新形勢下如何推進財政部監管局財會監督工作

尹宗玲 云南滇中創業投資有限公司

近些年來，財會監督工作的開展逐漸受到了黨和國家的高度關注，并將其歸入到黨和國家的十大監督體系中，給新形勢下改進與強化財會監督提供了根本保障，指明了具體的發展方向。財會工作的開展中，財政部監管局發揮著十分重要的作用，在財會監督職能的履行中占據主導地位，應深入領會習近平總書記重要講話精神，促進財會監督工作的良好開展，邁入一個新的發展階段。

一、財政部監管局再次承擔財會監督時代使命

十九屆中央紀委四次全會上，習近平總書記著重強調，應健全黨和國家的相關監督管理體系，努力做好黨內監督管理工作，促進民主、群眾、財會、審計等各方面監督之間的彼此協調、有效連通。這是我國首次把審計監督、統計監督和財會監督等一同當作黨和國家監督管理體系中重要的構成部分，由頂層設計與分層設計入手，逐步健全黨和國家的相關監督管理體系，充分認識到國家治理中財會監督的重要作用，并歸入到國家治理體系的中心結構，促進各相關監督管理機制之前的彼此協調和有效連通，是深入強化之于權力運行的監督與限制作用，深入促進國家治理能力與治理體系的重要制度保障[1]。可見，國家對于財會監督進行了重新的定位，黨和國家賦予了財會監督全新的時代使命，這之于財政部門監督管理工作而言具有劃時代的意義。有關部門領導深刻領會習近平總書記講話精神，并在實際工作的開展中對其加以落實，眾多方面工作的開展中都強調了財會監督的重要作用，同時強化和其他方面監督管理之間的有機結合。對于財政部中的監督管理機構組織，監管局需要努力提升自身的政治站位，強化財會監督主體責任認識，密切關聯本身的職能定位，由權力限制與國家治理的角度認識及貫徹落實每一方面的財會監督工作，切實履行好財會監督被賦予的時代使命。

二、財會監督的重要作用

首先，具有健全黨和國家監督體系，加強國家治理效能的作用。強化財會監督是黨中央促進國家監督體系建設的基本戰略方針，大力運用財會監督所具有的優勢特點，發揮黨內監督的導向作用，確保財會監督和其他各種類型監督之間的有效連通與配合，真正實現財會監督到國家治理效能之間的良好轉化。財會監督工作的開展需要覆蓋事務的整體過程，可以在第一時間內發現工作中存在的違法亂紀情況，并予以糾正。另外，財會監督和統計、審計等眾多監督內容并沒有重復，具有各自無可取代的重要作用。其次，具有預防及懲治腐敗的作用。國家經濟活動中，財會監督在眾多方面都發揮著關鍵性作用，通過財會監督全過程性及專業性的特點，能夠在第一時間內對將要萌生的腐敗問題起到預防性作用，與紀檢監察部門聯合開展工作，搞好反腐倡廉。最近幾年，國家財政部努力探尋財會監督所具有的優勢，與黨內巡視工作之間良好配合，獲取了十分良好的工作效果。

三、當前財政部監管局財會監督存在的困難和不足

（一）財會監督的長效機制不夠健全

目前，財政部門財會監督工作尚未建立規范化和系統化的長效機制，與當前財會監督更高的政治定位和更重的責任使命不相稱，也對財政部監管局財會監督履職造成了一定的體制機制障礙，影響到監督作用的充分發揮。

（二）與其他監督機構協調不夠

目前，財政部監管局與地方財政部門的監督機構的財會監督合作力度不夠。且除財政部門履行財會監督主體責任外，審計、稅務、證監、銀保監等部門，根據有關法律法規授權，也對有關單位的會計資料實施監督檢查。財會監督主體的多元化，容易造成各自為政、重復監督、尺度不一等問題，監督部門間很難借鑒吸收監督線索和成果，勢必帶來監督成本的增加和監督效率的低下。

（三）監督專業能力不夠

財會監督政策性、專業性較強，對知識體系和實踐經驗要求很高。近年來，政府會計制度改革不斷推進，企業會計準則不斷完善，行政企事業單位財務管理日趨嚴格，相關的制度規范越來越多，而財政部監管局干部隊伍部分存在財會知識系統性不足、更新不及時、理論聯系實際不夠等問題，導致履行財會監督的專業能力有所欠缺。

（四）信息化技術手段不夠

目前財政部監管局開展財會監督的信息化技術手段仍然有限，對數據的挖掘處理能力不夠，部分信息系統已使用多年，不能完全滿足當前財會監督工作需求，各有關部門間的信息系統互聯互通仍未實現，影響信息獲取效率和監督工作效率的提升。

（五）對企業和中介機構的監督廣度和深度不夠

由于多方面原因，財政部監管局大多在財政部統一安排下對指定的企業進行會計信息質量檢查，對會計師事務所的執業質量監督一般也局限于對證券資格會計師事務所的日常監管，監督的廣度和深度不夠，不利于對屬地市場經濟秩序的有效維護，不利于財政部門財會監督影響的擴大。

造成以上困難和不足的原因既有主觀原因，也有客觀原因；既有內部原因，也有外部原因；既有歷史原因，也有現實原因。要解決好這些困難和不足，既需要自上而下地謀劃推動，也需要財政部監管局自身的主動作為；既需要頂層設計、充分授權，也需要底層探索、創新應變。

四、財政部監管局財會監督工作開展的相關建議

（一）創建完善的財會監督長效機制

在黨和國家的監督體系中，結合財會監督工作的全新定位，對相關法律規定進行修訂及完善，加強財會監督在法律上的重要地位，做好相關制度建設工作，令財會監督制度更加完善[2]。充分運用體系的創新與制度的設計，創建具有一定操作性的財會監督長效機制，確保財會監督工作更加規范，并具備制度性，讓財會監督工作的有效開展具有相應的制度指引和法律參照。

（二）強化和其他監督機構組織之間的有效配合

針對財政部監管局，需要弄清自身的職責范圍，強化包含但不限于地方財政部門的監督機構組織之間的有效配合，做好交流合作，通過協商的方式創建監督工作聯動機制與財會監督聯席會議機制，對相關監督管理資源加以整合，對監督管理政策進行協調，確保監督管理信息的有效共享，保證各方面監督管理朝向同一個方向邁進，有效規避重復監督情況的發生，縮減監督管理工作開展中的成本，加強監督管理職能。

（三）創新監督管理內容與方法

首先，創新監管內容。結合各個級別政府和黨委的重要工作布置，確切明了監督管理工作的每一環節與重點，保證戰略部署的有效貫徹與落實。牢牢抓緊焦點和重點問題實施相應檢查工作。針對預算的管理、政策和財稅法規的落實情況實施監管，將內部相關控制制度與會計信息質量創建以及財政扶貧資金監督、減稅降費相關政策監管質量的提高當作重點內容開展財會監督工作。其次，變更財會監督的方法。過去財會監督工作的開展中，主要采用執法檢查的工作方式。現如今，財政部監管局應積極轉變工作思想，實行檢查與核查等多方面監管并行的監督管理方式。結合具體情況的不同采用差異化的監督管理方式，努力確保財會監督工作更加高效與科學。最后，變更財會監督工作開展的重心。由原本的事后檢查變更為事情發生之前的預防，發生過程中的控制以及發生后的糾偏，實施全方位、全過程的監督，確保從原本的糾錯型逐漸轉變為預防性、檢查型和管理型，為財會監督工作的有效開展提供保障。

（四）強化干部團隊專業能力的建設

對于財政部監管局中的干部團隊，應根據他們自身的情況進行相關業務知識以及財會監督技能的培訓，每隔一定時期組織有關的監督業務培訓活動，充分運用網課、專題講座和書籍等眾多不同方式給干部團隊創造更多學習資源與機會[3]。創建財會監督業務學習團隊，給予他們相應鼓勵與支持，讓他們積極參加財會相關專業能力的考試，努力貫徹與落實業務骨干的傳幫帶機制，積極分享自身在財會監督中的經驗，并就業務實施情況進行交流，凝聚集體力量加強財會監督的理論素養與實踐水平。

（五）強化財會監督信息化的建設

財會監督工作的開展中，應努力加強信息化的建設工作，做好相關監督管理系統的開發工作，并在第一時間內進行信息的更新，緊跟時代發展的腳步，確保財會監督管理工作獲取技術上的良好支持，促進各相關部門之間信息的共享，為相關數據及信息的獲取提供方便，給監督管理工作的開展提供便利條件，有效提升實際工作開展的效率。

五、結束語

總而言之，改進與強化財會監督已逐漸變為黨和國家監督體系中十分重要的一個基本構成部分。財政部監督局應加強全局意識，運用戰略性思維，加強基礎理論支持，提升自身政治站位，確保新形勢下財會監督工作的有效開展，為提升國家治理水平、促進國家治理體系、健全全面從嚴治黨制度的實施作出重要貢獻。