大數據時代下企業內部審計創新研究

盧茜 石家莊市東方企業發展有限公司

在現代企業的發展過程中，為了獲取到更多的實時信息，就需要廣泛利用云計算技術。企業需要對市場環境的變化情況進行全面的分析，還需要發現對自身經營有利的數據信息，大數據技術也逐漸進入到審計工作范圍當中。對于大數據技術的應用來說，傳統審計模式的適用性不強，利用大數據技術，做好審計工作，就需要以全新的認知方式實現與大數據技術進行融合，改革過去的審計方式。大數據時代的審計，不單單采用大數據規模集合處理的方式，還應該貫穿數據資源管理與利用，將內部審計預防錯誤的效用發揮出來，從根本上杜絕徇私舞弊的風險問題發生，并提升管理層決策效率。

一、大數據時代下企業內部審計創新的重要意義

（一）突破傳統審計方法

大數據技術轉變了傳統依靠抽樣技術、因果關系分析進行審計的工作模式，將全面審計以及分析落實到了實際的業務活動中。局限于人力、時間、客觀條件等多種因素的影響，傳統的審計工作大都是采用單一的抽樣審計方式，容易引發審計風險。然而采用增加樣本量的模式，雖然能在一定程度上降低審計風險發生概率，但是會導致企業成本消耗量提高。借助大數據技術的優勢，審計人員可以有效打破因為成本效益問題產生的局限，也不需要耗費大量的時間、人力成本等，獲取更多的信息內容、審計證據，降低信息的不確定性。

（二）提升原有審計技術

隨著企業發展規模的不斷擴大，在進行審計工作的過程中，需要收集更多的財務數據，還需要做好財務活動、業務活動的管控工作。基于傳統審計背景下，審計人員僅僅以主觀審計經驗為主，而依賴抽樣數據分析方法發現問題的審計技術，會在不斷的發展中被淘汰。現代大數據背景下，通過開展科學化的分析工作，收集電子數據等技術方法，能在一定程度上滿足企業內部審計的實際發展需求。這些數據不僅覆蓋了企業內部的信息，還有外部的數據；不僅包括財務數據，還有非財務數據；不僅有結構化數據，還包括非結構化數據。大數據時代，企業進行審計工作應當結合自身基本情況，全面的分析經濟發展趨勢，了解潛藏的各種風險。

（三）增強審計風險可預測性

企業在傳統的審計過程中，都是以抽樣的方式開展審計工作，具有成本較低的優勢。但是利用這種方法，無法直接將事物全面性凸顯出來，導致審計結論缺乏科學性，審計的結果容易出現錯誤。而大數據時代背景下，內部審計的范圍從抽樣檢查部分樣本，拓展為審查全體樣本，內部審計工作也呈現出了系統化、模塊化的特點。企業開展內部審計工作，能通過大數據獲取到相關的信息以及資料，并對企業的各種風險進行預測與把控，做好財務狀況的分析與堅持工作，并編制可行性較強的發展計劃。

（四）提高審計工作效率

基于大數據技術不斷發展的背景下，內部審計工作要結合企業各項業務流程特點，分析蘊藏的風險因素，合理的利用審計軟件，以此獲得準確的數據。在此基礎上，做好信息篩查的工作，獲取相關的信息與數據。與簡單的手工審計模式相比較，大數據技術的整體的優越性較強。通過不斷創新審計模式，不僅僅利用傳統的抽樣分析，而是采集全面的數據，了解數據模塊之間的內部關系，追求數據的準確性以及完整性，以此不斷提升內部審計效率。

二、大數據時代下企業內部審計創新思路

（一）合理規劃審計信息化方案

現階段，大眾在生活、工作中越來與依賴大數據技術，企業也需要從管理模式、管理思想等多個方面入手進行改革，并合理規劃審計信息化方案。對于企業來說，形成良好的信息意識，制定內部審計信息化方案十分重要。在不斷優化審計模式的階段，貫徹審計方法體系，以先進的技術與數據分析方式為基礎，創新審計模式。相關人員需要了解經營業績與數據技術發展的關系，并適當的加大技術方面投入，完善保障制度，實現內部審計向著大數據發展形勢邁進。

（二）建設智能化審計平臺

結合企業的戰略發展目標，建立以大數據技術為核心的智能化審計平臺。在不斷優化內部審計理念的同時，不斷推進審計模式的改革，摒除傳統的審計方法，對各個環節中的風險因素進行挖掘，以此提升審計質量。內部審計部門結合獲得的數據，搭建智能化數據分析模型。利用各種數據統計以及分析的方法，做好多個環節的監督工作，識別并應對各種經營風險。憑借相關審計數據，為管理層提供有用的決策信息，并進行戰略計劃的調整。

（三）保障數據安全性

在開展具體審計業務的過程中，不僅僅需要增強內審人員的風險防控意識，還需要鼓勵其參與信息安全審計師資格考試，并提升內審人員在數據安全方位的專業技能水平。為了確保內部審計數據的安全性，就需要建立動態化的數據安全保障機制，通過設立多層次的管理以及保密制度，設立各個層級的內部審計登錄權限，避免重要信息泄露。只有做好數據的把關工作，才能為內部審計工作順利開展做好鋪墊。在此基礎上，政府部門需要完善相關法律制度，并且嚴格地管理信息授權行為，提升信息的保密性。在健全監督保障體系的同時，做好大數據的監察工作，建立責任制，以此提升內部審計人員的責任感，確保審計工作順利開展。

（四）以數據挖掘為基礎，建立審計監督與管理系統

以數據挖掘為基礎，主要就是利用特定的算法，對企業數據庫中的數據進行分析，主要劃分為以下幾個步驟：①明確業務對象，對業務進行準確的定位。②做好數據準備的工作，主要分為數據預處理、數據轉換等。在數據預處理的過程中，需要了解挖掘操作的數據類型。③在數據挖掘的過程中，利用合適的算法，以先進的技術自動完成工作，推動信息化審計持續發展。④做好結果分析的工作，在獲得數據之后，進行具體的分析。⑤在知識同化方面，審計人員需要將獲得的知識進行整合，并歸納到信息系統組織結構當中。

企業需要建立信息化內部審計應用框架，完善與構建審計監督管理系統，做好綜合性的分析工作。首先，需要建立企業內部評價機制以及自我監督體系，及時洞察內部控制問題、內控評價問題等，并且優化考核評價系統。其次，建立以風險導向內部審計為基礎的評估系統，做好風險評估、制定應對計劃、調整具體方案等多項工作，并且為大數據的應用提供專業的風險分析。最后，在系統建設的過程中，需要整合數據，做好專業化的分析以及預測工作。通過建立風險評估模型，做好風險管理預測的工作，發揮數據流處理技術的效用，做好風險預警工作。

三、結束語

總而言之，基于大數據時代背景下，開展內部審計工作，應當積極地轉變審計模式以及審計理念，確保內部審計工作能符合社會發展的實際需求。由于我國大數據技術以及系統平臺建設還處于起步階段，許多企業還存在大數據存儲能力、分析水平不高的問題，無法對基礎的信息進行及時處理。因此，企業需要借助先進的技術手段，從人力、財力、物力等方面較大投入，力圖實現信息智能化審計。只有對大數據了解與使用，才能促進內部審計工作的順利開展，做好系統化的分析工作，排除審計全過程中存在的障礙，完善內部審計監督系統，進一步提升內部審計工作質量以及效率。