企業內控制度失效的原因及控制措施見解

許潔 武漢三源特種建材有限責任公司

近年來，隨著我國社會主義經濟體制的不斷完善，企業迎來了良好的發展機遇，也面臨著一系列的挑戰。在激烈的市場競爭環境下，想要占據更多的市場份額，取得較好的發展，企業必須著眼于自身，加強內部管理，不斷地完善企業制度體系，提升企業綜合實力，使之取得長遠的發展。

一、企業內控制度失效的具體體現

企業內控制度失效主要體現在：其一，當前企業中的會計信息缺乏真實性和完善性，部門之間出現信息不對稱狀況，這就導致企業無法真實地掌握其當前的經營狀況，難以作出正確的決策，會影響企業的長期發展；其二，在費用支出上的把控還有待提升，缺乏完善的監督機制，以至于大量資金外流；其三，在企業內部仍然存在著一些違法行為，企業員工的職業道德素養還需加強[1]。

二、現階段企業內控制度失效的原因

現階段，企業內部控制制度失效的原因，主要有以下幾種：一是制度原因。表現在兩個方面：一方面是暮年企業所制定的內部控制制度缺乏規范性，沒有統一的管理標準，各部門沒有嚴格按照相關制度來執行業務，容易出現推卸責任的狀況；另一方面是現有的內部控制制度較為落后，缺乏創新性，不適合當前的市場環境，不利于企業的長久經營；二是人為原因。企業內控制度的實行效果，依賴于企業員工的執行情況。但是現如今部分企業的決策者并未認識到內部控制的重要性，過于追求短期的經濟效益，忽視了可持續性以及企業的社會效益。而且企業監督人員的工作不到位，沒有實施嚴格的監督管理工作，缺乏健全的監督管理體系，難以起到良好的約束作用；三是環境原因。包含了內部環境和外部環境兩方面的呢絨。從內部環境角度來說，企業當前的抗風險意識較為薄弱，員工隊伍還需加強建設，內部工作環境有待提升；從外部環境來說，市場變化多端，經營方式也呈現出多元化特征，競爭較為激烈，給企業帶來了一定的壓力[2]。

三、加強企業內控制度的有效措施

（一）制定完善的內控制度，實施人性化管理

為提高企業的市場競爭力，加強企業內部管理工作，應當制定完善的內部控制制度，以為內部控制工作的實施提供重要的制度保障。所制定的內控制度，要符合企業發展的實際情況，具有可靠性和嚴格性，從各個方面來加以完善。例如，要制定科學的預算制度，規范監督考核制度，定期開展資產盤點工作，優化財務會計流程等。企業內部控制制度包含了諸多內容，需要進行系統化設計[3]。另外，為了確保內控制度具有有效性，不僅要以企業真實發展狀況為基礎，還要充分考慮這些制度在實行過程中所產生的成本和效益，不可片面的關注于某一方面，而是要做到統籌管理，選擇適宜的制度方案，如此才能避免企業內控制度浮于表面形式，真正貫徹落實企業內控制度，體現企業內控制度的有效作用。最為重要的一點是所制定的企業內控制度，必須具有可操作性。

除此之外，還要堅持人性化原則。在企業內控制度的制定和執行過程中，都離不開人的作用，企業各項制度的設置都需要工作人員的積極配合和參與，因此為了突出企業內控制度的效果，減少企業人為因素方面的不利影響，應當實施人性化管理，不斷地創新企業員工思想觀念。所制定的內部控制體系要堅持人性化原則，維護企業員工的合法權益，明確企業員工的重要地位，促使企業員工充分發揮自身主觀能動性，形成良好的創新意識，激發企業員工的工作積極性，從而提高內控制度的有效性。要加強對企業員工的教育培訓，加大道德教育力度，提升企業員工的職業道德素養，規范財務人員等重要崗位員工的行為，樹立正確的道德觀，產生強烈的責任感，以此來約束自己的工作行為，做到愛崗敬業，堅持誠信原則，不做違法亂紀的事情。高素質的企業財務人員，有利于加強企業內部控制工作，取得較好的控制效果。

（二）加大監管力度，實施信息化交流

為了有效開展內控工作，要加大企業內控制度監控力度。轉變傳統的企業管理模式，不可由企業領導專斷，以免導致內控制度形式化，無法于實際經營管理中貫徹落實。企業領導若是眼界不寬，局限于企業的短期利益而不按照內部控制制度來執行管理，那么很容易導致內控制度失效，不利于企業的長期發展。因此，對企業內部控制制度進行有效的監督管理，有利于營造良好的企業內部環境，及時反饋企業各部門的業務狀況，了解各個崗位的工作實況，及時發現其中出現的問題，并實施針對性措施來加以解決[4]。

另外，在信息時代背景下，企業應當充分利用現代科學技術，建立健全的信息化交流平臺，強化企業內部控制的溝通，展現信息化管理的重要作用。在實施財務會計核算工作的時候，應當融入計算機信息技術，引用先進的軟件設備，構建完善的財務會計信息管理平臺，以提高財務會計工作效率，減少財務人力成本，盡量避免人為因素對企業內部控制產生的影響。

（三）優化企業組織機構

防止企業內控制度失效，應當優化企業組織機構，主要包含了三個方面的內容：一是監督機構；二是決策機構；三是執行機構。要淘汰計劃經濟背景下的企業組織機構，根據當前市場經濟環境的要求，以及時代的特征，來制定完善的現代化制度，基于企業經營特點來設置科學的內部組織機構，合理配置工作人員，提高企業人力資源利用率。各個組織之間應當協調配合，加強彼此之間的交流和溝通，避免出現信息不對稱狀況，導致內部管理失效，或是造成不必要的管理成本浪費。要明確各部門職責，合理分工，將內部管理工作落實到個人，從而提高企業內部管理水平。

四、結束語

全球經濟一體化形勢下，企業受外部環境的沖擊影響比較大，傳統的管理模式已經不適用于企業的現代化發展，必須予以轉變，實施有效的內控制度，以便于推動企業的可持續發展。然而，就目前而言，企業內控制度的效果并不明顯，還有待于進一步加強。