事業單位稅務籌劃存在的問題及優化路徑之我見

李秋穎

摘要：在社會主義市場經濟體制轉型發展的影響下，隨著新稅收政策的不斷深入，使事業單位面臨著相應的挑戰，逐漸向獨立的經濟個體發展，很多事業單位的事務也需要繳納相應的稅收費用，對事業單位的稅務籌劃工作就提出了更高的要求。現階段事業單位稅務籌劃工作仍然存在諸多問題，影響著事業單位稅務籌劃的效率，需要進一步完善和優化稅務籌劃工作，確保事業單位的平穩發展。本文主要針對事業單位稅務籌劃的重要性以及存在的問題進行相應的分析，并結合實際情況提出相應的稅務籌劃優化路徑，確保稅務籌劃的前瞻性，不斷提升事業單位稅務籌劃的水平，促進事業單位的長足發展。

關鍵詞：事業單位；稅務籌劃；重要性；存在問題；優化路徑

一、事業單位實行稅務籌劃工作的重要性

隨著我國財稅體制改革的不斷深化，事業單位需要承擔相應的財稅負擔，開展稅務籌劃工作，能夠有效降低事業單位的財稅負擔。做好稅務籌劃工作對事業單位而言具有十分重要的作用。在“營改增”政策的影響下，事業單位的稅務籌劃工作需要進行相應的調整，將減少本單位財務費用成本、減輕財稅負擔作為稅務籌劃工作的重點。這樣才能更好的適應“營改增”政策需求，確保事業單位的穩健發展。開展稅務籌劃工作，能夠進一步提升事業單位財務管理水平，增強單位抗風險能力，幫助單位合理的規避稅務風險，降低不必要的資金成本浪費，提高單位各項經費的管理效率，推動事業單位的快速發展。

二、現階段事業單位稅務籌劃中存在的主要問題

（一）普遍性缺乏稅務籌劃意識

現階段，很多事業單位對稅務籌劃工作缺乏全面的認識，不具備很強的納稅籌劃意識，事業單位采用集中核算的方式，不斷擴大集中核算的范圍。為了降低人工成本精簡財務管理人員，由于稅務籌劃意識不強，只是將稅務籌劃工作浮在表面，很難發揮出稅務籌劃的實際效果。再加上事業單位自身性質的影響，長期受到政府體制的制約，使事業單位普遍缺乏經營理念、經濟效益等方面的意識，逐漸弱化了事業單位的經濟核算能力，這樣很不利于事業單位稅務籌劃工作的開展[1]。此外，事業單位不能深入了解市場經濟體制的變化，無法結合政策需求進行合理納稅，從而影響到稅務籌劃的效率。

（二）財務人員自身缺乏籌劃能力

事業單位在人才選拔時容易忽視財務人員的籌劃能力，人才招聘存在“人情關系”，久而久之，就會導致財務人員的綜合素養不高，不能滿足現階段稅務籌劃的需求，使稅務籌劃工作預期效果與實際效果之間存在差異，進而限制了稅務籌劃工作。加上財務人員對稅務籌劃工作缺乏深入認識，自身不具備稅務籌劃的專業知識和技能，沒有結合本單位各項壓縮納稅額度目標的完成情況進行合理的納稅籌劃，影響了稅務籌劃的實際效果。

（三）缺乏完整性的稅務籌劃制度

制度是保證稅務籌劃工作順利進行的基礎，確保稅務籌劃工作的規范性與科學性。但是，現階段有的事業單位沒有建立完善的稅務籌劃制度，一旦涉及到稅款計算，財務人員只是按照形式進行簡單的處理。有的事業單位沒有建立獨立的稅務籌劃部門，使稅務籌劃工作的隨意性強，很難達到理想的稅務籌劃結果。

（四）缺乏實踐性的稅務籌劃工作

部分事業單位的稅務籌劃工作只停留在理論層面，缺乏實踐方面的研究，不能結合本單位的實際情況進行稅務籌劃實踐，很難實現事業單位利益的最大化，也限制了事業單位稅務籌劃的實際應用。再加上事業單位對稅務籌劃工作的重視度不夠，稅務人員的納稅意識不強，導致稅務籌劃工作的無序性，從而影響稅務籌劃的實踐效果。

三、事業單位稅務籌劃工作進一步優化的具體路徑

（一）開展稅務籌劃宣傳學習，提升事業單位稅務籌劃意識

事業單位要想獲得理想的稅務籌劃成效，先要在本單位內部開展相應的稅務籌劃宣傳學習活動，將稅務籌劃的相關政策和知識進行集中解讀，轉變稅務人員的稅務籌劃觀念，從單位領導層及職工的思想層面進行轉變，確保單位全體人員都能理解和認可稅務籌劃工作，明確稅務籌劃工作的地位，不斷提升稅務籌劃意識，確保稅務籌劃工作的效率[2]。此外，還要開展依法納稅相關知識的解答活動，對國家稅收制度進行深入分析，了解事業單位稅務籌劃實踐中的問題，按照依法納稅的要求針對其中存在的問題提出相應的改進措施，確保事業單位納稅工作的高效進行，從而提升事業單位稅務籌劃的效率。

（二）注重財務人員專業培養，組建專業性的稅務籌劃團隊

高質量的稅務籌劃工作離不開專業性的稅務籌劃人才，事業單位要結合本單位稅務籌劃的實際情況組建專業的稅務籌劃隊伍，注重稅務籌劃人員的專業素養，既要對財務人員進行稅務籌劃專業知識培訓，又要提升財務人員的綜合素養，確保稅務籌劃工作的質量。事業單位要嚴格把控好人才招聘和選任的流程，招聘人才時要根據本單位財務管理的實際情況嚴格按照相關流程執行，關注人才的專業能力、籌劃能力等綜合實力，這樣才能確保稅務籌劃人員的整體質量。在組建專業稅務籌劃團隊時，要對財務人員的綜合能力進行考評，深入挖掘人才的各項潛能，借助科學化的用人制度，選任專業的財務人員負責稅務籌劃工作，結合稅務籌劃人員的實際工作狀態建立配套的薪資績效管理體系，將職責與業績掛鉤，全面激發單位職工的工作熱情，提高稅務籌劃的效率[3]。此外，根據稅務籌劃工作的需求定期聘請稅務機關的專業人士到本單位進行指導，將最新的稅務知識、法規、政策傳達給管理人員，全面保證稅務籌劃的質量。

（三）深入解讀稅收優惠政策，不斷完善單位稅務籌劃制度

針對國家稅收優惠政策要進行深入的解讀，結合本單位的實際情況，以符合法律法規為出發點全面了解稅務優惠政策，借助相關優惠條件幫助事業單位進行合理避稅，不斷提升事業單位的綜合效益，推動事業單位的進一步發展。建立完善的稅務籌劃制度，結合本單位的實際情況設置獨立的稅務籌劃部門，專門負責稅務籌劃工作，在單位內選任經驗豐富的財務人員，同時外聘專業的稅務人員，組建專門的稅務籌劃小組，可以隨時結合單位納稅需求進行相應的稅務籌劃工作。稅務籌劃人員要明確納稅標準，全面掌握本單位的應稅項目、免稅項目等內容，隨時根據稅收政策的變化及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的質量。

（四）增強單位內部的協調性，逐漸提升稅務籌劃的實踐性

隨著信息技術的不斷普及，事業單位也建立相應的互聯網絡，要結合稅務籌劃的實際需求加強單位內部各部門之間的溝通交流，增強工作的協調性，形成有效的互動，確保稅務籌劃工作順利進行。事業單位在開展稅務籌劃工作時堅持“從實際出發”的基本原則，不斷優化本單位的稅務管理機制，為稅務籌劃工作提供精準的數據支持，確保稅務決策的科學性。定期對事業單位稅務籌劃人員進行考評，明確稅務籌劃的個體職責，進而激發稅務人員的工作積極性，增強稅務籌劃的實踐性，確保稅務籌劃工作的有效進行。

四、結束語

綜上所述，事業單位開展行之有效的稅務籌劃工作能夠進一步提高事業單位納稅籌劃能力和水平，更好地適應國家新稅收政策的需求，從而推動事業單位的快速發展。事業單位在開展稅務籌劃工作前，要先在本單位進行相應的納稅籌劃宣傳活動，對新稅收政策進行深入解讀，確保單位全體職員能夠充分認識到稅務籌劃的重要性，不斷提升納稅籌劃意識，結合稅務籌劃的實際需求，定期對單位財務人員進行專業培訓，不斷提升相關工作人員的稅務籌劃能力，確保稅務籌劃工作的順利開展。事業單位要根據自身發展的實際狀況不斷完善稅務籌劃的相關制度，全面了解稅收優惠政策的相關內容，做好單位其他部門的協調工作。加強部門之間的交流溝通，進一步提升稅務籌劃工作的實踐性，逐漸實現事業單位的可持續性發展。財

參考文獻：

[1]羅曉琴.全面實施“營改增”政策后事業單位的稅務籌劃思考探究[J].時代金融，2018 （35）：231.

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[3]戴莉莉.全面“營改增”后事業單位的稅務籌劃思考[J].納稅，2018，12 （25）：53.