論貨幣資金內控管理的重要性

林麗艷 哈爾濱市呼蘭區職業技術教育中心

貨幣資金時企業資產中的主要組成部分，包含現金、銀行存款以及其他形式的貨幣資金。貨幣資金時企業開展經營活動的基礎，也是企業生存和發展的重要保障。然而由于企業資金流轉頻繁，是管理中比較難控制、風險性較高的一種資產，而且很容易出現資產被貪污挪用的情況，因此，加強企業貨幣資金的內部管理尤為重要。貨幣資金的內控管理是保證企業正常運轉生產的前提保證，在企業發展中有著不可忽視的作用，企業必須要采取科學、合理、有效的措施實現對企業貨幣資金的安全內控管理。

一、貨幣資金內部控制的含義及重要性

（一）貨幣資金內部控制的含義

貨幣資金是企業生產經營中以貨幣形式存在的資產，包含現金、銀行資產以及其他貨幣資金。企業貨幣資金的內控管理是企業為了保證資金的安全，完成企業經營的目標，企業內部進行的有關財務資金方面的約束性、規范性等管控工作。

（二）貨幣資金內部控制的重要性

完善的資金內控制度能夠監督財務資金在企業運轉各個環節中的使用，保證資金的安全和完整，避免對資金的不合理使用的行為發生。貨幣資金是企業資產的主要部分，也是企業發展的必要條件。

2.能夠提高會計資料的正確性和可靠性

貨幣資金的內控管理能夠監督財務信息的采集、分類以及記錄的全過程，保證企業生產運轉的狀態能夠得到真實的體現。在內部管控中，企業管理人員能夠及時發現財務資金中出現的問題和錯誤，保證財務信息的準確，為企業決策者提供有利的決策依據。加強對貨幣資金的內部控制，能夠提高資金的周轉效益。

3.有效防范企業經營風險

風險對企業的生存發展具有重大的影響，嚴重的風險可能會導致企業直接走向破產。因此，想要保證企業的長遠發展，就必須對可能發生的風險進行預防和把控。其中的貨幣風險是多種風險中最重要的一部分，有效的內控管理能夠降低財務風險性，通過對企業財務狀況的全面評估，將可能發生的風險消滅在萌芽時期。

4.能夠保證企業高效率經營

貨幣資金的內控管理是將會計、統計以及各業務部門聯系到一起，將企業的生產、銷售、財務等工作統一結合的一種管理模式，能夠讓各部門之間的配合更加密切，互相監督，發揮出一個整體團隊的作用，不斷提高工作效率和質量。

5.有助于企業形象的維護

企業利用內部管控制度體系對自身的行為進行規范性約束，對維護企業形象有重要幫助作用。同時也對加強企業的管理力度、保護資產安全具有極大的促進意義。

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二、企業貨幣資金內控的不足

（一）對現金及銀行存款的管理不力

企業對現金資產的管理出現問題，比如，企業現金業務的管理與銀行業務脫節，企業收入在記錄過程中出現混亂登記、私自挪用占用等情況，嚴重威脅到企業的資金安全，阻礙了企業的正常發展運轉。同時，企業在銀行中的資金管理也有很大的不足，現金和銀行資金的使用混亂，使用銀行資金交易時不能保證交易的安全性，都會產生不良的后果。

（二）對企業票據與印章的管理混亂

許多工作人員為了自身的利益，想方設法的占用企業的資產利益，隨便開取企業報銷票據，沒有按照正規的流程使用印章，對企業的貨幣資金都造成很大的威脅。

（三）授權制度不合理

當前，絕大多數企業的貨幣資金授權制度存在不合理現象，主要表現在決策的拍板多為最高層執行，使得一些政策的實施常常由于決策者的個人主觀失誤造成決策執行的不合理，嚴重影響了相關工作的有序進行。

三、貨幣資金內部控制完善對策

（一）加強貨幣資金內部控制管理意識

企業領導應該加強貨幣資金內部控制管理意識，從自身做起，嚴格按照貨幣資金管理制度規范行為，防止私自挪用資金的現象出現，財務人員及部門主管也要時刻監控領導的錯誤行為，不能因為領導的職位而放棄貨幣資金內部控制管理原則，提高領導及貨幣資金內部控制相關人員的職業道德，加強專業技能的學習與培訓。

（二）規范會計核算程序

企業應不斷規范會計核算程序，明確人員職務分工，定期進行崗位輪換，防止一人長期擔任一個職位，熟悉崗位的漏洞，有效防止企業財務人員徇私舞弊。注重員工工作崗位的權責分離制度，規范會計審核程序，明確報銷程序，加強財務人員對原始憑證的審核，確認每張報銷單據的真偽、數據的真實性，對于原始報銷單填制不規范或錯誤，財務人員應拒絕報銷并及時指導報銷人進行更正。

（三）完善貨幣資金預算管理制度

為了促進貨幣資金內部控制有效實施，企業應進行全面預算管理制度，預算編制時參考各部門的貨幣資金項目需求，掌握市場經濟走向和企業未來發展目標，明確企業本年度的投資、融資計劃和生產經營計劃，編制科學、合理、可行的貨幣資金預算管理制度，并嚴格按照制度執行，加強各部門之間的協調溝通，對預算制度進行實時監控，發現問題及時解決。

（四）加強貨幣資金內部控制監督力度

企業應加強內部審計部門的建立，確保其工作的獨立性，內部審計部門要加強對貨幣資金內部控制的日常審計、監督力度，確保貨幣資金的合理使用，定期對貨幣資金的使用情況、審批程序進行考核，約束人員徇私舞弊、挪用資金的不道德行為。制定科學的企業員工業績考評激勵機制，將貨幣資金預算管理考評結果作為年終獎的評價標準之一，提高員工工作的積極性和全局意識。

四、結語

綜上所述，企業想要穩定、良好的發展離不開貨幣資金的支持，企業首先要從思想意識層面認識到貨幣資金內控管理的重要性，不斷完善規范相關的管理制度，加強對貨幣資金流動性的監管力度，才能有效提高對貨幣資金的監管和利用效率，減少財務資金出現風險性問題，從而推動企業在變幻莫測的市場經濟環境下穩步發展，不斷提高自身的競爭優勢和經濟收益。