房地產企業納稅籌劃問題研究

杜麗茹 山西碧桂園房地產開發有限公司

稅收籌劃工作是指納稅人依照現有法律，合法合理的制定相應的納稅方案，從而幫助企業降低成本，提升企業整體的管理成效，以此實現企業效益的最優化。房地產企業中，開展納稅籌劃，可以有效的提升企業的競爭力，促進房地產企業實現可持續發展。基于此，本文對房地產企業納稅籌劃中出現的一些問題進行分析，進而提出相應的策略方法的解決。

一、房地產企業納稅籌劃中存在的問題

（一）缺乏科學的籌劃意識

當前我國經濟已經發展到了一定的階段，市場經濟也在日益完善之中，房地產企業規模不斷擴大，涉及的各種稅項也越來越多、越來越復雜。然而，很多房地產企業面臨著稅務問題，還存在著納稅意識淡薄，對于納稅沒有科學的認識，更沒有意識到納稅籌劃的重要性。

（二）納稅籌劃管理不到位

在進行納稅籌劃中，沒有進行內部的控制，容易造成在實際籌劃過程中各個部門、各個環節之間的溝通不暢、合作不協調等問題，增加了房地產企業的納稅風險。還有一些企業沒有正確認識到納稅籌劃的作用和意義，只在一些經濟活動中才開展納稅籌劃，導致一些可以通過籌劃進行避稅的項目失去機會，造成納稅籌劃效果不好的情況。

（三）納稅籌劃風險管理意識不足

在進行納稅籌劃中，涉及的工作內容和項目比較多，還會涉及管理、統計、稅法以及會計等，這些對于納稅籌劃都有非常大的影響，從而產生一定的風險。但是在進行納稅籌劃中，由于房地產企業風險欠缺，風險過程管理不科學，從而使得納稅籌劃出現的效果沒有實現自己的預期。

（四）納稅籌劃人才不足

納稅籌劃是一項非常專業的工作，需要專業的人才來進行。而當前我國房地產企業中，納稅籌劃管理專業人員的數量以及質量嚴重不合格，納稅籌劃人才的知識面不夠，不能在工作中將各個專業的知識靈活運行，并缺乏一定的經營，在納稅籌劃過程中還存在著敷衍的態度，從而導致工作效果不佳。

二、房地產企業加強納稅籌劃的策略

（一）明確概念，提高意識

對于房地產企業而言，納稅籌劃具有較強的專業性，為了提升納稅籌劃的效果，就需要對納稅籌劃的理論進行掌握。當前，房地產企業在進行納稅籌劃中，往往具有一定的盲目性，針對這些問題可以通過以下幾點進行解決。首先，重點分析納稅籌劃概念，提升企業對納稅籌劃的意識，企業自身能夠認知到納稅籌劃的重要意義，對納稅籌劃的相關理論進行分析，明確納稅籌劃方向。其次，對企業內部的經營管理要加以完善。企業可以在財務部門主導下加強各部門之間的溝通與協調，不斷完善納稅籌劃。最后，收集更多納稅籌劃的成功案例，并結合企業的實際情況，借鑒發達國家的納稅籌劃理論以及方法。

（二）堅守納稅籌劃原則

納稅籌劃過程中，作為地產企業應該站在整體全局的角度考慮問題，不斷的根據時代的要求進行方案的更新優化，加強納稅管理，這就需要企業按照一定的原則進行。第一，預先籌劃。對于納稅籌劃而言，就是進行納稅活動的事前管理，對于房地產企業而言，應該嚴格按照要求安排好各種稅收項目，完善投資、理財、經營等活動，合理的安排納稅項目。第二，合法性。依據當前的法律規定，進行合理避稅。在此，我們一定要講合理避稅和偷稅漏稅二者加以區分，認知到二者的差別，在納稅籌劃過程中應該根據國家的法律法規進行避稅方案的執行。第三，綜合性，房地產企業納稅籌劃的主要目的，有效的降低企業的經營成本，有效提升企業的效益。因此，納稅籌劃管理過程中，要從整體著眼，全面進行管控，防止出現對企業不利的情況。

（三）分析成本收益，控制納稅籌劃風險

納稅籌劃雖然可以幫助企業減少成本，但是企業納稅籌劃之中，難免會有一些風險存在。房地產企業要加強納稅籌劃風險管理。首先，從意識層面加強納稅籌劃的風險防范。在具體操作中，需要我們根據企業實際發展和可能發生的預期，進行事先的匹配。例如，納稅籌劃的方案的制定，可以進行多種方案的制定，對各個方案進行比對討論分析，根據企業的實際情況和需求選擇合理的方案，提升企業的經營效益。其次，對稅收環境要加強敏感性，對于稅收制度而言，各種政策制度不夠穩定，還在不斷的發生變化，因此在稅收籌劃過程中應該不斷的關注稅收制度，審查稅收籌劃方案，評估稅收籌劃方案是否合理，從而進行風險的規避。最后，對成本收益進行分析。房地產企業應該對納稅籌劃的各個環節進行分析，并分析納稅籌劃方案對成本以及利潤產生的影響，并結合企業的經營成本對納稅籌劃方案進行調整，從而降低企業的成本，加強企業的成本管理。

（四）加強納稅籌劃專業人才培養

無論什么行業都需要專業的人才支持，地產企業納稅籌劃中，由于其復雜性和專業性特點，納稅籌劃的專業人才非常缺乏。因此，作為房地產企業，應當依據市場經濟的現象，根據納稅籌特征進行專業人才的培養。在培養進程中，應該結合實際情況，從以下兩點出發。第一，房地產企業在人才培養過程中，應該建立科學的人才培養方案，對工作人員進行專業性培訓，尤其是財會人員的培訓，使得工作人員可以更深入的理解納稅籌劃的重要性，并掌握科學的方法，滿足企業發展的需求。第二，在人才招聘過程中，應該不斷完善人才招聘的方式，加強納稅籌劃專業人才的薪酬結構調整，并不斷優化納稅籌劃專業團隊，提高工作效率，促進房地產企業更好的發展。

三、結束語

在我國，房地產企業是我國國民經濟的支柱型產業，對于我國經濟發展有著非常重要的影響。隨著房地產企業的發展，規模不斷擴大，不可避免的會遇到稅收問題，對于稅收籌劃越來越重視。房地產企業在經營發展中，應該不斷加強稅收籌劃管理，分析在稅收籌劃過程中存在的問題，加強專業人才的培養和招聘，為企業合理避稅，實現企業的可持續發展。