資產(chǎn)新規(guī)對商業(yè)銀行會計管理影響的分析

陳劉鈞 中國人民銀行南通市中心支行

一、“資產(chǎn)新規(guī)”對銀行監(jiān)管政策的影響剖析

（一）監(jiān)督管理標準日趨嚴格化

現(xiàn)階段伴隨經(jīng)濟的快速化發(fā)展，金融行業(yè)產(chǎn)業(yè)規(guī)模和數(shù)量取得了突破性進展，但與此同時由于受某些不可控因素的影響，監(jiān)督管理工作的形式化問題也愈發(fā)嚴重，在一定程度上導致原有國家穩(wěn)定性發(fā)展格局被打破，國家整體發(fā)展也勢必受到了一定影響。“資產(chǎn)新規(guī)”政策實施后，銀行監(jiān)管政策最大的變化就在于監(jiān)管標準日趨嚴格化，具體而言就是現(xiàn)階段金融市場行業(yè)的不斷發(fā)展，普惠金融在大力推廣過程中，也對銀行經(jīng)營范疇進行了一系列限制性規(guī)定，具體而言就是商業(yè)銀行在發(fā)展過程中，必須嚴格受監(jiān)管部門的監(jiān)督管理，尤其對于高風險衍生品交易更是要在嚴格的監(jiān)管標準下實施。除此之外經(jīng)大量調(diào)研數(shù)據(jù)分析可知，針對現(xiàn)階段商業(yè)銀行的“四不當”專項治理，監(jiān)管工作的開展也愈發(fā)理性化和規(guī)范化。

（二）監(jiān)督管理范圍日趨全面化

就目前來看，在進行監(jiān)督管理過程中，為確保預期監(jiān)管工作目標的實現(xiàn)，對金融機構在進行監(jiān)管時必須建立在清晰的監(jiān)管邊界以及明確的監(jiān)管范圍內(nèi)，但由于近年來金融市場行業(yè)的規(guī)模化發(fā)展，監(jiān)管范疇在不斷模糊化，因此在后期對商業(yè)銀行進行監(jiān)管時，監(jiān)管的范疇近年來也呈現(xiàn)一種全面化的發(fā)展趨勢。從某方面來講，按照監(jiān)管目的商業(yè)銀行的監(jiān)管工作主要分為兩方面，即——保護金融消費者合法權益以及防范投機和過度杠桿化造成的金融危機。在現(xiàn)階段金融行業(yè)不斷發(fā)展的產(chǎn)業(yè)時代背景下，商業(yè)銀行在發(fā)展過程中承擔的金融風險也在不斷加大，為確保國家和社會的穩(wěn)定性發(fā)展以及切實有效地保障公民的合法權益，商業(yè)銀行就銀行支付結算業(yè)務作出了調(diào)整，以此在規(guī)避電信網(wǎng)絡違法犯罪的同時，切實有效地保障人民的合法權益，規(guī)避金融風險的發(fā)生。

二、“資產(chǎn)新規(guī)”對商業(yè)銀行會計管理影響剖析

（一）信貸業(yè)務問題概述

會計管理作為商業(yè)銀行管理的重要組成部分，近年來伴隨行業(yè)的進一步發(fā)展，會計管理工作質量始終未能達到預期的管理目標，再加之“資產(chǎn)新規(guī)”其實主要強調(diào)的是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務的合理化和規(guī)范化發(fā)展，但就目前來看在政策實施過程中，會計管理工作在開展時會承受信貸業(yè)務問題的影響。作為商業(yè)銀行支持實體經(jīng)濟的一種直接和主要手段，信貸業(yè)務是商業(yè)銀行會計管理中的重點和難點，一直以來受到了監(jiān)管部門的高度重視，為進一步疏通貨幣政策傳導機制，銀保監(jiān)督管理會也出臺了一系列政去扶持實體經(jīng)濟的發(fā)展。就目前來看“資產(chǎn)新規(guī)”政策的實施對于商業(yè)銀行會計管理信貸業(yè)務發(fā)展而言，起到了正向引導作用，但由于在管理過程中受某些不可控因素的影響，各項工作的開展形式化也十分嚴重，長此以往信貸業(yè)務亂收費現(xiàn)象得不到遏制，實體經(jīng)濟的發(fā)展也受到了一定阻礙。

（二）中間業(yè)務問題概述

在經(jīng)濟快速化發(fā)展過程中，由于現(xiàn)階段商業(yè)銀行的規(guī)模和數(shù)量的持續(xù)增加，會計管理工作開展過程中，“資產(chǎn)新規(guī)”政策實施后，會計管理的中間業(yè)務也由此受到了一定影響。據(jù)調(diào)查銀行理財產(chǎn)品是國內(nèi)通道業(yè)務的主要資金來源之一，但由于現(xiàn)階段銀行理財產(chǎn)品往往會給投資者帶來一定的“假象”，伴隨各項新規(guī)政策的實施，新規(guī)下商業(yè)銀行不再實行剛性兌付，凈值化管理的常態(tài)化為后續(xù)工作的順利開展打下了堅實基礎。從某方面來講，在現(xiàn)階段金融脫媒步伐不斷加快的新產(chǎn)業(yè)時代背景下，外部因素是影響商業(yè)銀行會計管理中間業(yè)務的主要因素，自一三年銀行理財業(yè)務監(jiān)管在不斷規(guī)范和持續(xù)收緊的時代下，據(jù)調(diào)查商業(yè)銀行會計管理中間業(yè)務的影響主要體現(xiàn)在如下幾方面——新規(guī)嚴格了銀行理財準入門檻有利于營造良好的市場環(huán)境；理財投資的非標通道僅限于信托，理財投資非標成本在不斷提高；監(jiān)管工作量的加劇，托管成本也在不斷提高；“資產(chǎn)新規(guī)”政策明確了多項限制性投資，商業(yè)銀行會計管理工作愈演愈烈的同時，行業(yè)市場競爭也愈發(fā)激烈化；市場由“資產(chǎn)荒”轉變成“資金荒”。

三、“資產(chǎn)新規(guī)”下商業(yè)銀行會計管理工作的優(yōu)化策略剖析

（一）全面提升實體經(jīng)濟服務能力

在現(xiàn)階段信息化產(chǎn)業(yè)時代背景下，受互聯(lián)網(wǎng)金融的襲擊，當下傳統(tǒng)金融市場的穩(wěn)定格局被打破的同時，各項工作的開展形式化也十分嚴重，實體經(jīng)濟不強是導致商業(yè)銀行發(fā)展緩慢，會計管理工作難以取得預期管理成效的重要原因之一。就目前來看，在“資產(chǎn)新規(guī)”政策實施過程中，為確保實施效益的最大化發(fā)揮，全面提升實體經(jīng)濟服務能力現(xiàn)已迫在眉睫，具體來講就是一方面商業(yè)銀行需從根本上明確實體經(jīng)濟對商業(yè)銀行會計管理工作的影響力，了解實體經(jīng)濟服務能力的不斷提升對推動商業(yè)銀行穩(wěn)定性發(fā)展而言具有重要意義，因此當前商業(yè)銀行需回歸本源，依據(jù)實體經(jīng)濟需要開發(fā)金融產(chǎn)品，由此在確保金融資源精準投入的基礎上，全面提升實體經(jīng)濟服務能力；另一方面商業(yè)銀行還需加快會計管理制度的完善和優(yōu)化，具體來講就是監(jiān)管部門需根據(jù)當下國家提出的相關政策和法律法規(guī)，對銀行業(yè)如何提升服務實體經(jīng)濟水平給出了較為明確的方向、較為具體的工作措施，以此在規(guī)避后期管理過程中各誤差問題出現(xiàn)的同時，達到預期的服務目的。除此之外，在現(xiàn)階段商業(yè)銀行會計管理過程中，為確保預期管理目標的實現(xiàn)，商業(yè)銀行還需就行業(yè)轉型和升級做出積極的應對策略，即通過從根本上改變商業(yè)銀行原有的管理模式，實現(xiàn)銀行由傳統(tǒng)信貸服務向綜合服務的現(xiàn)代化金融企業(yè)轉變，并在會計管理過程中始終堅持“以客戶為中心”，由此在完善各項政策法規(guī)的同時，能正確應對互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊。

（二）對中間業(yè)務進行不斷優(yōu)化和完善

作為商業(yè)銀行會計管理工作中的重要組成部分，商業(yè)銀行中間業(yè)務的開展質量從某方面來講，對會計管理工作質量和效率的影響力也是十分巨大的，為從根本上改善當前管理現(xiàn)狀，對中間業(yè)務進行不斷優(yōu)化和完善，是目前商業(yè)銀行會計管理工作取得預期作業(yè)目標的重要戰(zhàn)略基礎。從某方面來講，對中間業(yè)務進行不斷優(yōu)化和完善的過程中，一方面商業(yè)銀行需加快新興中間業(yè)務的扶持力度，具體來講就是通過打造“融資+融智+融信”為一體的投資銀行服務體系，在確保各項管理工作有序、有效開展的同時，把握產(chǎn)業(yè)升級和重組機會來有效改善現(xiàn)階段會計管理的作業(yè)現(xiàn)狀；另一方面在信息化產(chǎn)業(yè)時代背景下，商業(yè)銀行還需加快布局互聯(lián)網(wǎng)金融和移動金融，通過對管理模式進行不斷優(yōu)化和完善，借助“線上+線下”輔助管理模式，由此在進一步提高金融服務質量和層次的基礎上，規(guī)避各種風險問題的發(fā)生，進而為行業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標的達成打下堅實基礎。

（三）對非標業(yè)務發(fā)展模式進行不斷調(diào)整

“資產(chǎn)新規(guī)”政策實施過程中，從某方面來講“業(yè)務定位”調(diào)整是銀行資管非標業(yè)務轉型的核心立足點，但由于新規(guī)政策的限制，非標業(yè)務是實施過程中，或多或少都會受到一定影響，因此為確保預期管理目標的實現(xiàn)，對非標業(yè)務發(fā)展模式進行不斷調(diào)整，是當下商業(yè)銀行取得預期發(fā)展成效的重要戰(zhàn)略基礎。經(jīng)大量調(diào)研數(shù)據(jù)分析可知，以往銀行資管對非標業(yè)務項下的底層資產(chǎn)的投資策略基本均為持有到期，但是自新規(guī)政策實施后，會計管理工作的開展在一定程度上或多或少都會受到一定影響，因此在管理活動開展過程中，商業(yè)銀行會計管理機構和部門工作者需提高對底層資產(chǎn)的考量，具體而言就是通過公開市場退出、流轉交易平臺退出、提前確定資產(chǎn)受讓方退出等多種路徑。

（四）加快智能化網(wǎng)點的構建

“互聯(lián)網(wǎng)+”技術的廣泛應用，為行業(yè)發(fā)展注入了新的動力，其中對于商業(yè)銀行而言，在會計管理工作開展過程中，智能化網(wǎng)點的構建從某方面而言，在全面提供會計管理工作質量和效率的同時，也有助于全面提高風險管理水平，最終為商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展打下了堅實基礎。在數(shù)字化轉型背景下，“資產(chǎn)新規(guī)”政策實施后風險管理環(huán)境發(fā)生了顯著變化，依靠傳統(tǒng)的會計管理模式和手段，在一定程度上難以達到預期的管理成效，為改善當前管理現(xiàn)狀，一方面商業(yè)銀行需在會計管理過程中，踐行數(shù)字化員工績效管理模式，通過將網(wǎng)點業(yè)績與個人成長相關聯(lián)，由此通過合理調(diào)整資源配置來全面提高會計管理工作質量；另一方面在現(xiàn)階段商業(yè)銀行網(wǎng)點轉型和發(fā)展的過渡期，商業(yè)銀行需從戰(zhàn)略角度做好統(tǒng)籌和規(guī)劃多渠道服務，由此在確保服務一致性的基礎上全面提高風險管理質量和效率。

四、結語

概而言之，金融危機爆發(fā)后，金融行業(yè)的發(fā)展一直處于較為低迷的狀態(tài)，再加之利率的持續(xù)下滑，銀行同質化競爭愈演愈烈，在一定程度上導致金融市場通道業(yè)務各類隱患問題層出不窮，在打破原有社會和國家穩(wěn)定性發(fā)展的同時，金融市場紊亂問題愈發(fā)嚴重化，為此確保金融機構資產(chǎn)會計的合理化管理現(xiàn)已迫在眉睫。