施工企業財務風險的應對策略探討

林舟茹 福建華成路橋工程有限公司

一、施工企業財務風險的成因分析

（1）資金回籠延遲。因業主資金支付延遲，以致施工方資金回籠較慢，資金的流轉周期較長，資金缺口也不斷加大，由此就會導致不能及時支付勞務費用及材料款，從而使施工企業的資金風險及應收、應付款項風險加大。

（2）施工合同風險。部分施工總承包合同簽訂不及時，甚至出現進場在前、施工合同簽訂在后的情形，使得設計變更簽證不及時，從而導致施工風險進一步增加。另外，對于價格變化因素較多的施工用材，未簽訂材料鎖價合同，如若遇到材料漲價就會加大施工成本風險。

（3）企業融資風險。在貸款到期工程款項未收回的情況下，企業為了資金周轉或償還舊債就會向金融機構進行融資，這種籌資方式將會影響企業的投資及規模化發展，極易導致財務風險的發生。

（4）項目管理不當。施工企業對于小型無資質施工承包企業的監管不到位，對部分外包項目的質量、材料質量缺乏一定的監管，以致返修、返工成本相應加大，導致財務風險增加。

（5）項目結算風險。項目完工不能及時竣工結算，而此時開具質保金發票的稅金會先行繳納，造成施工企業現金先行流出，增加了資金周轉壓力，財務風險也隨之增加。另外，對于變更設計的批復不及時，或發包方資金出現問題，也會導致項目完工后存在資金無法回收的財務風險。

二、施工企業財務風險的應對策略

（一）完善財務風險管控機制

一是，完善財務風險管控制度。施工企業要從財務風險管控的目標要求，財務風險管控的機構及人員配置、崗位職責及管控流程等方面，建立完善的財務風險管控制度，并嚴格按照既定的工作程序貫徹落實與執行。

二是，完善財務風險預警機制。施工企業可通過定量與定性相結合的方式對企業的未來盈利能力、資產運營狀況及能力、償債能力及現金流量情況等進行財務風險分析。通過設定具體的數據指標形成適合企業發展的風險預警機制，及早發現企業生產經營過程中的異常情況，并及時采取措施予以規避。

三是，完善財務風險評估機制。施工企業從項目招投標開始就要合理選擇施工項目，并在施工過程中對可能出現的風險進行分析評估，當相關數據指標接近評估的財務風險紅線時，就要第一時間進行預防和控制。

（二）樹立合同風險管控意識

施工企業在簽訂工程承包合同時，要對合同文本進行仔細研讀，對涉及的計價方式，工程結算等相關條款要約定明確，對可能出現的變更索賠等條款要考慮周全，以免因設計變更等導致停工而給企業帶來財務損失。對于不合理的施工合同可與建設單位進行協商處理或直接予以拒絕，同時，施工企業也要不斷強化合同風險的防范意識，明確施工合同稅目、稅率及開票方式，嚴禁企業簽訂敞口施工合同，對于量價分離的要進行雙重管控。并且，企業法律事務部門要嚴把合同審核關，以盡量規避各項合同法律風險。

（三）強化財務資金風險管控

（1）推行資金集中管理。施工企業為有效盤活施工項目及子分公司的資金資源，可通過公司總部與銀行簽訂銀企直聯系統，將企業所有資金歸集到公司總部的資金池，公司總部通過資金池對資金實行統一管理。通過統管資金池可有效的提升資金的使用效率，降低施工企業的財務成本及風險。

（2）強化資金計劃管理。擬定的資金計劃既要精確，又要能突出企業資金支付的重點。例如，施工企業正常應采用資金的月計劃和半月滾動計劃的方式，在月度資金計劃中應包括施工中及企業日常管理中的剛性支出及彈性支出，在半月度滾動計劃中應重點在剛性和大額的彈性支出。

（3）加快應收賬款催收。施工企業要按照項目款項回收情況制定應收賬款管理辦法，抽調專人負責工程款結算及應收賬款的清收。針對大額的應收賬款或重大項目的工程款催收在企業負責人協調下，可與建設單位簽訂還款意向書，以定期收回應收賬款。

（四）強化施工項目成本管控

（1）強化項目支出管理。施工企業要通過企業的集采平臺建立合格供應商名錄，每月定期對供應商進行整理及清除，依據考核情況建立供應商等級臺賬。對于項目部采購的各項主材及主要輔材，要在綜合考量成本及質量的前提下，優先從合格供應商庫進行選擇。對于支付的勞務大清包費用要逐項逐人的進行核實，確保勞務費用支付到個人手中，并留存相關材料備查以減少不必要的資金支出。另外，施工企業對于大額的資金支出要嚴格按照“三重一大”決策程序進行。

（2）強化成本預算管控。施工企業從投標階段就要對施工項目進行全面的成本預算，在工程施工合同簽訂后要按照預算目標不斷優化施工方案。并在保障施工質量的前提下，以最少的成本投入獲得最大的施工產出。同時，還要對施工期間的各項直接或間接費用進行預算，將責任落實到具體的成本管控部門，并在實際執行中對成本偏差進行分析，擬定切實可行的糾偏措施，以減少財務風險，提高經濟收益。

（五）強化項目竣工結算管理

施工企業要注重項目的竣工結算管理，在完成竣工決算手續的情況下緊盯業主單位，對應收的工程款項及時督促回籠。對于在施工過程中因業主單位或工程變更等原因造成的停工損失，要及時辦理簽證手續追加合同價款，并及時進行結算。針對已完工未及時辦理結算的項目，項目部人員要盡快提交結算相關資料。對于業主拖欠工程款的情形，可與業主單位溝通，探索通過保理公司或與外部金融機構進行合作的形式，以及時收回應收工程款項。對于施工合同之外的零星項目，施工項目部要及時做好書面記錄并報監理單位認定。對于需要建設單位及監理單位簽字確認的要及時進行辦理，對于墊資的利息費用要及時向建設單位追償。

三、結語

綜上所述，在當前形勢下施工企業要獲得健穩長足發展，須統籌分析可能面臨的各類財務風險因素，建立健全施工企業及項目的財務風險預警機制，提升財務風險識別及抵御風險能力，完善財務風險管控體系，進而為施工企業實現穩健可持續發展提供切實保障。