新個稅改革視角下電力企業的納稅籌劃策略分析

陳國強

摘 要：文章以新個稅改革視角下電力企業納稅籌劃策略為研究對象，首先對新個稅改革下電力企業納稅籌劃基本原則進行了簡單地的介紹與分析，隨后探討了電力企業個稅籌劃現狀，最后從新個稅改革視角入手，提出了一些電力企業納稅籌劃策略，以供參考。

關鍵詞：新個稅改革;電力企業;納稅籌劃

2019年1月1日起，新個人所得稅改革政策正式生效實施，通過采用將員工工資薪金、勞務報酬等納入綜合征稅范圍，實行按月或按次分項預繳、多退少補的征管模式，能夠有效提高我國納稅合理性，減輕國民收稅壓力。在這一背景下，需要電力企業在納稅籌劃方面提高認識，加強對新個稅改革優惠政策的應用，在減輕企業自身納稅負擔的同時，為員工謀求更多利益，最終能夠更好地推動企業實現可持續發展。

一、新個稅改革下電力企業納稅籌劃基本原則

新個稅改革的實施，意味著社會收入分配的一次重大轉變，在這一背景下，需要電力企業在納稅籌劃方面，積極做出相應的改變，全面保證納稅籌劃的合理合法性。在此基礎上，還應借著新個稅改革的“東風”，進一步降低企業稅收成本。為達到上述目的，電力企業在實際進行納稅籌劃時，需要遵循以下幾點原則，一是合法性原則，這是最為基本的原則，要求電力企業在稅收籌劃時需要嚴格遵循企業法律法規，禁止漏稅、逃稅;二是籌劃性原則，即企業稅收籌劃需要做好事先規劃設計，保證后續籌劃工作順利開展;三是兼顧性原則，在實際進行電力企業稅收籌劃時，需要做好企業整體經營穩定與企業整體效益，在上述原則的指導下，促使納稅籌劃得到有效落實，降低電力企業人力資源成本，推動電力企業實現更多和發展。

二、電力企業個稅籌劃現狀

從電力企業個稅籌劃現狀來看，伴隨著新個稅法的實施，對于電力企業納稅籌劃提出更高要求，比如社保部分管理更加嚴格，這會對企業經營成本提升帶來一定的影響。但整體而言，電力企業在個稅籌劃方面也取得了良好的效果。在相應政策的指導下，企業財務部門針對個人所得稅工作進行了合理籌劃，一方面，納稅意識得到了有效增強，另一方面，也有效維護了職工的合法權益。比如某電力企業在開展稅收籌劃工作時，通過利用稅收優惠政策，針對工作人員獎金，免征個人所得稅，讓員工實實在在地享受到稅收的優惠，獲得了電力企業工作人員一致好評。為進一步提高電力企業個稅籌劃效果，還需要采取以下策略：

三、新個稅改革視角下電力企業納稅籌劃策略

（一）利用納稅所得開展納稅籌劃

對企業員工而言，在計算個人納稅稅額時，需要從每年綜合收入中，扣除一些基本費用，這些費用內容主要包括五險一金等。基于此，電力企業在實際進行納稅籌劃時，需要對這些因素進行充分考慮，比如若員工的住房公積金、年金等按照最高標準進行繳納，一方面能夠增加員工的收入，另一方面，還能夠提高員工的專項扣除額度。在專項扣除項目中，還包括重病醫療、住房租賃等，這都有效增加了企業納稅籌劃的空間。若夫妻二人均在電力企業任職，雙方收入差距相對明顯，在納稅籌劃時，在專項附加扣除規定應用方面，可注重收入較高一方，能夠有效降低二人個稅，需要電力企業基于實際，做好稅收籌劃的平衡調整。

（二）考慮個稅稅率對稅后收入影響

在新個稅改革實施背景下，針對個人應納稅稅額，共分為了7個檔次。在當下很多電力企業中，為激發員工工作積極性，均引入了績效薪資，并且在這個員工薪資體系中，績效薪資有著較大比例。由于在不同時間段員工績效受種種因素影響，實際變化比較大，那么將會導致員工實際收入所得變化也比較大。比如當某個員工近期收入較高，已經完成了個稅繳納，但全年累計下來，該員工納稅所得額在0以內。這需要電力企業在來年進行納稅籌劃時，需要將該員工個稅退回，該項工作整體工作量較大，實際開展需要考慮諸多因素，實際效率低下。為有效解決這一問題，電力企業可以選擇采用年平均總工資發放方式，做好各種因素考量，提高納稅籌劃的效率。

（三）做好全年一次性獎金政策的應用

電力企業在實際進行稅收籌劃時，若采用工資薪酬+ 年終獎常規方式，需要結合不同的情況，選擇不同的納稅籌劃方式，在這一過程中，需要相關工作人員對年終獎單獨計稅進行詳細的比對，做好合計計稅的核對，從而有效減輕企業的納稅負擔。除此之外，電力企業在實際進行稅收籌劃時，還可以從人員構成方面入手，新稅法規定，企業若選擇一些殘疾職工，可以按照實際支付給殘疾職工薪資的100%加計扣除，因此電力企業可以結合自身經營實際，安排一些殘疾職工就業，一方面幫助殘疾人更好生活，另一方面也有利于減輕企業稅務負擔。

四、總結

綜上所述，伴隨著新個人所得稅改革政策的實施，不僅有效完善了我國現行的稅收制度，同時還有效減輕了廣大人民群眾的稅務負擔，實現了社會收入再分配，進一步彰顯了我國稅收的公平公正合理性。因此需要電力企業在個人所得稅改革背景下，提高認識，做好相應優惠政策的應用，在為員工帶來更大權益的同時，減輕企業的稅收負擔，推動電力企業實現更好的發展。

參考文獻：

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