新形勢(shì)下加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的必要性與對(duì)策

翁麗瓊

摘 要：行政事業(yè)單位應(yīng)采取措施，強(qiáng)化單位內(nèi)控管理機(jī)制，發(fā)揮單位職能，更好地為社會(huì)發(fā)展服務(wù)。本文就新形勢(shì)下加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的必要性與對(duì)策進(jìn)行了闡述。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位;內(nèi)控管理;必要性;對(duì)策

隨著我國(guó)社會(huì)的不斷進(jìn)步與發(fā)展，行政事業(yè)單位面臨的服務(wù)對(duì)象、服務(wù)內(nèi)容也悄無聲息地發(fā)生了變化，這也是行政事業(yè)單位在發(fā)展中必須面對(duì)的變化。因此，新形勢(shì)下行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理機(jī)制就顯得尤為重要，為了確保行政事業(yè)單位的發(fā)展，單位必須面對(duì)自身內(nèi)控管理存在的問題，并積極進(jìn)行整改，這樣才有助于行政事業(yè)單位健康可持續(xù)發(fā)展，提高服務(wù)質(zhì)量。筆者結(jié)合當(dāng)前行政事業(yè)單位的實(shí)際情況，闡述了加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的必要性，及目前行政事業(yè)單位內(nèi)控管理存在的問題，并分析對(duì)策，希望能促進(jìn)我國(guó)行政事業(yè)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

一、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理的必要性

1.加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理有助于廉政建設(shè)

行政事業(yè)單位是一種公益性和服務(wù)性的行政機(jī)構(gòu)，具有一定的管理權(quán)限。如果沒有了有力的監(jiān)督，會(huì)讓一些人有機(jī)可乘，甚至發(fā)生貪污腐敗等違法行為。因此，只有通過強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部管理機(jī)制，才能有利于加強(qiáng)廉政建設(shè)。

2.加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理有助于提高財(cái)政資金的合理使用

行政事業(yè)單位是公益性質(zhì)的，一般沒有經(jīng)濟(jì)收入來源，依靠財(cái)政撥款來運(yùn)行。因此為了使行政事業(yè)單位良性發(fā)展，必須提高單位內(nèi)部的管理水平，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金合理性使用的監(jiān)督，這也是目前提高行政事業(yè)單位服務(wù)能力和公務(wù)服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理有助提高工作效率

目前紀(jì)檢部門對(duì)行政事業(yè)單位的監(jiān)督檢查其中重要的一項(xiàng)就是公職人員工作中是否存在不作為現(xiàn)象。如今，在行政事業(yè)單位要想讓工作人員認(rèn)真履職，提高工作效率，制定有效的管理技術(shù)是非常有必要的。制定工作細(xì)則，明確分工，崗位職責(zé)及應(yīng)盡的義務(wù)。在我國(guó)行政事業(yè)單位改革的新形勢(shì)下，改革的目的就是為了提高工作效率以及高效履職。因此通過加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理，有助于整合行政事業(yè)單位的各項(xiàng)管理資源，細(xì)化行政事業(yè)單位管理，提高工作效率。

4.加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理有助于防范重大風(fēng)險(xiǎn)。

新形勢(shì)下，加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理，能有效地對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中出現(xiàn)的漏洞，或者業(yè)務(wù)部門工作中存在的問題，并采取有效地采取措施進(jìn)行預(yù)防或者整改，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。完善的內(nèi)部管理機(jī)制能有效地對(duì)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，預(yù)防重大風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。

5.加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理有助于單位的良性發(fā)展

行政事業(yè)單位通過完善的內(nèi)部管理機(jī)制，規(guī)范了各項(xiàng)工作的流程，包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)工作。并針對(duì)工作中存在的漏洞及風(fēng)險(xiǎn)，制定整改措施。同時(shí)完善的內(nèi)部管理機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)定了工作的標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)工作在合法合理合規(guī)的情況下開展，提高了行政事業(yè)單位運(yùn)轉(zhuǎn)的安全性，有效地預(yù)防了不作為、亂作為、貪污腐敗等現(xiàn)象的發(fā)生，有利于行政事業(yè)單位正面形象的樹立。

二、新形勢(shì)下行政事業(yè)單位內(nèi)控管理存在的問題

1.行政事業(yè)單位缺乏對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)

目前仍然有很多行政職業(yè)單位的管理人員對(duì)內(nèi)控管理機(jī)制不重視，導(dǎo)致單位雖然有內(nèi)控管理機(jī)制，但是卻不能得到有效的落實(shí)。往往過分相信單位的員工，相信他們不需要監(jiān)督也能把事情做好。還有一部分管理人員認(rèn)為內(nèi)控管理機(jī)制過于繁雜，實(shí)施后會(huì)增加業(yè)務(wù)流程，降低工作效率，沒有實(shí)施的必要性，制定是為了應(yīng)付檢查的，并不能真正理解內(nèi)控管理的內(nèi)涵，這些都導(dǎo)致了內(nèi)控管理機(jī)制流于形式，未能得到貫徹落實(shí)。

2.行政事業(yè)單位內(nèi)控管理內(nèi)容不完善

對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理還存在一個(gè)誤區(qū)，就是內(nèi)控管理只針對(duì)財(cái)務(wù)管理，與其他無關(guān)。因此行政事業(yè)單位在制定內(nèi)控機(jī)制時(shí)只針對(duì)財(cái)務(wù)方面相關(guān)內(nèi)容，與其他業(yè)務(wù)部門無關(guān)，內(nèi)容單一，內(nèi)控管理機(jī)制不健全，沒有牽頭部門，也沒有要求各部門相互協(xié)調(diào)。

3.行政事業(yè)單位內(nèi)控管理程序不健全

很多行政事業(yè)單位雖然制定了完善的內(nèi)控管理機(jī)制，但由于制定者水平有限，很多內(nèi)容都是照搬其他企事業(yè)單位，沒有結(jié)合單位內(nèi)部的實(shí)際情況，因此導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)控管理程序不符合實(shí)際，缺乏操作性，落實(shí)中存在困難。

4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法需進(jìn)一步優(yōu)化

行政事業(yè)單位已完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，但風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的效果不明顯，部分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未完全暴露出來，還需總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估效果更好。

5.內(nèi)控信息化建設(shè)程度不高

信息化是內(nèi)部控制落實(shí)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，可以減少人為因素的影響，且能保證過程記錄完整及歸檔。目前由于經(jīng)費(fèi)及工作安排原因，暫未開展內(nèi)控信息化建設(shè)。

6.內(nèi)部控制檢查標(biāo)準(zhǔn)未量化，優(yōu)化方向不明確

按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求及財(cái)政部的要求，大部分行政事業(yè)單位已完成了內(nèi)部控制手冊(cè)及制度的建立，但建立的成果未有檢查標(biāo)準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)效果進(jìn)行評(píng)定。

三、新形勢(shì)下加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的相關(guān)對(duì)策

1.強(qiáng)化行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)

管理人員要高度重視，認(rèn)真組織，成立管理人員和實(shí)施小組，制定實(shí)施方案，提高員工對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)，內(nèi)化于心，把內(nèi)控管理落實(shí)到實(shí)際工作當(dāng)中去。內(nèi)控管理的實(shí)施過程中，單位的管理人員應(yīng)處于核心位置，承擔(dān)貫徹落實(shí)內(nèi)控管理機(jī)制的主要責(zé)任，由上到下進(jìn)行宣傳，讓單位員工切實(shí)認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，對(duì)于認(rèn)識(shí)不強(qiáng)的員工要采取單獨(dú)談話的形式，做好思想工作。也可以開展集體討論，對(duì)目前貫徹落實(shí)內(nèi)控管理機(jī)制中存在的問題進(jìn)行發(fā)言，談?wù)勛约旱目捶?。這樣才有助于行政事業(yè)單位的工作人員提高對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)，并積極參與落實(shí)。

2.行政事業(yè)單位在實(shí)施內(nèi)控管理的過程中應(yīng)準(zhǔn)確把握關(guān)鍵點(diǎn)

行政事業(yè)單位內(nèi)控管理機(jī)制的落實(shí)是為了達(dá)到控制事業(yè)單位內(nèi)部良性運(yùn)行的目的，依靠制定與實(shí)施完善的程序，有效地避免經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各類風(fēng)險(xiǎn)，與企業(yè)內(nèi)部管控還不相同，因此在實(shí)施過程中要準(zhǔn)確把握關(guān)鍵點(diǎn)。在行政事業(yè)單位開展具體的業(yè)務(wù)工作中，應(yīng)合法合規(guī)開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，避免腐敗現(xiàn)象發(fā)生，也是內(nèi)控管理實(shí)施的目的和不斷加強(qiáng)內(nèi)控管理的目標(biāo)。只有在實(shí)施內(nèi)控管理的過程中準(zhǔn)確把握關(guān)鍵點(diǎn)，才能制定有效合理的內(nèi)控管理機(jī)制，并充分發(fā)揮行政事業(yè)單位的工作職能。

目前，我國(guó)行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)控管理的規(guī)定要求，合理合法的改革政府的預(yù)算管理制度，建立透明、科學(xué)、規(guī)范的預(yù)算管理制度，實(shí)行預(yù)算編制與監(jiān)督工作分離的工作制度，彼此相互制約、相互監(jiān)督，科學(xué)分配財(cái)政資金，不斷提升財(cái)務(wù)資金使用的有效性。

3.行政事業(yè)單位應(yīng)完善內(nèi)控管理程序

行政事業(yè)單位在制定內(nèi)控管理程序時(shí)，應(yīng)結(jié)合本單位工作職能與工作實(shí)際，認(rèn)真開展調(diào)研，梳理業(yè)務(wù)流程，全面了解單位業(yè)務(wù)構(gòu)成與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理機(jī)制。要調(diào)研各業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人同志，了解業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)、分工情況以及人員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容，為制定科學(xué)合理的內(nèi)控機(jī)制作為參考。

最重要的是要根據(jù)單位具體業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定預(yù)案，圍繞關(guān)鍵點(diǎn)制定內(nèi)控管理機(jī)制。行政事業(yè)單位在制定內(nèi)控管理機(jī)制時(shí)要不斷完善內(nèi)控程序，覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使其具有實(shí)用性和可操作性。這樣科學(xué)、合理、完善的內(nèi)控管理機(jī)制，才能不斷完善行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理，降低單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)行政事業(yè)單位向良性發(fā)展。

4.監(jiān)督機(jī)制是行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的一部分

監(jiān)督機(jī)制是行政事業(yè)單位的一部分，具有重要的作用。首先，明確崗位職責(zé)，明確分工，確保職務(wù)不同的人員批次分離，明確權(quán)利使用范圍。

其次，強(qiáng)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)管控制定財(cái)務(wù)集體審批機(jī)制，結(jié)合本單位實(shí)際情況建立健全財(cái)務(wù)制度與崗位責(zé)任制。要完善財(cái)產(chǎn)清查制度，定期盤點(diǎn)庫(kù)存和國(guó)有資產(chǎn)，確保單位資產(chǎn)安全，并建立內(nèi)部自查報(bào)告制度，建立電子信息系統(tǒng)，減低人為操作的風(fēng)險(xiǎn)。

最后，建立審查機(jī)制，最好是負(fù)責(zé)紀(jì)檢的人員任組長(zhǎng)，定期對(duì)單位內(nèi)控管理進(jìn)行自查，科學(xué)分析內(nèi)控管理制度的落實(shí)情況，并及時(shí)查找、糾正存在的問題。

四、結(jié)語

新形勢(shì)下加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理是十分有必要的，加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理有助于加強(qiáng)監(jiān)督，有助于提高財(cái)政資金的合理使用，有助提高工作效率，防范重大風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)單位健康可持續(xù)發(fā)展。

筆者結(jié)合工作實(shí)際，科學(xué)分析了新形勢(shì)下行政事業(yè)單位內(nèi)控管理存在的問題，并提出了相關(guān)對(duì)策。行政事業(yè)單位不能忽視內(nèi)控管理機(jī)制，要建立健全內(nèi)控管理制度，明確崗位責(zé)任，合理分工，加強(qiáng)各項(xiàng)工作的監(jiān)督管理，以提高工作效率，這樣行政事業(yè)單位才能更好地為社會(huì)服務(wù)。

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（責(zé)任編輯：王文龍）