企業財務內控失效的原因及改進方法研究

孫連芬 河北旅投房地產開發有限責任公司

內部控制對于企業十分關鍵，尤其是財務內控工作，更是發揮著關鍵性的作用。為深入全面的提升企業的發展質量，為更好的提升企業的核心競爭力，企業有必要精準全面的做好財務內控工作，科學分析財務內控失效的原因，積極采用高效化的改進方法，最大程度優化財務管理工作的成效與質量。當前階段，企業財務內控失效的原因是多方面的，企業只有精準且細致的分析以及研判財務內控失效的成因，繼而采用高效化的改進方法，才能夠進一步優化企業的發展質量。

一、企業財務內控失效的原因分析

在企業財務管理的實踐過程中，科學且全面化的財務內控工作，能夠整體優化企業的資金使用成效，能夠不斷夯實企業的資金管理質量，同時還能夠進一步提升企業的經營發展成效。但在財務內控的實施以及應用過程中，因財務內控失效而產生的問題也是較為嚴重的。為此，在實踐過程中，應該審慎全面的分析造成財務內控失效的原因。①

第一，內部財務控制體系不健全。財務內控是系統且嚴謹的，為更好的提升它的應用成效，有必要建立健全完善的財務內控體系。但當前階段，企業在實施財務內控的過程中，尚缺乏完善的財務內控體系，也明顯缺失財務內控制度建設，這就容易造成管理脫節的現實問題，也難以實現財務風險的科學高效化防范。

第二，財務內控監督機制不完善。在企業財務管理的實踐過程中，為最大程度發揮財務內控的核心作用，必須做好精細化的財務內控監督工作。但現階段，企業在實施財務內控的過程中，雖然編制了科學的財務內控目標以及任務，也將這些目標任務分解到了各個部門以及具體人員的身上，但在后期實施階段缺乏常態化的監督，極容易出現不了了之的問題，難以真正提升財務內控工作的嚴謹性以及權威性，也難以提升各個部門以及相關人員的充分重視。比如企業在財務內控的實施過程中，缺乏完善的績效考核體系來作為支撐，這必然會直接影響著財務內控的實施成效，也難以激發人們的工作積極性以及主觀能動性。

第三，一人多崗問題突出，人員內控意識薄弱。在企業快速發展的過程中，一人多崗問題較為突出，這就難以發揮不同崗位之間的制約制衡作用，也容易滋生不同程度的崗位貪腐問題。同時，企業人員普遍缺乏完善的內控意識，難以正視內控工作。在部分人員看來，財務內控是財務部門的獨立事項，與其他部門無關。這種錯誤化的認知，無疑會在很大程度上抑制著財務內控工作的科學實施，也難以保障財務內控工作的高質量落實。

二、企業財務內控失效的改進方法

在企業經營及發展的過程中，科學且精細化的財務內控工作始終發揮著關鍵性的作用。為更好的提升企業的發展質量，同時也為了全方位優化企業的財務管理成效，有必要依托于科學且高效化的財務內控機制體系，卓有成效的改進財務內控失效的現狀，最大程度保障企業的發展成效。

（一）健全財務內控體系，理清財務內控流程

在企業財務內控的開展過程中，一個健全且完善化的體系始終發揮著提綱挈領的作用。為此，企業應該結合自身的財務管理現狀以及財務內控實際等，科學打造完善的財務內控體系，將涉及的部門以及人員等全面整合起來，形成全過程的財務內控機制，最大程度保障財務內控工作的科學實施。在財務內控工作中，企業應該將財務內控從企業的財務管理中脫離出來，實現財務內控的專業化管理。同時，企業更要制定科學的財務內控目標，從戰略發展的高度來優化財務內控目標，并將這些目標或者任務有效分解到不同的部門以及人員身上，切實提升他們的履職盡責意識。與此同時，在財務內控的實施過程中，企業應該從內部資源整合以及內部管理效率提升的高度，充分全面的理清財務內控流程，以清晰且明確化的財務內控流程，最大程度優化財務內控工作的科學高效實施，有效規避可能存在的財務內控失效或者漏洞等問題。

（二）夯實財務內控執行力度，完善財務內控監督機制

對于企業而言，財務內控工作是一以貫之的綜合性工作，為最大程度優化財務內控工作效能，同時也為了更好的提升財務內控的整體水平，企業必須加大財務內控的整體執行力度，同時積極構建完善的財務內控監督機制。一方面，企業在財務內控的過程中，要切實有效的提升它的執行力度，要確保財務內控工作始終得到全面貫徹。企業要依托于科學的績效考核體系，將財務內控目標的實現程度與績效成績相互關聯，以此來更好的提升各部門的認知。②另一方面，在財務內控的過程中，企業還應該努力完善財務內控監督機制，依托于高效且統籌化的監督體系，科學全面的提升財務內控的實施應用成效。

（三）科學設置崗位職責，優化人們的財務內控意識

在企業財務內控的實施過程中，因一人多崗問題的存在，無形之中降低了財務內控的權威性以及嚴肅性。為更好的優化財務內控的整體成效，為不斷提升財務內控的整體效能，企業應該結合自身的發展實踐，科學且高效化的設置崗位職責，充分全面的理清不同崗位的工作任務，避免存在可能的交叉情況或者問題。同時，企業還應該加強對內部人員的教育以及引導，依托于科學的培訓機制體系，以及完善系統的企業文化建設等等，切實提升人們的財務內控意識，形成良好的財務內控工作氛圍，更好的保障財務內控工作的科學高質量實施。

三、結論

在企業經營發展的過程中，財務內控是非常關鍵的舉措。企業有必要結合財務內控失效的成因，積極采用高效且科學化的優化對策以及改進方法，最大程度提升財務內控工作的整體實施成效，全方位優化財務內控的應用水平。

注釋

① 岳世忠，郭家萍.內部控制影響企業價值創造的機理和路徑[J].生產力研究，2015（03）：147-151.

② 黃芳娥.企業財務內部控制存在的問題與對策研究——以工程企業為例[J].中國商論，2017（04）：85-86.