充分利用此項優惠政策，合理選址，科學規劃。其次，如果該項目活動開展需要占用耕地，此時會增加耕地占用稅，必須要進行提前籌劃，降低政府面臨的風險，如企業撤鄉并鎮的風險。

（四）打造一支專業化、綜合素質水平高的稅收籌劃隊伍

企業要想進一步提升煤礦企業稅收籌劃工作效率，煤礦企業勢必要設立專門的稅務籌劃管理機構，打造一支專業化程度高、綜合素質水平高稅收籌劃工作隊伍，利用先進人才資源優勢來提升稅務籌劃管理效果，煤炭企業還可以強化財務管理，積極組織財務管理人員學習稅務籌劃知識，加深其對稅收籌劃的認識，使其能夠更好地推動稅收籌劃工作的執行。

四、結語

只有具備科學的稅務籌劃管理，才能夠保證煤礦企業的生產經營活動的持續有效開展，而要想實現稅收籌劃管理的高效化、科學化，就必須要根據國家稅收政策的不斷變化進行及時調整，在嚴格按照國家法律要求下執行工作，合理、合法、科學利用國家優惠政策，從而最大限度地減輕煤礦企業的稅務負擔，實現經營效益最大化，推動煤礦企業持續有效健康發展。

（作者單位為恒大地產集團太原有限公司）

參考文獻

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