探析財政稅收體制改革

鄧盛基 山東省煙臺市牟平區大窯街道辦事處

一、做好財政稅收體制改革的意義

（一）有利于財政支出體制改革

在新的情況下，中國的金融稅制改革正在加深，但還有問題出現。如果這些問題不能及時解決，可能會造成不合理的分配、腐敗和重大財產損失。因此，應該通過金融系統的改革，推進金融系統的改革。

（二）有利于預算管理機制的建設

目前，中國的金融預算管理機制不完善，導致金融資金缺乏監管，嚴重影響了區域經濟的增長和國家經濟利益。財政和稅制改革促進預算管理機構的完成，強化預算管理的效果，解決現有問題。

（三）有利于稅制轉型

就目前國情來看，中國需要謀求稅制轉換，金融稅制改革可以實現現在的稅制轉換。促進中國經濟利益的持續增長。

二、新形勢下財政稅收體制改革存在的問題

（一）財政稅收結構問題

隨著社會的不斷發展，我們的財政稅收結構上存在著許多不合理的問題，關于稅收和非稅收這一方面的比例不合理，這也就直接影響了財政結構的不合理。從特定稅的原則分析來看，所得稅和財產稅在調整所得稅中起著重要的作用，所以必須占大部分的稅收收入，而增值稅是金融手段，只能在稅收中的一點點比例。但是，從財政、稅收結構的現狀來看，財政和稅收的比例是相反的，在限制居民收入差距上不能完全發揮稅收收入的作用。另外，由于不正當的稅金功能和反復征稅等問題，給財政、稅收的實施帶來了嚴重的不良影響。

（二）財政稅收體制問題

近年來，隨著中國金融、稅收制度改革的深化，財政、稅制越來越完善，但也有一定的制約。第一，部分金融稅不夠，不包括相關產業稅，不能保證稅收的公平性和公正性，不能保證社會分割；第二，我們國家還缺乏健全的財政稅收分配系統，金融稅分配系統不能有效地執行工作。因此，很難實現金融的平均分配。最后，政府財政收入的相關管理系統不包括國家資產的收益和資源的收益。

（三）財政稅收轉移支付問題

現在，國庫、稅金的支付主要是特別轉移，另一個是金融支付結算，第三個是納稅制度補助金。但是，在這個過程中，經常會出現資金使用效率低、個人腐敗反映出缺乏標準化的問題。問題的主要原因有兩個方面：第一個是缺乏有效的監管，導致轉移支付過程中信息泄露和不明確支出問題。第二是支付結構不平衡。

（四）預算管理體制問題

從中國財政收支預算管理的現狀來看，地方財政收支系統相對落后，缺乏健全的預算管理監督制度，預算調整工作常常是形式性的，不能充分發揮其監督和管理的作用。這會導致預算管理機制的喪失可靠性和未能充分發揮預算管理的重要性。而且，金融管理系統的范圍不夠全面，對中國財務管理的改善產生不利影響。

三、新形勢下財政稅收體制改革的創新路徑

（一）建立權級分明的財政稅收體制

針對現有情況，為了進一步深化金融、稅制改革，實現社會經濟均衡發展，需要強化分層經營體制的構建，經常完善分層經營體制。因此，根據情況特點，我們也應該建立具有不同水平的財政和稅收體系。政府的財政、稅務運營應當以確保中央財源的穩定增長為條件，實行地方自治體的分工。同時，明確經營者的責任和權限，保證財政和稅務管理負責特殊的人事負責人，責任明確，經營明確。同時，根據中國的財政、稅務管理現狀，地方自治體應當給予更多的權力，特別是金融資金力量。地方自治體應該根據地方自治體的實際情況，進行為了達成產業的高度化，提高政府收益的實踐性活動。地方自治體允許地方自治體實施適當的稅收政策，地方自治體為了更好地發展地方自治體具有一定的稅自主性。另外，對于中央政府和地方政府，我們也要注意合理劃分金融結算，確保科學合理的金融支出，加強金融和稅收管理的效果。

（二）建立完善的財政稅收體制

現在，中國為了解決財政收入和稅制的界限，必須改善財政收入和稅制。首先，各級政府有關部門應明確各種稅種的概念和收集標準。為了確立收集基準，必須充分考慮區域經濟開發、資源開發、環境保護水平的實際情況，同時在確保財源的同時，盡可能減少收集基準。第二，要調整我國的稅率，增加所得稅和財產稅的比例，減少附加價值稅，確保科學合理的稅率。三是全面發揮政府合作指導作用，增強第三方金融資本魅力，在一定程度上縮小地方自治體的財政壓力，為繼續優化財政稅務管理系統創造良好條件。稅務管理職能的革新和優化，推進金融和稅制改革。

（三）加強財政轉移支付的科學性

為了使金融匯款結算標準化，應該建立科學的金融匯款結算系統。為了特殊的轉運支付和一般的轉運支付，我們必須平衡他們的比例，使稅收基金在財政上的分配更加科學合理。因此，國家和地方公共團體應當建立完善的監督體制，綜合監督和管理金融匯款結算，計劃金融匯款結算相關人員的行動，改善金融稅額使用效果，避免個人腐敗。同時，我們必須采取有效措施控制轉運支付的來源。為了確保轉運支付類型的科學性和合理性，適當調整正常運轉支付的比例。此外，隨著地方經濟的發展，中央政府應合理支付金融資金，保證金融資金的流通是開放的、公正的、透明的。

（四）建立完善的預算管理體制

健全的預算管理系統的確立，對推進金融稅制改革起著重要的作用。因此，為了建立預算管理制度，首先應該設置預算管理部門、支出監察部門、監督監察部門等相關的管理監督部門。為了確保金融資金的運用實施及有效性，統籌監督金融資金的支出。第二，要為加強預算管理，切實提高有利于居民生活的建設項目資本收支的教育、環境保護和醫療項目采取目標管理措施。為了開發不可再生資源和開發煙草，可以適當削減預算。最后，為了加強對逃稅和逃稅的處罰，加強對財源的管理效果，應該盡量避免收益狀況。