供應鏈財務管理的重要作用與完善策略分析

王曉麗

摘要：探索和研究新的財務管理方式是實現競爭力提升的有效手段，這就需要企業從供應鏈的視角出發，加大財務管理的力度。供應鏈指的是現代企業在自身的運營與管理過程中各個環節和流程的價值增值，實現各環節之間的相互聯系。供應鏈財務管理作為企業現代化管理的一種有效方法與手段，在企業財務管理方面發揮了十分重要的作用，必須將其貫穿于企業經營和發展的全過程，對傳統的財務管理方式和手段進行創新，基于供應鏈視角下實現自身價值的增值，對內部機構進行優化與重組，實現自身財務的有效控制與管理，從而實現財務管理對企業經營與發展的重要作用，不斷提升企業的盈利空間，提高其財務管理能力與水平，為企業的可持續發展打下堅實的財務基礎。

關鍵詞：供應鏈；財務管理；意義；問題；對策

一、供應鏈的相關問題分析

（一）供應鏈的基本概念分析

目前有關供應鏈的概念定義并沒有統一，根據不同學者的研究方向，會存在不同的供應鏈定義。從企業的角度來看，供應鏈主要是以產業的核心企業為主體，針對核心企業資金成本性以及可得性進行優化，從而能夠使得產業鏈上下各方企業獲得相應的優勢。從金融的角度來看，供應鏈主要是指金融機構針對上下游企業進行詳盡的整體的分析，深入的了解各個企業的運營管理情況，將資金鏈的運行機制進行透徹的研究。最終在此基礎上對供應鏈中的各個企業提供貸款資金的新型融資模式。從本質上看供應鏈是以真實貿易作為核心基礎。

（二）供應鏈的主要模式分析

1.應收賬款模式：應收賬款主要是以核心企業真實貿易作為基礎，根據上游企業為企業提供產品所產生的應收賬款作為根據，再以該應收賬款作為抵押依據，從而向銀行申請貸款融資。簡單來說就是將企業的應收賬款作為抵押資產進行融資。該融資模式更多的是上游企業作為擔保者，一旦發生貸款者無法清償賬款的情況，核心企業就需要承擔起相應的貸款責任。其與傳統的抵押產品不同，直接通過應收賬款作為打包作為抵押資產。

2.預付賬款模式：預付賬款從本質上來看與應收賬款存在類似的情況。其仍然是建立在真實交易的基礎上，然后是下游企業向上游企業支付相應的貨款，即作為預付貨款。然后將經銷商的取貨前作為擔保，從而向銀行進行融資的模式。該模式當中擔保標的物為取貨權，也就是說銀行可以將分銷商支付的保證金作為基礎向下游企業提供相應的信貸保證，然后當企業銷售貨物完成過后再通知核心企業對外發放相應的貨物。該模式有利于企業獲得資金，同時正常的完成相應的業務、運營活動，同時也將銀行的融資風險盡可能的降低。

3.融通倉模式：該模式其核心為第三方的物流公司，由物流公司結合客戶的實際需求選擇條件合適的企業完成抵貸款抵押以及清算。該模式當中，第三方物流企業必須要進行信用擔保，同時銀行不需要參與到質押貸款的具體操作。第三方物流企業在該供應鏈模式當中有著重要的地位，企業能否獲得相應的融資需要看物流公司的審核。整個操作流程當中銀行并沒有參與其中，因為物流企業對于合作的上下游企業貨物有著詳盡的信息，能夠為銀行直接提供最佳的融資信息。

二、供應鏈在企業財務管理中的作用分析

企業在供應鏈的理論指導下，財務管理將會發生較大的轉變，需要緊緊圍繞企業生產運營與管理的各個環節，推動財務信息的共享和高效傳輸，并確保財務管理的準確性，不斷提升企業財務管理的效率、質量與水平，從而為企業財務管理工作更好的開展打下堅實的基礎。

（一）有助于健全企業的財務管理體系，提高財務管理水平

企業傳統的財務管理模式主要側重于對資金進行規范化與合法化的管理，但是對資金怎么使用，使用的實際效果缺乏必要的關注。隨著我國社會、經濟的快速發展以及國家財政體制改革的持續深入推進，供應鏈視角下企業對財務管理的重要性有了更進一步的認識，企業在日常運營與管理過程中，不僅要保證資金使用的合法性與合規性，也要對資金的使用效率和使用效果予以足夠的重視，在實現自身經濟利益的同時，更需要對資金使用過程中產生的社會效益予以高度的重視并進行認真分析，要不斷提升相關納稅者的責任感，加強資金使用的整體效果。企業在開展財務管理的過程中，必須對績效予以高度的重視，因為只有財務支出產生了非常可觀的經濟和社會效益，才能進一步加強企業的競爭優勢，從而積極推動現代社會的長遠、健康發展。

（二）有助于提升企業整體的經濟效益和管理決策的科學化水平

從供應鏈的角度出發，加快構建一套完善的財務管理制度，可以有效提升企業的經濟核算效率，加速資金的周轉，提升國企資金、資源的使用效率、質量和水平，從而實現收入的增加，幫助企業節約更多的資本，在最大程度上減少不必要的損失和浪費，從而在整體上幫助企業提升自我的經營、管理效率和經濟效益。此外，一套完備的財務管理制度對企業來說，可以提升各項管理決策的效率和執行率，從而確保各項決策可以更好的落地執行，而且可以通過記錄控制系統對財務預算的執行情況和效率進行及時、有效的反饋，幫助企業領導和相關管理者對財務管理與執行的實際效果有一個更加清晰和準確的把握。

三、供應鏈財務管理當中存在的主要弊端分析

（一）供應鏈財務管理的相關法律機制及政策不夠健全

供應鏈財務管理作為我國一種新興管理模式，相關的法律政策機制都不夠健全，其中涉及到動產的抵押，就會牽涉到我國的物權、合同、擔保等相關法律規定。但是供應鏈財務管理的發展沒有成熟，相關的法律體系也就無法制定。而且供應鏈財務管理通常會涉及到多個主體，許多法律不能夠覆蓋到整個供應鏈財務管理的各個環節。而且加上中小企業對于法律法規制度了解程度十分薄弱，對相關的法律政策并沒有進行深入的了解分析，極易給中小企業帶來供應鏈財務管理的風險。

（二）缺乏成熟的供應鏈信用評級機制

目前供應鏈授信機制并沒有與銀行的授信體系進行完全的掛鉤，銀行的授信機制更多的是針對核心企業來進行授信，然而核心企業的信用評級并不足以代表整個供應鏈上的所有企業。而且供應鏈的授信體系很難構建，因為中小企業涉及到的類型較多，相應的供應鏈模式也是十分多元化的，整個信用評級機制無法進行標準化。正是因為信用評級機制的欠缺，銀行并不能夠快速的從供應鏈上獲得相關中小企業的運營、財務管理、風險的信息，這就阻礙了供應鏈授信活動的展開。

（三）核心企業供應鏈財務管理意識十分薄弱

供應鏈財務管理在企業的長遠發展過程中有著非常重要的作用，這就需要核心企業能夠具有整合上下游企業的能力，對上下游企業相關內容有著一定的監管工作，同時充分的完整的記錄各項交易的財務信息，這對企業的供應鏈財務管理水平來說有著較高的要求，供應鏈財務管理要想有效的落實下去必須提升核心企業供應鏈財務管理的水平，才能夠為供應鏈財務管理提供相應的服務。

四、供應鏈財務管理有效運用的優化策略分析

（一）逐步健全供應鏈財務管理的法律法規

相關部門需要對供應鏈財務管理當中所涉及到的動產的抵押、信用擔保等在相應的法律文件當中進行完善。同時需要注重供應鏈當中的靈活性，相關的法律條規不能夠過于苛刻，從而抑制供應鏈的靈活性。企業需要加強對供應鏈財務管理相關的法律法規深入的學習，避免在應用供應鏈財務管理時給自身企業帶來較大的財務和法律風險。

（二）構建成熟的供應鏈信用評級機制

成熟的供應鏈信用評價機制需要銀行等金融機構著手，依據自身的評級體系，逐漸的完善健全供應鏈授信評級機制。同時積極的研發相應的供應鏈評級系統，加快征信機制的覆蓋面，將部分企業的信用數據進行共享。銀行獲取到更多的企業信息的途徑有效拓寬，有利于銀行間實現相互監督、防范風險，提升相應的信用等級，有利于企業獲得銀行的貸款融資。

（三）加強核心企業供應鏈財務管理水平

前文分析提到供應鏈財務管理當中是整個供應鏈的問題，其中對于核心企業有著更高的要求，尤其是對于核心企業供應鏈的財務管理水平有著更高的標準。核心企業要想整個產業鏈能夠快速的發展，占據更多的市場份額，需要從自身供應鏈管理水平出發，對于上下游中小企業的相關財務信息進行充分的收集。同時與銀行進行合作實現數據的共享，為整個產業鏈帶來供應鏈財務管理的好處，吸引更多的資金進入到該產業當中，為自身的發展也能夠做出重要的貢獻。財

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